公司財務(wù)管理處罰辦法（十二篇）

第1篇 公司財務(wù)管理處罰辦法

f公司財務(wù)管理處罰辦法

1.警告

①用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

②未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的。

2.辭退

①違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

④利用職務(wù)便利,占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司帳物的;

⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤,應(yīng)予以辭退的。

第2篇 石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法

石油銷售公司財務(wù)報表管理辦法(試行)

第一章 總則

第一條為了規(guī)范石油銷售公司(以下簡稱'hb公司'或'公司')財務(wù)報表管理,及時準確提供決策財務(wù)信息,了解公司經(jīng)營管理狀況,根據(jù)《公司法》,結(jié)合公司實際,特制定本辦法。

第二條本辦法中的財務(wù)報表包括財務(wù)日報、月報和年報以及其他財務(wù)報表信息。

第三條本辦法適用于公司各部門。

第二章 財務(wù)報表報送范圍

第四條報表報送范圍:

(一)日報:銷售日報、貨款回收日報。

(二)月度報表:資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)繳稅費表、銷售費用表、管理費用表、其他收入明細表、其他支出明細表、財務(wù)月度指標快報、銷售結(jié)算月報表、庫存商品明細表、內(nèi)部交接量統(tǒng)計表、銷售月報表、銷項稅及附加明細表、內(nèi)部往來報表、內(nèi)部交易報表、二次銷售收入統(tǒng)計表、化工產(chǎn)品毛利報表。

需要上報月度報表種類會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的報表管理要求進行調(diào)整,公司將對調(diào)整后的報表種類以通知的形式各部門。

(三)年度報表:與產(chǎn)品經(jīng)銷公司規(guī)定報表內(nèi)容相同。

(四)專項報表:臨時要求上報的的各類專項報表。

(五)其他突發(fā)要求的指標或者文件

第五條在編制月度、年度財務(wù)報表的同時,要對公司財務(wù)運行情況進行認真地分析總結(jié)。財務(wù)分析報告要同財務(wù)報表一并報送。

財務(wù)分析報告紙質(zhì)報送數(shù)量同財務(wù)報表報送數(shù)量。

第六條所有財務(wù)報表均需上報產(chǎn)品經(jīng)銷公司財務(wù)資產(chǎn)部,集團有要求的,由公司財務(wù)部統(tǒng)一匯總上報集團。

第三章 財務(wù)報表報送方式及時間

第七條報表報送方式

報表上報分為紙質(zhì)版和電子版兩種方式。其中財務(wù)月度指標快報只需要上報電子報表,其余報表均需報送電子版和紙質(zhì)版(要求電子版報表和紙質(zhì)版報表必須一致),工作開展過程中有特殊說明的除外。

第八條報表上報時間

(一)電子報表上報時間

1.日報:于次日中午12:00前報送。

2.財務(wù)月度指標快報:次月2日上午12:00前報送。

3.月度報表:次月6日下午17:00前報出。

4.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,并在給集團報送的同時報送產(chǎn)品經(jīng)銷公司。

(二)紙質(zhì)報表上報時間

1.月度報表:一式五份,與次月10日前報出。

2.年度報表及審計報告執(zhí)行**集團規(guī)定的報出日期,一式五份。

第四章 報表管理

第九條公司上報的財務(wù)會計報表應(yīng)當加裝封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上注明:企業(yè)名稱、所屬年度或月份、報出日期,并由企業(yè)負責人、主管會計工作的負責人(總會計師)、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章。

第十條公司負責人應(yīng)當保證上報的財務(wù)會計報表的真實、完整。

第十一條公司報送紙質(zhì)報表時應(yīng)在公司《財務(wù)報表報送考核表》(表十)上簽字。

第十二條公司每月報送報表范圍完整性、時間及時性、數(shù)據(jù)正確性、分析完整性進行考評,年底對報送考評結(jié)果進行通報。

第十三條財務(wù)報表的報送按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,對外提供的財務(wù)報表、數(shù)據(jù),統(tǒng)一由公司財務(wù)部負責提供,不得私自對外提供。

第五章 附則

第十四條本辦法由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。

第十五條本辦法未盡事宜,按國家相關(guān)法律法規(guī)和集團公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十六條本辦法自頒布之日起施行。

第3篇 遠鴻公司財務(wù)會計報告管理辦法

財務(wù)會計報告管理辦法

第一章總則

第一條

為加快成都遠鴻集團公司(以下簡稱“集團公司”)及各控股子公司會計信息的反饋速度，加強會計信息的披露管理，以及便于集團公司財務(wù)中心分析子公司的財務(wù)數(shù)據(jù)，根據(jù)企業(yè)的實際情況，特制定本管理辦法。

第二條

母子公司財務(wù)會計報告管理體系由財務(wù)中心負責。財務(wù)中心對日常財務(wù)會計報告管理進行監(jiān)控并負責對本管理辦法進行解釋。

第三條

本管理辦法適用集團公司以及各子公司，參股公司可參照執(zhí)行。

第二章

財務(wù)會計報告內(nèi)容

第四條

財務(wù)會計報告的內(nèi)容包括會計報表及附表，管理報表及財務(wù)分析兩大類。

第五條

會計報表及附表包括：

(1)資產(chǎn)負債表(月報)

(2)利潤表(月報)

(3)現(xiàn)金流量表(月報)

(4)利潤分配表(年報)

(5)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動表(年報)

(6)投資及內(nèi)部往來明細表(月報)

(7)管理費用、銷售費用明細表(月報)

(8)銷售收入明細表(月報)

(9)短期借款、長期借款、應(yīng)付票據(jù)情況表(月報)

(10)應(yīng)收款項賬齡分析表(季報)

(11)計提資產(chǎn)減值準備明細表(季報)

第六條

管理報表及財務(wù)分析包括：

(1)資金報表(日、周、月報)

(2)銷售報表(日、周、月報)

(3)財務(wù)分析報告(月報)詳見《財務(wù)分析報告管理管理辦法》

第三章

財務(wù)會計報告報送時間

第七條

各單位會計報表必須于每月五日前報送集團公司財務(wù)中心。

第八條

各單位附表必須于每月十五日前報送集團公司財務(wù)中心。

第九條

各單位的財會類管理報表日報必須于當天下班前報送集團公司財務(wù)中心。

第十條

各單位的財會類管理報表周報必須于下周一前報送集團公司財務(wù)中心。

第十一條

各單位財會類管理報表及財務(wù)分析月報必須于每月十日前報送集團公司財務(wù)中心。

第四章

財務(wù)會計報告的報送要求

第十二條

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當相互一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當相互銜接，如遇有追溯調(diào)整，應(yīng)加以說明。

第十三條

基本會計報表各數(shù)據(jù)的填寫，要嚴格按照會計管理辦法的要求進行填寫，往來科目應(yīng)重分類的按要求進行重分類，待攤費用、預(yù)提費用出現(xiàn)紅字的，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整，長期債券投資，長期借款如有一年內(nèi)到期的，應(yīng)進行相應(yīng)的調(diào)整，工程用物資和生產(chǎn)用物資要進行正確分類等。

第十四條

會計報表表樣由集團公司統(tǒng)一制定，各子公司按下發(fā)的表樣格式順序填寫，各子公司根據(jù)實際情況增加的明細項目，可在統(tǒng)一序號后增加填寫。

第十五條

財務(wù)會計報表統(tǒng)一用A4/A3紙型上報。

第十六條

財務(wù)報表封面要填寫齊全，并加蓋公章，單位負責人、財務(wù)機構(gòu)負責人、制表人要簽名或蓋章。

第十七條

各子公司的會計報表主要由各子公司的財務(wù)中心門負責人負責，集團公司會計報表由總經(jīng)濟師把關(guān)簽發(fā)。

第五章

財務(wù)會計報告的考核辦法

第十八條

每月上報的財務(wù)會計報告必須完整，對上報的財務(wù)會計報告每少一份，對報表編制人罰款()元，對子公司的財務(wù)負責人處罰()元。

第十九條

每月的財務(wù)會計報告必須按時上報，每遲報一天，處罰子公司財務(wù)負責人()元。

第二十條

會計報告附注明顯不完整，敷衍了事，處罰子公司財務(wù)負責人()元。

第二十一條

財務(wù)分析不完整，不透徹，沒把企業(yè)存在的問題及時反饋上來，處罰子公司財務(wù)負責人()元。

第二十二條

財務(wù)中心審核上報的財務(wù)會計報告時，發(fā)現(xiàn)表間數(shù)據(jù)關(guān)系，表內(nèi)數(shù)據(jù)關(guān)系不銜接，表內(nèi)數(shù)據(jù)錯填，漏填，每發(fā)現(xiàn)一處處罰填寫人員()元，子公司財務(wù)負責人()元。(包括會計報表封面)。

第二十三條

各基本會計報表、附表內(nèi)的數(shù)據(jù)要和總賬、明細賬相符，如審計人員發(fā)現(xiàn)基層企業(yè)瞞報，虛報財務(wù)數(shù)據(jù)，影響財務(wù)數(shù)據(jù)分析，未造成嚴重后果的，處罰子公司財務(wù)負責人()元。給公司決策造成嚴重后果的，子公司財務(wù)負責人降級、降職使用，嚴重者與以開除辭退。

第二十四條

對財務(wù)會計報告做出突出貢獻的單位，年底進行評比，給予獎勵。

第四章附則

第二十五條

本管理辦法由集團公司財務(wù)中心擬定，財務(wù)中心解釋。

第二十六條

本管理辦法接受中國法律、法規(guī)以及本公司章程的約束，本管理辦法如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報總經(jīng)理辦公會審議通過。

第二十七條

本管理辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定。

第二十八條

本管理辦法經(jīng)集團公司總裁辦公會審議通過后生效實施。

第4篇 公司財務(wù)管理實施辦法

公司財務(wù)管理實施辦法(八)

為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,建立健全公司內(nèi)部的財務(wù)約束機制,規(guī)范會計核算工作的基本要求,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的要求,結(jié)合公司的實際,參照《會計法》,特制定本實施辦法,希遵照執(zhí)行。

第一條:財務(wù)管理的基本任務(wù)

㈠、嚴格貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策和國家的財經(jīng)制度,正確處理好企業(yè)內(nèi)外各方面的經(jīng)濟關(guān)系。

㈡、依法合理地籌集資金,科學合理地調(diào)度資金,不斷提高資金的使用效率。強化核算、壓縮開支,提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

㈢、協(xié)助領(lǐng)導做好預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制、分析、考核工作,努力實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

㈣、執(zhí)行財務(wù)監(jiān)督,制止違紀違規(guī)行為,健全企業(yè)自我約束機制。

第二條:財務(wù)管理的基本原則

嚴格執(zhí)行會計準則及制度,完善內(nèi)部控制制度,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務(wù)開支范圍和標準;如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;依法計算繳納國家稅收,并接受公司監(jiān)事會及主管財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的檢查監(jiān)督。

