公司管理制度專業(yè)版（十二篇）

第1篇 公司管理制度專業(yè)版

第一章：人事管理制度

第一條 為加強(qiáng)公司的人事管理，明確人事管理權(quán)限及人事管理程序，使公司人事管理工作有所遵循，特制定本制度。

第二條 適用范圍：本規(guī)定適用公司全體職員，即公司聘用的全部從業(yè)人員

第三條 除遵照國家有關(guān)法律規(guī)定外，本公司的人事管理，均依本制度規(guī)定辦理。

第二章：人事管理權(quán)限

第四條 總經(jīng)理確定公司的部門設(shè)置和人員編制、一線經(jīng)理的任免去留及晉級，決定全體職員的待遇。

第五條 人力資源部工作職責(zé)：

一、協(xié)助各部門辦理人事招聘，聘用及解聘手續(xù)。

二、負(fù)責(zé)管理公司人事檔案資料。

三、負(fù)責(zé)公司人事管理制度的建立、實(shí)施和修訂。

四、負(fù)責(zé)薪資方案的制定、實(shí)施和修訂。

五、負(fù)責(zé)公司日常勞動紀(jì)律及考勤管理。

六、組織公司平時(shí)考核及年終考核工作。

七、組織公司人事培訓(xùn)工作。

八、協(xié)助各部門辦理公司職員的任免、晉升、調(diào)動、獎(jiǎng)懲等人事手續(xù)。

九、負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)保險(xiǎn)、福利制度的辦理。

十、組織各部門進(jìn)行職務(wù)分析、職務(wù)說明書的編制。

十一、根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)、崗位設(shè)置制定人力資源規(guī)劃。

十二、負(fù)責(zé)勞動合同的簽定及勞工關(guān)系的處理。

第六條 部門主管提出部門人員需求計(jì)劃；部門主管決定部門經(jīng)理以下職員的任免、考核、去留及晉降；部門主管建議本部門職員待遇方案。

第三章：人員需求

第七條 在經(jīng)營年度結(jié)束前，人力資源部將下一年度的《人員需求計(jì)劃表》發(fā)放給各部門，部門主管須根據(jù)實(shí)際情況，認(rèn)真填寫后，上報(bào)總經(jīng)理審批。

第八條 總經(jīng)理根據(jù)部門所上報(bào)的人數(shù)，以及公司的投資、經(jīng)營方案，來確定公司下一年度人員的規(guī)模和部門設(shè)置。

第九條 經(jīng)總經(jīng)理所確定的人力資源計(jì)劃，由人力資源部負(fù)責(zé)辦理招聘事宜。

第四章：職員的選聘

第十條 各部門根據(jù)工作業(yè)務(wù)發(fā)展需要，經(jīng)總經(jīng)理核定的編制內(nèi)增加人員，應(yīng)按以下程序進(jìn)行：

一、進(jìn)行內(nèi)部調(diào)整，最大限度的發(fā)揮現(xiàn)有人員的潛力。

二、從公司其他部門吸收適合該崗位需要的人才。

三、到人力資源部領(lǐng)取《人員增補(bǔ)申請表》，報(bào)部門主管、人力資源部主管、總經(jīng)理審批。

第十一條 各部門編制滿后如需要增加人員，填好《人員增補(bǔ)申請表》后，報(bào)總經(jīng)理審批。

第十二條 上述人員的申請獲得批準(zhǔn)后，由人力資源部招聘所需人員。

第十三條 求職人員應(yīng)聘本公司，應(yīng)按以下程序進(jìn)行：

一、所有求職人員應(yīng)先認(rèn)真填寫《應(yīng)聘人員登記表》，由人力資源部門進(jìn)行初試。

二、初試合格后，應(yīng)聘人員詳細(xì)填寫《應(yīng)聘人員工作履歷表》和《應(yīng)聘人員工作經(jīng)歷、社會關(guān)系情況表》，然后由人力資源部門安排與業(yè)務(wù)部門主管復(fù)試。

三、部門經(jīng)理以上人員應(yīng)聘要經(jīng)總經(jīng)理面試通過。

四、復(fù)試合格后，通知應(yīng)聘人員一周內(nèi)等結(jié)果。

五、用人部門和人力資源部門根據(jù)應(yīng)聘人員填寫表格所反映的情況進(jìn)行調(diào)查。核實(shí)無誤后，報(bào)總經(jīng)理審批，由人力資源部門通知應(yīng)聘人員到崗，并辦理體檢手續(xù)。

第十四條 體檢合格后，人力資源部通知應(yīng)聘者報(bào)到，所有應(yīng)聘人員的材料由人力資源部統(tǒng)一存檔備查。

第五章：職員報(bào)到

第十五條 所有招聘錄用的新職員正式上班當(dāng)日先向人力資源部報(bào)到，并以其向人力資源部報(bào)到的日期，即起薪日。

第十六條 報(bào)道當(dāng)天所有新職員須攜帶：

一、兩張一寸免冠照片；身份證、戶口薄、原件和復(fù)印件；學(xué)歷證明原件和復(fù)印件；職稱證明原件和復(fù)印件，服務(wù)自愿書、醫(yī)院體檢表；