第三條:財務(wù)管理的基本內(nèi)容

㈠、資金籌集;

㈡、貨幣資金及往來結(jié)算;

㈢、存貨;

㈣、固定資產(chǎn);

㈤、在建工程;

㈥、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn);

㈦、對外投資;

㈧、成本費用;

㈨、銷售收入;

㈩、利潤及其分配;

(十一)、財務(wù)報告及財務(wù)評價。

第四條:財務(wù)管理體制

㈠、總經(jīng)理是企業(yè)一切財務(wù)活動的最高負責人;總經(jīng)理在國家法律、法規(guī)和財經(jīng)制度許可的范圍內(nèi)領(lǐng)導企業(yè)的各項經(jīng)濟活動,完成上級公司下達的各項經(jīng)濟指標。

㈡、總經(jīng)理任命財務(wù)主管,設(shè)置獨立的會計機構(gòu),合理配備財務(wù)人員,保障其依法行使國家有關(guān)法規(guī)賦予財會人員的職權(quán)和義務(wù),帶領(lǐng)和組織財務(wù)部門擬訂好企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理辦法,監(jiān)督和保證辦法的實施,并使其不斷完善。

㈢、總經(jīng)理應(yīng)接受企業(yè)上級內(nèi)審機構(gòu)的財務(wù)檢查;聽取和采納財會部門的合理化建議,接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督。

㈣、財會部門在企業(yè)財務(wù)負責人即法人代表的領(lǐng)導下開展日常工作,編制財務(wù)預(yù)算,組織會計核算,實施會計監(jiān)督。

第五條:會計核算要求

會計年度自公歷元月1日起至12月31日止;人民幣為記帳本位幣。

凡需要會計機構(gòu)辦理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,必須填制或者取得原始憑證。會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度對原始憑證進行審核。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。

原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得擅自涂改。原始憑證文字記錄有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開或更正,更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章;原始憑證金額有錯誤的,應(yīng)當由出具單位重開,不得在原始憑證上更正;自行填制的費用報銷單大小寫金額必須相符并注明附據(jù)數(shù)量。對不真實、不合法的原始票據(jù)有權(quán)不予受理,并直接向法人代表報告。

會計機構(gòu)應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度。出納人員不得兼任稽核、檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,以確保內(nèi)部牽制制度的實施。

第六條:差費、低值易耗品和備品備件的管理

㈠、關(guān)于差旅費的開支規(guī)定(附件一)

㈡、關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定(附件二)

第七條:本辦法自公布之日起實行,解釋權(quán)歸財務(wù)管理部。此前規(guī)定在本辦法公布之日起停止執(zhí)行。

附件一關(guān)于差旅費的開支規(guī)定

第一條:為了保證出差人員工作與生活的需要,并貫徹勤儉節(jié)約艱苦奮斗的精神,特制定本規(guī)定。

第二條:出差人員的住宿費實行限額據(jù)實報銷的辦法,按出差實際住宿天數(shù)計算報銷。規(guī)定標準:不高于100元/天人(單人出差須住一個標準間,可享受2人標準200元/天人,同性2人出差僅享受一個標準間)。參加各種會議的會務(wù)費據(jù)實報銷,不在本標準限制范圍內(nèi)。出差人員由接待單位免費接待或住親友家,一律不得再報住宿費。

第三條交通費開支辦法

㈠、乘坐火車從20:00至次日7:00之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購臥鋪票。(必須六小時以上)如不買臥鋪票的可按本人實際乘坐的火車硬座票價的下列比例計發(fā)給個人補助:

1、直快按票價的60%計發(fā);

2、特快按票價的50%計發(fā);

3、新空調(diào)按票價的30%計發(fā)。

㈡、出差人員乘飛機應(yīng)從嚴控制,道路較遠或任務(wù)緊急的,經(jīng)法人代表批準方可乘坐。報銷時機票票面上應(yīng)有法人代表簽批(軟臥類同)。為鼓勵出差人員乘坐火車,不乘飛機,以節(jié)約開支,并鑒于在途期間伙食費用較高等原因作如下規(guī)定:凡連續(xù)乘車超過12小時的,可憑車票每滿12小時加發(fā)20元伙食補助。途中中轉(zhuǎn)不住宿的,前后乘車船時間可合并計算。

第四條:出差人員的伙食補助費

每人每天補助標準為:一般地區(qū)15元,特定地區(qū)20元(按在該地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙補)。出差到達兩個地區(qū)以上的分別按到達地區(qū)的標準計發(fā)伙食補助。出差在途期間一律按一般地區(qū)的標準計發(fā)。

特定地區(qū)指:北京、上海、廣東、海南省全境及廈門市。

單程超過400公里,非宴請途中自用餐,憑票限報20元/人次(含往返)。

第五條鑒于我公司廠區(qū)遠離市區(qū),因工作需要每人每次可限報20元交通費,用于車站往返。外埠交通費包干10元/天人(不要發(fā)票,按出差起訖日期計發(fā)。帶車出差者不享受包干費)。

第六條出差期間電話費從嚴控制,凡享受通訊費補助人員一律不得再報,其余人員5元/天且憑票報銷。

第七條駕駛員出差住宿標準同樣適用本規(guī)定第二條;過路費應(yīng)按定額控制、油耗由辦公室另行制定標準控制。

第八條按國務(wù)院36號文規(guī)定,未婚職工探望父母的往返路費由所在單位負擔,并參照兄弟單位現(xiàn)行辦法,凡本市所屬地區(qū)(當日能返還的)的未婚職工每月可據(jù)實報銷二次往返探親的路費。外埠職工(當日不能返還的)每年可據(jù)實報銷一次探親往返路費。

附件二關(guān)于低值易耗品、備品備件的管理規(guī)定

為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求,建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度,強化管理出效益的意識,必須細化經(jīng)濟核算。現(xiàn)就財務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,制定出關(guān)于備品備件及低值易耗品的具體管理規(guī)定

,希遵照執(zhí)行。

一、備品備件

㈠、范圍

為修理機器設(shè)備和運輸設(shè)備、保障其正常運轉(zhuǎn)所需要的替換性材料,均屬備品備件。

㈡、購進和使用

制造工程部根據(jù)生產(chǎn)安排,結(jié)合自身需要做出“月度備品備件使用計劃”,報批后,管理統(tǒng)籌部結(jié)合庫存情況確定最佳采購量并實施采購。

采購人員應(yīng)根據(jù)所需材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量標準等要求調(diào)研市場、貨比三家、按比質(zhì)比價采購制度規(guī)定的程序,堅持集體研究決定的原則,確定供貨商并簽定合同。

購進的備品備件應(yīng)先接受專職人員的檢驗確認后方可辦理入庫手續(xù)。憑入庫單及簽批后的發(fā)貨票及比質(zhì)比價簽證單到財務(wù)部門辦理結(jié)算。

備品備件按實際成本計價,實際成本包括買價及運雜費。財務(wù)依據(jù)入庫單及發(fā)貨票登記存貨明細帳。

經(jīng)辦人根據(jù)生產(chǎn)需要填制領(lǐng)料單,部門負責人簽批后領(lǐng)料。

㈢、管理

備品備件使用和管理由制造工程部負責。

倉庫建立備品備件明細帳,依據(jù)入庫單、出庫單按品種詳細登記備品備件的購進、發(fā)出、退回、結(jié)存數(shù)量及金額;對備品備件要定期清查、盤點,做到帳帳相符、帳實相符。

倉庫保管員月底分類匯總各類領(lǐng)料單并報送財務(wù)部門,財務(wù)據(jù)此作為計算當期成本的依據(jù),并定期與倉儲部門核對庫存數(shù)量、金額。

二、低值易耗品

㈠、范圍

凡是不屬于固定資產(chǎn)范圍的,單位價值在50元以上、2000元以下的各種物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的包裝物等均在其中。

對某些特殊物品,不論其使用年限長短和單位價值大小,都要列入。

㈡、購進和領(lǐng)用

各部門需要添置低值易耗品時,必須編制購置計劃,報總經(jīng)理批準后方可購買,否則財務(wù)部門有權(quán)拒付款項。

購進的低值易耗品先由經(jīng)辦人依據(jù)購貨發(fā)票填制入庫單到辦公室入庫,持簽收后的入庫單及簽批過的發(fā)票到財務(wù)部結(jié)算。(如用量較大而比價采購的,需附比價簽證單)。

購進的低值易耗品按購進實際成本即購入價加購入時發(fā)生的運雜費等入帳。

低值易耗品出庫時,領(lǐng)用人必須填制領(lǐng)用單,批準后領(lǐng)用。

㈢、管理

辦公室要指定專人對低值易耗品實行從購進、領(lǐng)用到報廢全過程管理,建立低值易耗品登記簿,詳細記載低值易耗品的購進、發(fā)出、退回、報廢、結(jié)存數(shù)量;對低值易耗品要定期清查、盤點,每年至少兩次,做到帳實相符。辦公室要制定相應(yīng)的保管制度,將使用保管責任落實到部門和個人,防止丟失和毀損。

第5篇 物業(yè)管理公司財務(wù)部檢查考評辦法-2

物業(yè)管理公司財務(wù)部檢查與考評辦法(二)

1.0目的

規(guī)范員工績效考評工作,確保公平、公開、公正考評員工德、績、能、勤。

2.0適用范圍

適用公司財務(wù)部、各項目處出納的績效考評工作。

3.0職責

3.1財務(wù)部經(jīng)理負責依照本辦法進行公司財務(wù)部出納、各項目出納的檢查工作。

3.2分管副總經(jīng)理負責依照本規(guī)定進行公司財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納、各項目處出納檢查工作。

4.0程序要點

4.1財務(wù)部各項目處會計員的工作標準:

4.1.1財務(wù)部、各項目處會計員工作應(yīng)符合《物業(yè)維修基金管理規(guī)定》、《服務(wù)收費標準作業(yè)規(guī)程》中的工作要求;

4.1.2會計員必須參加本崗位的培訓和達到培訓要求,培訓合格后上崗。

4.1.3財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)按上述各項標準作業(yè)規(guī)程履行自己的職責,符合標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.1.4會計員除應(yīng)嚴格按照本部門的標準作業(yè)規(guī)程進行工作外,還應(yīng)嚴格遵守公司其他相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程的要求。

4.2績效考評評分結(jié)構(gòu)

4.2.1績效考評由周檢、月檢、抽檢構(gòu)成,各種檢查考評的要求詳見公司的《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》。

4.2.2公司財務(wù)部出納、項目處出納績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構(gòu)成為:

a)工作效果(滿分20分)

b)執(zhí)行程序(滿分20分)

c)工作時效(滿分20分)

d)培訓質(zhì)量(滿分10分)

e)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)

f)執(zhí)行其他相關(guān)組規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)

g)其他質(zhì)量(滿分10分)

4.2.3公司財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)會計績效考評的周檢、月檢、抽檢評出均按百分制進行。具體構(gòu)成為:

a)崗位工作標準、作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行質(zhì)量(滿分10分)

b)培訓質(zhì)量(滿分10分)

c)自身工作技能。(滿分10分)

d)服務(wù)質(zhì)量(滿分10分)

e)工作效果(滿分10分)

f)工作責任心質(zhì)量。(滿分10分)

g)處事公正性質(zhì)量。(滿分10分)

h)遵守相關(guān)作業(yè)規(guī)程質(zhì)量(滿分10分)

i)團結(jié)配合質(zhì)量。(滿分10分)

j)道德水準(滿分10分)

4.3績效考評扣分細則:

4.3.1出納員(含項目處)考評扣分細則:

a)執(zhí)行標準作業(yè)規(guī)程質(zhì)量考評扣分細則:公司/項目處出納員,不按照財務(wù)部相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程操作的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,一般違規(guī)扣該項評分1-2分;嚴重違反作業(yè)規(guī)程操作的,每發(fā)現(xiàn)一項扣該項3-4分;引起不良后果的視情況扣減5-20分,扣完為止。

b)不遵守公司其他相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程的,每次檢查每發(fā)現(xiàn)一項,視程度在'相關(guān)規(guī)程'欄目內(nèi)扣減相應(yīng)項目分值(一般違規(guī)扣1-2分;嚴重失職扣減3-4分,引起不良后果的,視情況扣減5-10分)。

4.3.2一般違規(guī)、一般程度、一般情況是指偶發(fā)性的,因粗心大意引起的,

或因記錄簽名不清、不合要求或有一定的客觀因素(需經(jīng)確認),造成的程度輕微不合格;造成不良后果是指引起連鎖反應(yīng),造成實際損害、惡劣影響或引起其他工作質(zhì)量受到連帶影響的結(jié)果。

4.3.3'其他'欄目是為本公司相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程所未包括,或超出本規(guī)程4.3.1和4.3.2所列出的原因造成的不合格所致,如未發(fā)生或未出現(xiàn),該欄目考評時應(yīng)當給出滿分10分。

4.3.4檢查、考評時,如出現(xiàn)《行政獎罰標準操作規(guī)程》中所列明的應(yīng)受嘉獎事件,則應(yīng)視情節(jié)在正?？荚u完畢后在總分中追加1-20分(但總分不應(yīng)超過100分),另依據(jù)《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人進行獎勵。

4.3.5獎評時受考人的行為造成的不良后果已觸犯《行政獎罰標準操作規(guī)程》所列出的必須加以懲處的情形,則除在考評檢查表相應(yīng)欄目內(nèi)扣完相應(yīng)分值外,另依據(jù)《行政獎罰標準操作規(guī)程》對受考人追加處罰。

4.4考評評分細則的解釋權(quán)在公司質(zhì)管部。

5.0記錄

5.1《財務(wù)部出納考評表》mps─a2─04

5.2《財務(wù)經(jīng)理/會計考評表》mps─a2─05

6.0相關(guān)支持文件

6.1《工作、服務(wù)績效綜合考評辦法》mps─z1─03

6.2財務(wù)部所有相關(guān)標準作業(yè)規(guī)程月

第6篇 大學物業(yè)公司財務(wù)檔案管理辦法

第一章 總則

第一條 為了加強財務(wù)檔案的科學管理,建立財務(wù)檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財務(wù)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。

第二條 財務(wù)部門是財務(wù)檔案的具體負責部門,財務(wù)檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預(yù)算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。

第二章 會計檔案管理

第三條 會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料。具體包括:

1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。

2.會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。

3.財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務(wù)報告。

4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應(yīng)保存的會計核算專業(yè)資料。

第四條 每月形成的會計檔案,應(yīng)由專人按照歸檔要求,負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。

第五條 應(yīng)指定專人負責會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負責分類整理,檔案柜鑰匙由專人負責保管。

第六條 保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。

第七條 財務(wù)部門負責設(shè)置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復(fù)制人的姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。

第八條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。

第九條 會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。

第十條 對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報主管校長批準。

第十一條 保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:

1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

2.公司總經(jīng)理、主管財務(wù)副總在會計檔案銷毀冊上簽署意見。

3.財務(wù)部負責銷毀會計檔案,主管財務(wù)副總與辦公室人員共同監(jiān)銷。

4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應(yīng)當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章 ,并將監(jiān)銷情況報告公司總經(jīng)理。

第十二條 保管期滿但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)的原始憑證,不得銷毀。應(yīng)獨立抽出立卷,保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。

第十三條 計算機電子財務(wù)文檔,原則上應(yīng)當打印出書面會計檔案進行保存,同時刻錄成移動硬盤進行備份保管。

第十四條 公司分立或撤銷,會計檔案由分立后的一方或撤銷后的接收方統(tǒng)一保管。對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證,應(yīng)當單獨抽出,移交業(yè)務(wù)相關(guān)方保存,并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第十五條 公司合并,原單位形成的會計檔案應(yīng)當由合并后的單位統(tǒng)一保管。

第十六條 公司之間交接會計檔案的,交接雙方應(yīng)當辦理會計檔案交接手續(xù)。

第十七條 交接會計檔案時,交接雙方應(yīng)當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的財務(wù)負責人負責監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章 。

第三章 年度會計報告及審計資料管理

第十八條 年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應(yīng)依據(jù)時間、類別分別由專人保管。

第十九條 年終報告、審計、驗資報告應(yīng)長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。

第二十條 年度報告及審計資料原則上不予外借。如公司內(nèi)部單位或?qū)W校等需要查閱或復(fù)制,需經(jīng)公司借閱審批流程批準,資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章 。

第四章 資金類檔案管理

第二十一條 資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。

第二十二條 資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。

第二十三條 融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務(wù)而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。

第二十四條 資金類檔案的管理應(yīng)執(zhí)行公司保密制度。

第五章 預(yù)算檔案管理

第二十五條 預(yù)算檔案包含月度、季度、年度預(yù)算與年度預(yù)算方案,預(yù)算調(diào)整方案,預(yù)算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。

第二十六條 預(yù)算檔案按年度分類保管。年度預(yù)算應(yīng)永久保存。

第六章 日常往來財務(wù)文件、決議檔案管理

第二十七條 日常往來財務(wù)文件分為內(nèi)部往來財務(wù)文件及外部財務(wù)文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務(wù)文件包括各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國內(nèi)外往來文件。

第二十八條 日常往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)內(nèi)容進行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章 制度,審計往來文件等等;外部往來財務(wù)文件應(yīng)依據(jù)往來單位進行分類存檔。

第二十九條 公司內(nèi)部往來財務(wù)文件或外部財務(wù)文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。

第七章 合同檔案管理

第三十條 依據(jù)公司合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進行合同檔案管理。

第三十一條 按合同性質(zhì)進行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。

第三十二條 合同原件無特殊情況不得外借?？稍谪攧?wù)部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復(fù)制,并辦理登記手續(xù),以復(fù)印件借出。

第三十三條 合同文檔須指派專人負責。

第八章 附則

第三十四條 本辦法由公司財務(wù)部負責解釋、修訂。

第7篇 銷售分公司財務(wù)管理核算薪資考核辦法

1.資金來源與使用范圍

1. 1資金來源

銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費用來源

1. 2資金使用范圍

銷售分公司的所有費用的支付

2. 款項支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財務(wù)核算標準范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請、分公司經(jīng)理同意、財務(wù)部經(jīng)理審核后方可報銷。

2.2款項的支付和費用的報銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實完整、賬務(wù)處理規(guī)范。

2.3超標準費用的報銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報銷時財務(wù)人員方可受理。

2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報銷。

2.5 嚴格控制傭金、回扣及無發(fā)票的支出。上述費用的支付實行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門經(jīng)理確定并形成報告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準,財務(wù)人員方可支付的程序。

3. 費用標準

銷售分公司的差旅費標準、招待費標準、辦公費標準報公司批準備案。各費用標準的明細附后。

4. 工資與統(tǒng)籌

4.1 銷售分公司工資標準的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準備案。每月發(fā)薪前須向公司申報工資明細表,總經(jīng)理批準,公司勞資部門對其進行額度控制與管理。

4.2員工的各項統(tǒng)籌、保險、住房公積金等福利項目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當月結(jié)算不得拖欠。

5. 核算與報表

5.1 財務(wù)人員必須知法守法準確核算、認真負責把關(guān),按會計法、稅法及公司的各項具體要求進行日常的財務(wù)管理、財務(wù)核算及財務(wù)報表工作。

5.2 按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時間上報各種財務(wù)報表。有:周報、月報、季報及公司要求的其它報表及年終財務(wù)決算報表。

5.3 實行指標管理收、支按部門劃分的分部核算制。財務(wù)按銷售公司現(xiàn)有的5個部門進行分部核算,計算各自的收支狀況和計劃執(zhí)行情況。

5.4 嚴格物資出入庫手續(xù)。業(yè)務(wù)部門設(shè)專職保管員(統(tǒng)計員),對產(chǎn)品采購及物資出入等業(yè)務(wù)進行帳簿與實物的統(tǒng)計管理。負責入出庫單的填寫、傳遞與報表。每周、月與財務(wù)對帳確保與財務(wù)帳帳相符,對庫存物資賬物相符。

6. 合同管理

合同是會計核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷售與采購合同須在財務(wù)部門留存?zhèn)浒浮?/p>

7. 營銷人員薪資考核辦法

7.1 薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎×50%+回款提成獎×50%×年終考核系數(shù)

7.2 薪資的考核

7.2.1月工資應(yīng)扣除個人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費用。

7.2.2 貨款回收款以合同價格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計入個人考核范圍。

7.2.3 項目含質(zhì)保金的合同無其他原因,當質(zhì)保期到期一個月后仍未催回,從第二個月開始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個人工資中扣除。

7.2.4 營銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費。

7.3公司指派項目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項目制定獎勵辦法。

8. 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第8篇 h公司財務(wù)管理辦法

****公司

財務(wù)管理辦法

為適應(yīng)公司發(fā)展的需要,規(guī)范會計行為,統(tǒng)一會計核算標準,加強財務(wù)管理,保證資產(chǎn)的真實完整,維護公司的經(jīng)濟秩序,特制訂本辦法。

一、財務(wù)管理體制

1.公司設(shè)立財務(wù)部。業(yè)務(wù)上按照《會計法》、公司有關(guān)管理辦法及本辦法進行會計核算,實行會計監(jiān)督。行政上對公司總經(jīng)理負責,并充分接受財務(wù)總監(jiān)對公司的財務(wù)管理與監(jiān)督。

2.總經(jīng)理對公司會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。

3.財務(wù)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算的管理體制。財務(wù)部負責沈陽重型華揚機電設(shè)備有限公司(以下簡稱為公司)的財務(wù)核算、會計日常工作及依法納稅工作并負責公司財產(chǎn)物資的真實與完整,在會計法和公司有關(guān)管理辦法的范圍內(nèi)開展各項工作。對公司的資產(chǎn)無轉(zhuǎn)讓、處置、對外擔保和抵押權(quán)力。

二、公司采用的主要會計政策:

1.會計年度:采用公歷制,即每年一月一日至十二月三十一日。

2.記帳本位幣:以人民幣為記帳本位幣。對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務(wù),采用當月1日中國人民銀行公布的基礎(chǔ)匯價折合人民幣記帳。期末,對外幣帳戶的外幣余額按當日的基礎(chǔ)匯價調(diào)整,差額計入當期財務(wù)費用。

3.計價基礎(chǔ):實際成本法。

4.記帳原則及記賬方法:按權(quán)責發(fā)生制原則,采用借貸復(fù)式記帳法。

5.現(xiàn)金等價物的確定標準:持有的期限短、流動性強,易轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金價值變現(xiàn)風險很小的投資,確定為現(xiàn)金等價物。

6.短期投資跌價準備:按國家政策規(guī)定計提跌價準備。

7.壞帳核算方法:采用備抵法,按應(yīng)收帳款,其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)期末余額的3‰計提。

8.存貨:發(fā)出材料、商品按實際成本計價采用加權(quán)平均法。年末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。低值易耗品的攤銷按一次攤銷法。存貨的跌價準備按單個存貨項目計提。

9.長期股權(quán)投資,采用權(quán)益法。按國家規(guī)定計提長期投資的跌價準備。

10.固定資產(chǎn)計價、折舊及跌價準備。

(1) 固定資產(chǎn)為同時具備以下特征的有形資產(chǎn):1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù),出租或經(jīng)營管理持有的;2、使用年限超過一年;3、單位價值在2,000.00元以上。

(2)固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算,并按固定資產(chǎn)類別、原價、估計使用年限確定其折舊年限及折舊率(凈殘值率不予考慮)如下:

資 產(chǎn) 類 別

折 舊 年 限

年 折 舊 率

房 屋 及 建 筑 物

11

9.09%

房 屋 及 建 筑 物

10

10%

機器 設(shè) 備

11

9.09%

機器 設(shè) 備

15

6.66%

運輸 工 具

8

12.5%

工具

5

20%

工具

10

10%

辦公用電子設(shè)備

3

33.33%

辦公用電子設(shè)備

5

20%

辦公用電子設(shè)備

10

10%

下一頁

第9篇 子公司財務(wù)管理規(guī)定辦法

子公司財務(wù)管理規(guī)定【1】

1. 目的

為規(guī)范分公司的財務(wù)管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經(jīng)營管理成本的支出,加強對各項費用的有效控制。

2. 范圍

適用于分公司全部經(jīng)營管理活動及分公司全體職員。

3. 職責

3.1公司執(zhí)行董事、法定代表人兼總裁負責批準由公司董事會審核之各項經(jīng)營管理費用的開支并對最終結(jié)果負責;

3.2 監(jiān)事對公司所有經(jīng)營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權(quán);

3.3分公司經(jīng)理對分公司范圍內(nèi)的所有經(jīng)營活動中的各項費用支出的最終結(jié)果負責,并對公司財務(wù)制度規(guī)定范圍內(nèi)的支出有審批權(quán);

3.4 分公司財務(wù)管理部負責依據(jù)本制度和財務(wù)管理規(guī)范要求,審核、監(jiān)督、檢查、處理分公司所有人員的經(jīng)營管理費用開支行為,并根據(jù)公司財務(wù)管理部以及分公司經(jīng)營管理之現(xiàn)狀修改或解釋本制度,分公司財務(wù)管理部對分公司各項費用支出票據(jù)的合理性、合法性負全責;

3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數(shù)量與金額的一致性負全責;

3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;

3.7分公司經(jīng)理對分公司所有經(jīng)營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經(jīng)理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經(jīng)營支出中。

3.8分公司全體職員必須執(zhí)行分公司的財務(wù)管理制度的管理流程和審批程序,要求自己在分公司經(jīng)營管理活動中嚴格各項費用的開支,不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證借故超越費用開支;

3.9公司根據(jù)分公司項目發(fā)展需要設(shè)置專門財務(wù)管理人員;

3.10分公司財務(wù)管理人員接受分公司總經(jīng)理的行政領(lǐng)導,負責分公司與公司在財務(wù)管理方面的對接,接受公司財務(wù)管理部的專業(yè)指導和領(lǐng)導,對公司財務(wù)管理部和公司領(lǐng)導負責;

3.11分公司財務(wù)管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據(jù)的整理、填報每月應(yīng)向公司財務(wù)管理部的相關(guān)報表、稅務(wù)處理等相關(guān)財務(wù)事宜;

3.13分公司總經(jīng)理為分公司財務(wù)工作第一責任人。

3.14分公司一切財務(wù)活動都必須遵照本制度執(zhí)行,如遇本制度與公司財務(wù)管理制度相抵觸的需要按照公司財務(wù)制度來執(zhí)行。如確實根據(jù)分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務(wù)制度執(zhí)行后根據(jù)制度的修改程序來重新修訂。

4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理

4.1賬戶

4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務(wù)管理部備案,收入賬戶必須申請開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)及相關(guān)的網(wǎng)上支付業(yè)務(wù),密鑰分人管理。

4.2 印章(鑒)

4.2.1 分公司刻制的公章、財務(wù)專用章和負責人私章需要有專人保管。

4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經(jīng)理保管,財務(wù)專用章由分公司財務(wù)人員進行保管。

4.2.3 分公司財務(wù)人員負責對發(fā)票、支票和財務(wù)票據(jù)的整理、保管以及繳銷。

4.3 現(xiàn)金的管理

4.3.1 各分公司可以存放一定數(shù)目的現(xiàn)金以備日常之用,金額控制在2000元以下。

4.3.2現(xiàn)金超過備用現(xiàn)金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。

4.3.3 分公司現(xiàn)金保管人員相關(guān)資料必須報公司財務(wù)管理部備案。

4.3.4 要對備用現(xiàn)金進行定期的盤查清點,每周至少一次,并填寫《分公司現(xiàn)金盤點表》,以月報的形式向公司財務(wù)管理部報送。

4.3.5 分公司財務(wù)人員還須登記《分公司現(xiàn)金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》,并每月2日前將電子版本報送公司財務(wù)管理部。

4.4 支票的管理程序

4.4.1 支票的購買和保管程序:

4.4.1.1 出納員應(yīng)按銀行的相關(guān)規(guī)定到開戶行購買支票;

4.4.1.2 出納員應(yīng)將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內(nèi)。

4.1.2 支票的使用程序及注意事項:

4.4.2.1 因業(yè)務(wù)需要使用支票的人員,應(yīng)按《費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程》中的相關(guān)規(guī)

定進行支付項目的審核及審批;

4.4.2.2 出納員根據(jù)審核、審批手續(xù)完整的支付證明按相關(guān)規(guī)定填寫支票;

4.4.2.3 內(nèi)容填寫完整的支票應(yīng)按相關(guān)規(guī)定加蓋財務(wù)專用章、銀行印鑒章;

4.4.2.4 出納員應(yīng)將內(nèi)容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付證明一起在支付當天下班前交

財務(wù)會計審核后,按相關(guān)規(guī)定進行相關(guān)的帳務(wù)處理;

4.4.2.5 支票用完后,出納員應(yīng)編制《支票使用明細表》交財務(wù)會計核對相關(guān)帳目資料;

4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因?qū)е轮弊鲝U,出納員應(yīng)將作廢支票連同存根聯(lián)一起

妥善保存;

4.4.2.7 出納員或其他經(jīng)辦人員如遺失內(nèi)容填寫完整的支票,應(yīng)及時到開戶銀行掛失;

如因此造成的損失,由當事人負責全額賠償,并視情節(jié)輕重進行處理。

4.5 費用

4.5.1公司財務(wù)管理部按照各分公司的財務(wù)預(yù)算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關(guān)費用。

4.5.2分公司每月2日前向公司財務(wù)管理部報送當月的《分公司資金計劃表》。

4.5.3 分公司總經(jīng)理和財務(wù)人員必須要審查所報銷費用發(fā)票真實合法,發(fā)票須是在當月開出的,報銷金額和發(fā)票金額須一致,需注明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。

4.5.6費用的涵蓋范圍

分公司的費用包括以下幾項。

4.5.6.1 辦公費:指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理,并由專人負責登記發(fā)放,控制使用。

4.5.6.2 交通費:因正常上下班發(fā)生交通費用支出的一般不予報銷,確因工作需要外出發(fā)生的交通費用,憑據(jù)據(jù)實報銷,未經(jīng)公司領(lǐng)導批準,不得報銷出租車費。

4.5.6.3 通訊費:指因工作需要配備通訊工具發(fā)生的費用;分公司各部門辦公電話。

4.5.6.4交際應(yīng)酬費:為便于分公司各項工作的正常開展,在業(yè)務(wù)交往及公關(guān)活動中發(fā)生的交際應(yīng)酬費用。

4.5.6.5 差旅費:指因公出差到分公司所在地以外地區(qū)所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食費等費用開支。

4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業(yè)管理費、保潔費。

4.5.6.7 分公司申請,經(jīng)過公司財務(wù)管理部報公司領(lǐng)導批準的其他費用開支。

4.5.7 費用開支標準

所有的日常費用開支在1000元以內(nèi)的可由各分公司總經(jīng)理審批之后直接用分公司備用金支付, 1000元以上的費用須經(jīng)分公司財務(wù)管理部向公司財務(wù)管理部上報,由公司總裁審批后才能支付。

分公司可以根據(jù)實際情況對經(jīng)常性耗品的采購采取月結(jié)的方式, 相應(yīng)的合同應(yīng)報送公司備案,并且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應(yīng)付款明細表》來反映本月應(yīng)付、實付以及未付的款項。

4.5.8 申請流程

費用開支標準在分公司權(quán)限范圍內(nèi)的,經(jīng)由分公司總經(jīng)理審核之后財務(wù)人員可以直接支付;費用開支標準在分公司權(quán)限范圍外的,由分公司總經(jīng)理審核無誤后向公司財務(wù)管理部申請支付。

4.6其他

4.6.1各報表報送時間:周報每周五下午3點以前,月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。

4.6.2各個報表在向公司財務(wù)管理部門報送前必須先由分公司總經(jīng)理確認簽字。

4.6.3報送方式必須電子版本和紙質(zhì)版本各一份,電子版本在規(guī)定的報送時間前發(fā)到公司財務(wù)管理部相關(guān)人員郵箱并抄送到公司分管領(lǐng)導郵箱中,紙質(zhì)版本采用給公司財務(wù)管理部備案。

4.6.4每月分公司應(yīng)向公司財務(wù)管理部報送的報表有:

見分公司表格明細。

5.審批權(quán)限

5.1費用的審批權(quán)限。

5.1.1日常經(jīng)營性費用(如:辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等):分公司總經(jīng)理的批準權(quán)限為1000元(含);1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;

5.1.2非日常經(jīng)營性費用(如:業(yè)務(wù)招待費、差旅費、出租車費、會務(wù)費、培訓費、書報費、職員活動費、社區(qū)文化活動費、醫(yī)藥費等);分公司總經(jīng)理批準權(quán)限為1000元(含)、1000元以上報公司財務(wù)管理部門審批;

5.1.3工程及勞務(wù)合同費用:金額在2000元(含)以下的工程及勞務(wù)合同,由分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。金額在2000元以上報公司財務(wù)管理部門,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意批準后執(zhí)行。所有涉及該項業(yè)務(wù)的相關(guān)合同,均需提交公司存檔備查。

5.2物資采購的審批權(quán)限

5.2.1因業(yè)務(wù)需要購置辦公用物資,例如:辦公用品,辦公設(shè)備等。單價在500元(含)以下由分公司總經(jīng)理負責審批, 500元(含)以上須上報公司財務(wù)管理部審批;

5.2.2購置房屋建筑物類、運輸工具類固定資產(chǎn)需附專題報告,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意并報執(zhí)行董事批準。

5.2.3報廢、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的處理,單價2000元(含)以下由分公司經(jīng)理審批;2000元以上、20000元(含)以下由公司執(zhí)行總裁審批;單價20000元以上,經(jīng)公司執(zhí)行總裁同意后,報公司執(zhí)行董事批準。

5.3報銷程序

5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。

5.3.2所有開支費用在產(chǎn)生之前,必須事先按照規(guī)定的審批流程和程序經(jīng)過批準后,方能按照報銷程序和相關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

5.3.3因經(jīng)營管理需要發(fā)生的業(yè)務(wù)開支,須在一周之內(nèi)取得合法發(fā)票,并由經(jīng)辦人按照《付款申請單》的內(nèi)容認真填寫《付款申請單》,將報銷所需要的有關(guān)附件或證明材料一并報部門主管初審。

5.3.4部門主管必須根據(jù)分公司財務(wù)管理制度嚴格審核《付款申請單》,審核的時間在無特殊情況下,不得超過24小時,然后報分公司財務(wù)管理部門進行審核。

5.3.5分公司福利補助類費用經(jīng)分公司經(jīng)理審批后,還需報公司人力資源部相關(guān)負責人審核;

5.3.6分公司財務(wù)管理部門在接到各部門的《付款申請單》后,嚴格按照分公司財務(wù)管理制度進行審核,并按審批權(quán)限報送分公司及公司相關(guān)領(lǐng)導審批。

5.3.7分公司財務(wù)管理部在無特殊情況下,須保證《付款申請單》送達財務(wù)管理部最近的報銷日內(nèi),即可領(lǐng)取所報銷款項或?qū)Σ荒芗皶r給予報銷的事由做出回應(yīng)。

5.3.8任何人員在報銷費用開支時,嚴禁將同一筆業(yè)務(wù)分拆若干單據(jù)報銷。若遇特殊情況,須向分公司財務(wù)管理部和審批該項業(yè)務(wù)費用開支的最高領(lǐng)導報告,說明事情原委。

5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下,可以用現(xiàn)金支付;費用在1000元以上的,應(yīng)該采用支票支付的形式支付,特殊情況1000元以上需支付現(xiàn)金需上報公司財務(wù)管理部門。

5.3.11所有發(fā)生業(yè)務(wù)費用報銷的票據(jù),必須是符合國家有關(guān)規(guī)定的正式票據(jù)。任何收款收據(jù)、白條、非正式票據(jù)一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示,而且在報銷時,要注明原因、用途后報請分公司總經(jīng)理或公司執(zhí)行總裁批準。

5.4交際應(yīng)酬費報銷

5.4.1符合開支范圍的交際應(yīng)酬費用,單項金額在1000元(含)以內(nèi),報銷時由分公司總經(jīng)理簽字,公司財務(wù)管理部審核,分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導審批后據(jù)實報銷;單項金額在1000元以上的,經(jīng)分管該項業(yè)務(wù)的公司領(lǐng)導審核,分公司總經(jīng)理簽字,上報公司財務(wù)管理部審核,公司執(zhí)行總裁批準后據(jù)實報銷。

5.4.2 分公司總經(jīng)理本人的交際應(yīng)酬費用,須上報公司財務(wù)管理部審核,執(zhí)行總裁審批后方能報銷。

5.4.3各項交際應(yīng)酬費用在報銷之前,須在發(fā)票的背面填寫簡單說明或用途,包括時間、地點、參加人員等。

5.5差旅費報銷

5.5.1出差可享受差旅費報銷制度,出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務(wù)時間超過1天且不超過20天的工作狀態(tài);

5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》并附有效發(fā)票交分公司經(jīng)理審批,再交分公司財務(wù)管理部審核、財務(wù)部門根據(jù)以下標準審核后方能報銷。如超出公司所規(guī)定的差旅費用報銷范圍,需說明情況并上報公司財務(wù)部審批方能報銷。

5.5.3往返交通費用:因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務(wù)艙以外的任何交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具,憑有效票據(jù)實報實銷,如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經(jīng)理審批才能乘坐。

5.5.4住宿費用;在下列規(guī)定的標準房的上限標準內(nèi)實報實銷。

5.5.5兩人以上同行出差,可與職級最高者住同一酒店。對于由出差地統(tǒng)一安排住宿或為了工作便利就近住宿的,按實報銷。超出規(guī)定金額的,應(yīng)提供所住宿酒店之星級證明。

5.5.6已交納會務(wù)費用并由會議組織單位提供食宿的會議或培訓,出差者不再報銷住宿費用及不再計發(fā)出差補助。

5.5.7出差地之市內(nèi)交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當?shù)爻塑嚢绰毼灰?guī)定費用內(nèi)實報實銷。

5.5.8出差期間的交際應(yīng)酬費用按交際應(yīng)酬費報銷程序辦理。

5.6市內(nèi)交通費報銷

5.6.1 因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的市內(nèi)交通費報銷規(guī)定均在此限。

5.6.2 分公司所有職員外出辦事時,在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公交車費用。公交車費用需在車票背面注明時間,事由,起始地點并交由部門主管、財務(wù)管理部確認后,報分公司總經(jīng)理審批方可報銷。

5.6.3 分公司所有外勤人員根據(jù)其工作的需要而發(fā)生的公交車費用,公司統(tǒng)一購置公交卡,外出使用公交卡均填寫公交卡領(lǐng)用明細單。

5.6.4 出租車費用報銷

5.6.4.1 分公司原則上不報銷出租車費用,所有因特殊情況發(fā)生的出租車費用報銷均在此限。

5.6.4.2 分公司各部門每月的出租車費用在部門主管、財務(wù)管理部確認合理后報分公司總經(jīng)理審核后,限額為300元/月以內(nèi)報銷,超出300元/月報公司公司財務(wù)審批后方可報銷。

5.6.4.3 所有出租車費用報銷時需在車票背面注明事由。

5.7機動車輛費用報銷

5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定之標準執(zhí)行

5.7.2分公司車輛費用的報銷

5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用,填寫《付款申請單》,交由分公司總經(jīng)理、公司財務(wù)管理部審核、公司執(zhí)行總裁審批后實報實銷。

5.7.2.2 因司機違犯交通法規(guī)或因工作失職而發(fā)生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫(yī)藥費、營養(yǎng)費等費用,在扣除應(yīng)由保險公司賠償部分后的剩余部分,全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時

年審等罰款費用,也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車,視同出差,住宿費、餐飲費在規(guī)定的標準內(nèi)實報實銷。

5.8借款管理規(guī)定

5.8.1因采購物資、出差、外派、交際應(yīng)酬等其它工作需要須借款時,實行額度控制,具體數(shù)額根據(jù)該項工作的實際需要、出差的時間、交際應(yīng)酬的具體情況,由分公司財務(wù)管理部在審核該項借款時具體確定。

5.8.2所有借款須由經(jīng)手人填寫《借款審批單》,注明借款用途、借款金額、預(yù)計還款時間等,報分公司財務(wù)管理部審核;借款金額的審批權(quán)限按費用報銷的審批權(quán)限執(zhí)行。

5.8.3采購物資、出差、交際應(yīng)酬等臨時借款需在借款后三十個工作日內(nèi)還清借款。為了更好的管理個人借款,財務(wù)管理部要將所有職員的借款單統(tǒng)一入財務(wù)賬,當借款人在借款入賬后歸還結(jié)清借款的,財務(wù)管理部應(yīng)開出收據(jù),注明還款事項,借據(jù)不再退還個人。

5.8.4當借款所需要的工作任務(wù)完成后,借款者要以報銷形式歸還借款時,應(yīng)按規(guī)定填寫《付款申請單》,并在申請單的借款金額處填寫借款金額,報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應(yīng)多張《付款申請單》進行報銷。

5.8.5對超過應(yīng)歸還借款期限五個工作日仍未歸還結(jié)清的借款者,分公司財務(wù)管理部門有權(quán)在借款者工資中扣還。

5.8.6分公司所有借款應(yīng)本著前款不清、后款不借的原則嚴格遵守。

5.10支票使用規(guī)定

5.10.1因分公司工作業(yè)務(wù)需要,事先領(lǐng)借支票的,須按照規(guī)定的審批權(quán)限填寫《領(lǐng)用支票申請單》,經(jīng)過批準后,方能到分公司財務(wù)管理部領(lǐng)取支票。

5.10.2如需領(lǐng)用金額在5000元以上支票的,經(jīng)辦人須提前一天通知分公司財務(wù)管理部門作好準備,否則所造成對工作之影響,經(jīng)辦人必須承擔相應(yīng)的責任。特殊情況下,分公司財務(wù)管理部也應(yīng)本著為顧客服務(wù)之心態(tài),認真積極采取措施,以滿足用款單位或用款個人之需要。

5.10.3支票領(lǐng)借后的報銷手續(xù)按照本制度相關(guān)規(guī)定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中注明已付款項的支票號碼。

6說明

6.1分公司財務(wù)管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度,我們注意到任何企業(yè)的財務(wù)管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系,我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽,依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制,公司才能獲得長期的發(fā)展。

6.2分公司財務(wù)管理部有權(quán)對違反以上制度規(guī)定的單位或個人提出通報批評,給予分公司人事管理部門對相關(guān)情節(jié)嚴重的部門或個人的處理意見,財務(wù)管理部有責任、有權(quán)利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關(guān)領(lǐng)導進行處理。

6.3本制度由分公司財務(wù)管理部負責解釋和修訂。

6. 操作表格

分公司辦公費用明細表

分公司發(fā)票使用明細表

分公司交通費用明細表

分公司業(yè)務(wù)招待費明細表

分公司應(yīng)收應(yīng)付明細表

分公司資金執(zhí)行表

分公司資金計劃表 分公司現(xiàn)金盤點表 分公司現(xiàn)金日記賬 分公司應(yīng)付款明細表 分公司應(yīng)收款明細表

分公司支出賬戶銀行日記賬

子公司財務(wù)管理制度【2】

第一章 總 則

第一條 為加強對深圳市*有限公司(以下簡稱“公司”)子公司的管理和控制,進一步理順母、子公司之間的投資關(guān)系和母-子公司之間的關(guān)聯(lián)交易事項,規(guī)范公司內(nèi)部運作機制,不斷強化財務(wù)核算和管理,維護公司和投資者的合法權(quán)益,促進公司的規(guī)范運作和健康發(fā)展。

現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》等國家法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本公司的實際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有子公司。本制度所稱子公司是指公司根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整及業(yè)務(wù)發(fā)展需要而依法設(shè)立的,具有獨立法人資格主體,公司依據(jù)章程或協(xié)議有權(quán)決定其財務(wù)和經(jīng)營決策,據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的子公司。其設(shè)立形式包括:

(一)全資子公司;

(二)公司與其他公司或自然人共同出資設(shè)立的,公司控股51%以上(不含51%)或派出董事占其董事會絕大多數(shù)席位的控股子公司。

第三條 公司子公司依法設(shè)立具有獨立的法人地位,獨立承擔民事責任。子公司應(yīng)當根據(jù)《中華人民共和國會計法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和公司章程或協(xié)議的規(guī)定,依法設(shè)置會計機構(gòu),配備會計人員,組織和開展本公司的會計核算和財務(wù)管理。

第四條 子公司應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的要求,建立和健全財務(wù)管理制度,不斷改進和完善管理基礎(chǔ)工作,真實記錄和全面反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關(guān)部門和公司的檢查監(jiān)督。

除法定的會計賬冊、賬戶外,子公司不得另立會計賬冊、賬戶,不得編制虛假的財務(wù)報表,不得將公司資產(chǎn)以任何個人名義開立賬戶存儲。

第五條 為了規(guī)范公司的財務(wù)會計報表體系,提高公司對外披露財務(wù)會計信息的質(zhì)量,各子公司在日常會計核算和財務(wù)管理中所采用的會計政策及會計估計、會計變更等均應(yīng)遵循公司的財務(wù)會計制度及其有關(guān)的規(guī)定。

第六條 各子公司應(yīng)建立和完善預(yù)算及成本管理體系,健全財務(wù)預(yù)測、會計核算、監(jiān)督控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益;真實、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,為公司的經(jīng)營決策提供有效的財務(wù)會計信息。

第二章 管理基礎(chǔ)工作

第七條 子公司生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的一切經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理的要求,及時填制真實、完整的原始記錄,確保會計核算的原始資料的準確、有效、合法。

第八條 建立和完善預(yù)算管理制度,規(guī)范會計核算基礎(chǔ)工作,嚴格控制成本、費用,努力提高經(jīng)濟效益;通過加強財務(wù)管理,進一步完善財務(wù)指標的分解落實和財務(wù)指標完成情況的分析、考核制度。

第九條 根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的要求,建立和完善定額管理、計量驗收制度,確保各項定額先進合理和進出公司的存貨及提供的勞務(wù)做到手續(xù)齊全、計量準確、收費合理。

第十條 建立科學的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟核算的及時進行;并定期或不定期地進行財產(chǎn)物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產(chǎn)進行一次全面的清查盤點),確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

第十一條 建立財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,以明確經(jīng)濟責任,保證會計核算資料的真實、

完整、規(guī)范、正確。

第三章 會計核算制度

第十二條 各子公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定開展日常會計核算工作。

第十三條 各子公司下述會計事項參照母公司的會計政策執(zhí)行:

1、公司按照《企業(yè)會計準則》的有關(guān)規(guī)定,遵循謹慎經(jīng)營、有效防范和化解資產(chǎn)損失風險的原則,制訂并經(jīng)公司批準實施的關(guān)于計提各項資產(chǎn)減值準備和損失處理的內(nèi)部控制制度,各子公司必須參照該制度的有關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行;并在每年中期、年度財務(wù)報表中給予如實反映。

2、固定資產(chǎn)折舊的計提辦法,各子公司均應(yīng)參照公司確定的計提固定資產(chǎn)折舊的范圍和固定資產(chǎn)分類折舊率按月計提固定資產(chǎn)折舊,并計入當期損益。

3、各子公司應(yīng)按照公司規(guī)定的報表報送時間按時編制并報送財務(wù)報表和提供有關(guān)會計資料。子公司的年度財務(wù)報表由公司審計部門或者委托或經(jīng)公司同意的會計師事務(wù)所審計。 子公司報送母公司的財務(wù)報表應(yīng)當按照下列時間提供:

(1)月度財務(wù)報表:子公司于次月7日前完成并提供;

(2)季度財務(wù)報表:子公司于次月10日前完成并提供;

(3)半年度財務(wù)報表:子公司于次月15日前完成并提供;

(4)年度財務(wù)報表:子公司于次月20日前完成并提供;

4、子公司應(yīng)參照公司的標準和財務(wù)制度的規(guī)定,制定福利費、通訊費、招待費、差旅費等非生產(chǎn)性支出的管理制度,報公司財務(wù)部備案。

第四章 成本、費用管理

第十四條 各子公司應(yīng)按照公司全面預(yù)算管理制度的要求和確定的基本原則,結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃安排和管理的要求,及時編制年度財務(wù)預(yù)算,并將財務(wù)預(yù)算上報公司相關(guān)的管理部門。

第十五條 各子公司應(yīng)建立和完善成本管理制度,在加強成本、費用管理過程中,強調(diào)成本、費用指標及相關(guān)措施要落實到實處。要強化對成本、費用的日常監(jiān)督和管理,嚴格控制各項費用支出,不斷提高經(jīng)濟效益。

第十六條 各子公司要健全內(nèi)部控制制度和進一步強化各項支出的授權(quán)審批制度。按公司有關(guān)制度的規(guī)定嚴格控制非生產(chǎn)性支出,各子公司財務(wù)部門要嚴格把好費用審核報銷關(guān)。子公司不得報銷公司本部各單位及任何個人(含擔任子公司兼職董事、監(jiān)事)的、不應(yīng)由子公司承擔的各種費用。違者除退回已報銷費用外,還將視情節(jié)對責任人進行處理。

第十七條 各子公司要加大成本考核力度,對各項財務(wù)指標的完成情況要進行檢查、分析,并針對存在的問題查明原因,提出相應(yīng)的改進措施,以確保公司總體目標的實現(xiàn)。

第五章 資金管理

第十八條 各子公司應(yīng)根據(jù)公司關(guān)于資金管理的規(guī)定和要求,結(jié)合本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求建立和完善資金管理制度。同時應(yīng)根據(jù)本公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標的要求編制年度、月度資金使用計劃;在日常管理中要及時掌握資金的增減變動情況,對資金實行動態(tài)管理,使有限的資金在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮最大的使用效益。

第十九條 各子公司必須嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》、《中華人民共和國票據(jù)法》、中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)管理實施辦法》等法律、法規(guī)的規(guī)定,從本公司內(nèi)部實際情況出發(fā)并結(jié)合管理的要求,建立和完善內(nèi)部控制、內(nèi)部牽制制度,確保銀行結(jié)算憑證和貨幣資金的安全完整。

第二十條 各子公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結(jié)算紀律,不得對外提供擔保,不得對外出借資金,不得任意對外投資,以確保公司資產(chǎn)的安全、完整。子公司處置超過經(jīng)審計的上一年度子公司凈資產(chǎn)10%以上的固定資產(chǎn),應(yīng)事先向公司財務(wù)處或相關(guān)部門報告,取得公司的同意后方可實施。

第六章 投資管理

第二十一條 對在公司授權(quán)范圍內(nèi)允許對外投資的子公司,對外投資項目的確定,要貫徹“適用性、科學性、先進性、效益性”原則;在具體確定投資項目時,強調(diào)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,進行可行性分析論證,要特別注重于技術(shù)和經(jīng)濟分析,并在此基礎(chǔ)上提出可供選擇的可行性方案,提供本公司董事會(或股東會)決策。

第二十二條 各子公司應(yīng)建立對外投資項目報告制度,便于母公司進行管理。即經(jīng)子公司董事會(或股東會)批準的對外投資項目,在項目實施前應(yīng)向公司報告,經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過后才能組織實施。各子公司對外投資項目在具體實施時要加強日常管理、檢查和監(jiān)督,嚴格控制工程質(zhì)量和工程成本。未經(jīng)過上述程序?qū)徟捻椖坎坏萌我鈱ν馔顿Y。對經(jīng)過上述程序確定的投資項目的有關(guān)文件須上報公司相關(guān)的管理部門備案。

第二十三條 各子公司在具體實施對外投資項目的過程中,涉及需為項目公司提供籌資擔保時,應(yīng)按公司的有關(guān)規(guī)定,建立擔保事項報告制度,及時向公司有關(guān)部門報告,經(jīng)公司同意后方可實施。

第七章 母-子公司之間的相互關(guān)系

第二十四條 各子公司生產(chǎn)經(jīng)營目標及發(fā)展規(guī)劃必須與公司的總目標及長期發(fā)展規(guī)劃保持相互協(xié)調(diào)和總體平衡,以確保公司總目標的實現(xiàn)及穩(wěn)定、高效的發(fā)展。

第二十五條 各子公司的會計核算和財務(wù)管理等應(yīng)接受公司有關(guān)部門的指導、檢查和監(jiān)督。公司可以隨時查閱和審計子公司的會計賬目,查閱時子公司應(yīng)無條件服從。

第二十六條 各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動應(yīng)遵循市場規(guī)律,根據(jù)自身的發(fā)展與經(jīng)營特點,制定經(jīng)營方針和政策。經(jīng)營中涉及的關(guān)聯(lián)交易按如下原則處理:

1、各子公司與公司及所屬單位、公司控股股東及其子公司之間發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù),對涉及的關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容要按“平等互利、等價交換”的原則簽訂經(jīng)濟合同,對交易中涉及的結(jié)算價格按市場原則合理確定,交易雙方不能因為存在母-子公司關(guān)系而要求某一方作出減讓或提高結(jié)算價格。

2、各子公司應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)濟合同約定的條款,履行合同約定的權(quán)利和義務(wù)。子公司按合同規(guī)定支付的采購款項(含采購預(yù)付款),必須經(jīng)本公司總經(jīng)理審批同意后,財務(wù)部門才能按規(guī)定程序辦理付款手續(xù)。關(guān)聯(lián)交易完成后,交易雙方應(yīng)及時辦理款項的結(jié)算,不得拖欠貨款;也不得簽訂無交易背景的經(jīng)濟合同,通過預(yù)收貨款任意占用另一方的資金。確因市場變化等特殊情況,致使已簽訂的合同無法如期執(zhí)行的,合同雙方應(yīng)詳細說明無法履行合同的實際情況,經(jīng)雙方協(xié)商后解除合同,作為已預(yù)付貨款退回的依據(jù)。

3、關(guān)聯(lián)交易預(yù)計發(fā)生的金額超過公司章程規(guī)定的限額時,各子公司應(yīng)履行報告制度,由公司董事會審議并履行信息披露。

第二十七條 公司審計部門負責對子公司的內(nèi)部審計,并向公司董事會報告審計結(jié)果。公司可以根據(jù)管理的需要決定對子公司進行審計。

第八章 子公司的重大信息報告制度

第二十八條 公司各子公司應(yīng)依照公司的規(guī)定,及時、準確、真實、完整地報告生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的重大信息,通報給對公司。同時內(nèi)幕知情人員對公司及子公司未公開信息負有保密責任,不得以任何方式向任何單位或個人泄露公司尚未公開披露的信息。

第九章 附 則

第二十九條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

第三十條本制度由公司財務(wù)部門負責解釋和修訂。

第10篇 后勤服務(wù)集團公司財務(wù)管理辦法

大學后勤服務(wù)集團公司財務(wù)管理辦法

為保證公司的工作正常開展,嚴格執(zhí)行總公司財務(wù)管理制度,及時、合理有計劃地使用各項經(jīng)費,建立正常的財務(wù)管理制度,特制訂本辦法。

一、總則

飲食服務(wù)公司的財務(wù)工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理,分開負責,權(quán)責結(jié)合”的原則。整個中心的財務(wù)實行經(jīng)理負責制,建立經(jīng)費使用由分管領(lǐng)導審批的制度。

二、經(jīng)費管理

(一)管理組織

由經(jīng)理、副經(jīng)理按有關(guān)財務(wù)規(guī)定處理公司財務(wù)事宜。

(二)預(yù)算內(nèi)經(jīng)費管理

1、在編人員工資、非在編人員工資、效益工資、崗位津貼、加班費、勞保用品、低值易耗品、小型設(shè)備維修、差旅費、員工教育費、辦公費嚴格按照有關(guān)規(guī)定開支,由經(jīng)理簽名審批使用;

2、經(jīng)費使用情況由財務(wù)結(jié)算中心每月編制報表上交總公司。

(三)預(yù)算外經(jīng)費管理

1、一切現(xiàn)金收入都必須經(jīng)公司電腦房統(tǒng)一收款入賬,不得私設(shè)小金庫;

2、收費標準應(yīng)按照財務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;

3、各餐廳的收入分成應(yīng)及時上交,嚴格按照各餐廳(如面包房、西餐閣等)的協(xié)議規(guī)定執(zhí)行;

4、加班、勞務(wù)開支必須編制名單清冊,由分管經(jīng)理審批核準后發(fā)放。

(四)崗位津貼、效益工資、非在編工資發(fā)放管理

1、崗位津貼、效益工資等根據(jù)各餐廳考核、考勤結(jié)果,按照協(xié)議書規(guī)定編制清單由分管經(jīng)理審批發(fā)放;

2、半年獎、年終獎的發(fā)放,由財務(wù)結(jié)算中心統(tǒng)一制表,經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放;

3、非在編人員工資根據(jù)各餐廳實際使用非在編人數(shù)(招聘或解聘人員必須上報公司辦公室),按規(guī)定編制清單,經(jīng)經(jīng)理審核批準后發(fā)放。

(五)借款、領(lǐng)用支票、報銷的管理

1、借款的管理:

①因工作需要到財務(wù)結(jié)算中心借款者,填寫好借款單后,由經(jīng)理簽字同意后到財務(wù)結(jié)算中心辦理借款手續(xù),對前賬未清者,原則上不予再借;

②借款人在辦事結(jié)束后,應(yīng)及時(三天內(nèi))到財務(wù)結(jié)算中心報銷結(jié)賬,各餐廳、各組負責人有責任協(xié)助財務(wù)結(jié)算中心清理借、欠款。

2、領(lǐng)用支票的管理:

①采購各項物資,金額在100元以上的一般都需使用轉(zhuǎn)賬支票(農(nóng)副產(chǎn)品除外),異地支付可用信匯或匯票;

②領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票必須填寫用款申請單,并由經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導簽字后到財務(wù)結(jié)算中心領(lǐng)取支票。

3、報銷的管理:

①各種報銷憑證都必須是合法、正規(guī)的發(fā)票,憑證內(nèi)容真實正確,不得涂改;

②報銷手續(xù)必須齊全,材料、物資采購必須專人驗收核對,有經(jīng)手人、驗收人、負責人簽字才能報銷,審批應(yīng)注明費用開支渠道;

③注意事項:

ⅰ員工培訓費報銷必須附成績單復(fù)印件;

ⅱ會議費用報銷必須附會議通知單;

ⅲ差旅費報銷按照差旅費有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(六)財產(chǎn)物資管理

1、飲食服務(wù)公司的財產(chǎn)物資包括原材料、低值易耗品、設(shè)備、有價證券,各餐廳要由專人負責管理,建立備查賬;

2、設(shè)備、低值易耗品由專人采購,專人驗收入賬保管;

3、凡屬報廢、報損的財產(chǎn)(包括炊事用品、低值易耗品及其它設(shè)備等),列出清單,報公司經(jīng)理批準后方可處理,收入一律交財務(wù)結(jié)算中心入賬;

4、有價證券(包括餐飲部收據(jù)、開水票、臨時餐券等)由公司財務(wù)或?qū)Ｈ吮９堋Ｈ祟I(lǐng)用,定期交款結(jié)算;

5、大型設(shè)備的購置、大型項目的維修,應(yīng)有計劃、有步驟地進行,經(jīng)財務(wù)領(lǐng)導小組討論通過,報有關(guān)領(lǐng)導同意,總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

三、餐廳現(xiàn)金管理

1、各餐廳出售點心、鹵味、盒飯等現(xiàn)金收入,必須由專人負責收款,當場清點。結(jié)束后由本餐廳保管員負責驗收、清點,每次應(yīng)有正規(guī)記錄,由保管員和當事人簽字后交財務(wù)入賬;

2、財務(wù)結(jié)算中心有權(quán)定期或不定期根據(jù)財務(wù)開出的收據(jù)與各餐廳登記的數(shù)字對餐廳電腦房現(xiàn)金收入、交款進行核查,并上報核查結(jié)果;

3、本校教職工辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費10元;本校學生辦理就餐卡,憑有效證件,收取卡費20元,由電腦房統(tǒng)一收取;

4、非師范類學生的開水供應(yīng),按0.20元/瓶收取,由電腦房統(tǒng)一收取;

5、集體宿舍收費標準:

①在編員工午休用房不收費;

②值班用房不收費;

③非在編員工的集體宿舍按每人15元/月收取,上交財務(wù)結(jié)算中心。

四、其他

1、嚴格遵守總公司財務(wù)管理制度和公司的現(xiàn)金管理制度;

2、嚴格按規(guī)定限額領(lǐng)用備用金;

3、及時上交收入款,不得有坐支現(xiàn)象(坐支超過10天,按照挪用公款處理);

4、按期報送財務(wù)報表,接受公司財務(wù)結(jié)算中心、校財務(wù)處的監(jiān)督;

5、會計憑證、賬冊、收據(jù)、發(fā)票、財務(wù)報表必須按有關(guān)財務(wù)規(guī)定、會計檔案管理、保存制度進行管理保存。

第11篇 學院后勤總公司財務(wù)管理辦法

為了切實加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)管理行為,確定財務(wù)管理在經(jīng)濟管理中的中心地位,發(fā)揮財務(wù)工作在經(jīng)營管理工作中的重要作用,特制訂本辦法。

一、二級財務(wù)管理制度

(一)公司所發(fā)生的一切財務(wù)經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)主管部門是公司財務(wù)室。

(二)公司所屬各單位發(fā)生的一切經(jīng)濟活動必須接受財務(wù)室的監(jiān)督和業(yè)務(wù)指導。

(三)財務(wù)室必須認真執(zhí)行國家的財經(jīng)紀律,如有違反,則按有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責任人的經(jīng)濟責任。

(四)嚴格資金管理,堅持集中統(tǒng)一,防止財權(quán)分散和資金流失。財務(wù)室全面覆蓋公司經(jīng)營活動,堅決杜絕'坐支'現(xiàn)象,執(zhí)行'收支兩條線'的財經(jīng)紀律?；鶎痈鲉挝坏母黜検杖?由財務(wù)室統(tǒng)籌,防止資金流失,杜絕收入不上交的現(xiàn)象。如有發(fā)生,依照有關(guān)制度,追究基層單位負責人和會計的責任并嚴加處理。

(五)資金實行統(tǒng)籌計劃安排,堅持量入為出的原則。公司各單位及項目因工作所需資金,必須于月初向財務(wù)室上報詳細的資金使用計劃,然后由總經(jīng)理和財會人員根據(jù)公司資金狀況和各項目緩急情況進行平衡審批安排,未上報資金使用計劃,原則上不安排資金。

(六)加強財務(wù)會計基礎(chǔ)管理工作。凡報銷的原始憑證,必須是合法真實的,票具填寫內(nèi)容齊全。原始單據(jù)不得涂改。否則,財務(wù)室有權(quán)拒絕報銷,白條和內(nèi)部收據(jù)原則上不能作發(fā)票報銷。

(七)嚴格執(zhí)行結(jié)算紀律,對債權(quán)債務(wù)及時清理,不能只掛帳,不清帳,如因責任心不強人為造成資金沉淀,或形成壞帳,造成損失的,要追究當事人的經(jīng)濟責任并進行經(jīng)濟處罰。

(八)財會人員要不斷提高財務(wù)管理水平,及時發(fā)現(xiàn)問題,及時糾正和處理,及時避免損失。

二、支票管理制度

(一)財務(wù)人員不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。簽發(fā)支票時日期用途、金額,收款單位等必須填寫齊全,在確實無法確定欄目內(nèi)容的情況下,必須加以限制。

(二)領(lǐng)用支票時應(yīng)登記領(lǐng)票人的部門、姓名、支票號碼和大約所需金額和支付內(nèi)容。

(三)支票存根聯(lián)歸還時,所附單據(jù)必須有經(jīng)辦人,驗收人,負責人簽字。

(四)金額在100元以上的經(jīng)常業(yè)務(wù),由部門提出申請(填寫支票領(lǐng)用單),經(jīng)總經(jīng)理批準后由財務(wù)室辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。

(五)支票的使用,必須與所申請業(yè)務(wù)相符,未經(jīng)財務(wù)室同意,不得挪作他用。

(六)支票使用后,應(yīng)及時到財務(wù)辦理注銷手續(xù),最遲不得超過支票使用后3天。

(七)應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金管理,當日未支出的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行,不得在辦公室或不安全的地方存放。

三、報、銷、領(lǐng)款管理制度

(一)每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須取得合法的原始憑證,須有經(jīng)辦人、驗收人、單位負責人,總經(jīng)理簽字方能報銷。

(二)財務(wù)室工作人員要熟悉有關(guān)財務(wù)制度,嚴格把關(guān),每一筆業(yè)務(wù),必須符合有關(guān)財務(wù)制度,手續(xù)齊全方可付款。

(三)工資年終效益資金,由財務(wù)室每月按新規(guī)定的工資標準定時發(fā)放。年終效益資金根據(jù)效益,進行分類合理拉開分配檔次,核定審批后發(fā)放。

(四)臨時工工資,各部門必須根據(jù)各工作崗位所簽聘用合同,向財務(wù)室報臨時工考勤表,由財務(wù)室統(tǒng)一制表審核,總經(jīng)理審批后,由臨時工本人到財務(wù)室領(lǐng)取工資。

(五)特殊情況的獎勵和其他業(yè)務(wù)招待費的支出(食、煙、酒、茶等)的支出,需經(jīng)總經(jīng)理批準后方能接待和報銷,未經(jīng)同意所發(fā)生的招待費一律不予報銷。

四、差旅費審核制度

(一)因公出差者必須事先寫出申請,由總經(jīng)理批準方能辦理借款手續(xù)。

(二)出差借支的備用金,應(yīng)由財務(wù)室根據(jù)實際需要進行核定。

(三)出差歸來后,必須在一星期內(nèi)辦理結(jié)算手續(xù)。

(四)財務(wù)人員應(yīng)按國家和學院規(guī)定的有關(guān)出差標準,進行嚴格審核,對于超標準部分,一律拒付。

五、暫付款管理制度

(一)應(yīng)收款主要是在院內(nèi)施工單位所用的水電費,校內(nèi)外住戶的水、電、暖費,所有經(jīng)營類項目的收費、職工出差、工程款項預(yù)付、物資采購等款項。

(二)財務(wù)開支必須遵循下列原則:

1.財務(wù)支付給外單位的各種工程款、設(shè)備款、材料款等必須按照簽訂的合同協(xié)議支付。

2.預(yù)付給個人的各種差旅費,必須持有相關(guān)的通知或總經(jīng)理批準和報告。借款額必須嚴格控制在經(jīng)費包干和規(guī)定的范圍內(nèi)。

3.財務(wù)室的各種暫付款,必須貫徹?？顚Ｓ迷瓌t,不得挪作他用,更不得用于個人借款。

4.各種預(yù)付款由所在部門提出申請,總經(jīng)理同意后,由財務(wù)室審核并辦理暫付手續(xù)。

5.財務(wù)室對經(jīng)營類項目,應(yīng)收款項目,財務(wù)室要依據(jù)有關(guān)規(guī)定及時建立明細帳核算,統(tǒng)一票據(jù)管理和發(fā)放,加強平時監(jiān)管力度,確保不漏項,做到應(yīng)收盡收。

(三)暫付款必須遵循下列報銷時間:

1.差旅費在回校后一周之內(nèi)結(jié)算。

2.采購材料及物品以發(fā)票開出之日算起,一般在10天之內(nèi)結(jié)算。

3.合同訂貨的,以合同規(guī)定的到貨之日計算,3日內(nèi)辦理驗收手續(xù)。

4.財務(wù)室每月清理一次暫付款項和應(yīng)收款項,根據(jù)應(yīng)收款性質(zhì)和規(guī)律,及時發(fā)出催款通知,經(jīng)財務(wù)室催款無正當理由仍不結(jié)算者,財務(wù)室報請總經(jīng)理,采取下列措施:

(1)停止對該部門營運外的一切借款,要求部門負責人協(xié)助催款或收款。

(2)經(jīng)二次催款仍不結(jié)帳者,財務(wù)室扣發(fā)借款人或當事人工資。 (3)情況嚴重者交學院有關(guān)部門處理。

5.工資和津貼的發(fā)放時間與學院同步。

六、票據(jù)管理制度

(一)財務(wù)室應(yīng)使用國家統(tǒng)一規(guī)定的各類合法票據(jù)(支票、收據(jù)、發(fā)票)。

(二)經(jīng)管人對購入的各類票據(jù)必須做好登記工作,使用單位應(yīng)指定專人負責領(lǐng)用,用完后立即上交財務(wù)室登記。

(三)各部門未經(jīng)特許,不得印制或購買任何票據(jù)。

(四)本部門的票據(jù),只限于本部門使用,不得外借或挪作他用。

(五)各部門領(lǐng)用的票據(jù),應(yīng)妥善保管,防止遺失。如造成損失,由過失人賠償或追究經(jīng)濟責任。

七、經(jīng)費管理制度

(一)財務(wù)室應(yīng)及時代表乙方向?qū)W校收取各項服務(wù)經(jīng)費,每月初及時收取公司內(nèi)部各項經(jīng)營類的費用。

(二)平時的往來款項和轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)做到當月發(fā)生,當月結(jié)算,對于一些經(jīng)常發(fā)生代支代收性質(zhì)的款項,必須在年末前結(jié)算。

(三)財務(wù)室會同公司經(jīng)理認真、科學地做好年度各單位經(jīng)費包干經(jīng)費預(yù)算,建立臺帳,嚴格按包干經(jīng)費執(zhí)行,無特殊原因不準突破。

(四)財務(wù)室應(yīng)嚴格控制各部門經(jīng)費的使用范圍,不允許隨意擴大費用開支標準。

(五)財務(wù)室應(yīng)及時向總經(jīng)理報告經(jīng)費執(zhí)行情況并提出相關(guān)建議。八、會計人員交接制度

(一)會計人員工作調(diào)動,崗位轉(zhuǎn)換或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦理交接手續(xù)的不得離開原工作崗位。

(二)接替者應(yīng)認真接管,并繼續(xù)完成接過來的未了事項,交接后如發(fā)現(xiàn)原經(jīng)管人的會計業(yè)務(wù)有違反財務(wù)制度等問題,仍由原會計人員負責。

(三)會計人員辦理移交前,必須做好以下工作:

1.整理好應(yīng)移交的各項材料,未了事項應(yīng)寫出書面材料和說明。 2.編制移交清冊,寫明應(yīng)移交的憑證、帳表、公章、現(xiàn)金、支票、資料及其他財物的內(nèi)容、數(shù)量、金額等。

3.會計人員辦理接接時,必須由公司領(lǐng)導負責監(jiān)交,三方應(yīng)在交接清單上簽字。

4.簽字后的交接清冊,與當月的會計報表一起裝訂,保管。

九、會計檔案管理制度

(一)會計檔案是指會計憑證、帳簿和會計報表等會計核算資料(具體包括記賬憑證、會計帳薄、各種簽收單、電算化會計磁盤備份數(shù)據(jù))。

(二)會計檔案要逐項清理,及時裝訂成冊,會計年度結(jié)束后,應(yīng)及時交學校檔案部門保管。

十、報銷標準及各部門報銷時間的規(guī)定

(一)交通費

1.市內(nèi)出差一般應(yīng)乘坐公共汽車。急事、小型采購、攜帶重物或巨款者事先必須請示總經(jīng)理,方可乘坐出租汽車或派出公司專車運送。乘坐出租車的應(yīng)一事一報,不能累計報銷。

2.出差乘坐火車。超過規(guī)定的乘坐時間時,可乘硬臥,未經(jīng)總經(jīng)理批準不得乘坐軟臥。急事需乘坐飛機時,需經(jīng)總經(jīng)理批準。

3.出差補助標準按學院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)加班、值班費

按公司制定的勞動工資管理辦法執(zhí)行。

(三)通訊費

根據(jù)特殊崗位和工作需要另定標準。

第12篇 茜物業(yè)公司財務(wù)收支管理辦法

一、資金收入管理

1、各部門收取的零星維修費、門面租金、房租、清運占道費等在一本收據(jù)用完后必須上繳財務(wù)室;餐飲營業(yè)款及其他零星現(xiàn)金,當天必須存入公司的銀行賬戶或上繳財務(wù)室。以上款項均不得存放在保險柜,更不得以個人的名義在銀行開設(shè)私人賬戶或活期存折,一經(jīng)查證,嚴肅處理。

2、各部門在收取客戶的租金、房租、餐飲營業(yè)款支票時,必須當天到公司財務(wù)室進行背書。

3、各部門收取的現(xiàn)金,不能坐支、不能私人挪用,更不能借給他人,一經(jīng)查證,嚴肅處理當事人。

4、各部門對每月應(yīng)收的租金、房租、清運、占道等款項應(yīng)及時催收。

以上款項收取,不管是采用一式三聯(lián)收據(jù)或原始憑證,大小寫金額要相符,必須用復(fù)寫紙?zhí)顚?并有制單、收款人的簽名;作廢式應(yīng)注明'作廢',連同存根一起保存,不得撕毀。

二、資金支出管理

1、購置辦公用品應(yīng)從實際出發(fā)、本著節(jié)約的原則,并需編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準,方可在財務(wù)室辦理借款手續(xù),對購置物品需配專人管理,設(shè)收支賬本。

2、購置環(huán)衛(wèi)工、維修工所需的工具、材料、勞保用品等,要根據(jù)各部門購物明細編制清單,經(jīng)總經(jīng)理批準才能到財務(wù)室辦理借款。

3、購置各類物資、物耗、獎品時,發(fā)票上寫明購貨單位、數(shù)量、單價金額,購買多項物資要附清單、驗收證明,發(fā)票::與清單金額必須一致、書寫規(guī)范、不得涂改,發(fā)票必須蓋有出具發(fā)票單位的財務(wù)章或發(fā)票專用章,一式幾聯(lián)的發(fā)票必須是復(fù)寫,只能以發(fā)票聯(lián)作為報銷憑證。發(fā)票背面要有經(jīng)辦人、驗收人、總經(jīng)理簽字,經(jīng)會計審核后方能報銷,否則不予報銷。同時對工具、勞保用品實行專人管理,建立健全工具、勞保用品卡片。

4、各部門在退還客戶的租金、押金、保證金等款項時,應(yīng)憑原開出的收據(jù)(必須有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理簽字)才能在財務(wù)室辦理退款,不能用收取的現(xiàn)金坐支或相抵形式支付。

5、公司員工因工作需要出差或辦事要借款時,需辦理借款,必須經(jīng)部門經(jīng)理、公司領(lǐng)導批準簽字,出差回來或辦完事,必須在一月之內(nèi)到財務(wù)室報銷及退還現(xiàn)金,本著前賬未報,后賬不借原則。

6、使用支票者必須在支票登記薄上簽名,每周未在財務(wù)室結(jié)清周內(nèi)的使用和未使用的支票,本著前賬未清,后賬不結(jié)原則。

7、公司采購人員使用現(xiàn)金周轉(zhuǎn)金每月限額在2000元之內(nèi),食堂、怡園采購員每月周轉(zhuǎn)金限額在3000元內(nèi),每周報賬,月終了結(jié)一次賬,多退少補,不得挪用公款辦私事。

8、對資金使用,既要做到事先有計劃安排,又要注重使用過程中的監(jiān)督控制,以免資金積壓。

三、該辦法從即日起執(zhí)行。

物業(yè)公司管理有限公司

二oo一年十月