第十七條 擔(dān)保書

一、本公司的所有員工均需辦理擔(dān)保手續(xù)，并經(jīng)人力資源審核后方可報(bào)到。

二、擔(dān)保人須是具有正式職業(yè)、有固定住房、_____戶口。

三、凡為本公司員工與擔(dān)保的員工有配偶或直系親屬關(guān)系者，不能做擔(dān)保。

四、被擔(dān)保人如有下列情況之一者，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任：

1、虧空公款或借用財(cái)物不還者；

2、偷竊、丟失本公司資料、器材、工具及物品者；

3、假冒本公司名義向外詐騙、招搖有確鑿證據(jù)者；

4、故意毀壞本公司的設(shè)備或其它物品者；

5、營私舞弊或其他不法行為導(dǎo)致本公司受損害者；

6、移交不清或棄職潛逃導(dǎo)致本公司受損害者。

五、擔(dān)保人因故退保，應(yīng)以書面通知本公司，經(jīng)同意后方能解除擔(dān)保責(zé)任。

六、擔(dān)保人應(yīng)于員工離職半年后而無未了事項(xiàng)時(shí)方能解除擔(dān)保責(zé)任，保證書自動失效。

七、公司每年定期對保，并在認(rèn)為必要時(shí)，隨時(shí)辦理對保。

第十八條

一、本市的員工要將檔案轉(zhuǎn)入本公司，由公司統(tǒng)一寄存在《______人才交流中心》；如果有特殊情況不能將檔案調(diào)入的，經(jīng)人力資源主管同意后，暫緩辦理，并同時(shí)攜帶原單位出示的《離職證明》，下崗人員出示《下崗證》；

二、如果是外地職員須辦理完《就業(yè)證》或《暫住證》方可上崗，《就業(yè)證》或《暫住證》、《畢業(yè)證書》的原件交由人力資源部存檔，否則視為拒聘，員工離職時(shí)交換本人。

第十九條

一、報(bào)到當(dāng)日，人力資源部應(yīng)向新職員介紹公司的簡介以及有關(guān)人事管理規(guī)章制度，并由人力資源部主管與其簽定《試聘協(xié)議》，一式兩份，一份交由人力資源部存檔，一份試用員工自留。

二、辦理報(bào)到手續(xù)領(lǐng)取下列資料：

1、員工手冊；

2、員工資料卡（填寫交行政中心）；

3、辦公桌的鑰匙。

第二十條 新職員辦理完報(bào)到手續(xù)后，人力資源部門領(lǐng)其到用人部門試用，由部門主管接受，并安排工作；

第二十一條 人力資源部根據(jù)試聘合同中的工作級別填寫《工資通知單》，一式兩份，一份交財(cái)務(wù)部門，一份由人力資源部備案。

第六章：職員試用

第二十二條 新職員一般有三個(gè)月的試用期。

一、新員工試聘期間按公司《職員考勤及休假、請假管理制度》可以請事假和病假，但試聘期按請假天數(shù)順延。試用期上班不足三天的職員要求辭職，沒有工資。

二、新職員在試用期間曠工一次或遲到早退累計(jì)三次（含三次）以上，即隨時(shí)解聘。

第二十三條 試用期的考核

一、新職員在試用期滿后，人力資源部將《職員轉(zhuǎn)正考核表》發(fā)給試用的新員工，新職員根據(jù)自身情況，實(shí)施求是填寫表中的“評核內(nèi)容”和考核內(nèi)容中的“自評部分”。

二、部門主管根據(jù)新職員在試用期的表現(xiàn)，公正地評分并寫出初核評語。

三、人力資源部門根據(jù)新職員在試用期間的出勤情況，如實(shí)地填寫考勤狀況。

四、考核結(jié)果將根據(jù)初核評分和考勤狀況來確定。

第二十四條 轉(zhuǎn)正

用人部門根據(jù)考核結(jié)果，在新職員試用期滿之后一周內(nèi)，做出同意轉(zhuǎn)正，延長試用或不擬錄用的決定，并將該《職員轉(zhuǎn)正考核表》報(bào)請部門主管、人力資源部主管審批。

第二十五條 提前結(jié)束試用期

一、在試用期間，對業(yè)務(wù)素質(zhì)、技能、工作適應(yīng)能力及工作成效特別出色的新職員，試用部門主管可以提前結(jié)束試用期，并將《職員轉(zhuǎn)正考核表》報(bào)請人力資源主管、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

二、在試用期內(nèi)，對明顯不適合某崗位或不適合錄用的職員，試用部門可以提前向人力資源部門提交《職員轉(zhuǎn)正考核表》，經(jīng)部門主管或人力資源部主管批準(zhǔn)后，安排在其他崗位試用或提前辭退試用職員。

第二十六條 考核結(jié)果的評定

一、考核辦法采用項(xiàng)目評分發(fā)進(jìn)行，考核內(nèi)容分成優(yōu)秀、良好、一般、差四個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，每個(gè)標(biāo)準(zhǔn)限定一個(gè)最低分?jǐn)?shù)，下一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的最低分?jǐn)?shù)到該標(biāo)準(zhǔn)的最低區(qū)域?yàn)榉謹(jǐn)?shù)選擇區(qū)間。

二、考核結(jié)果的評定標(biāo)準(zhǔn)：

1、考核結(jié)果95分以上提前轉(zhuǎn)正晉升工資；

2、考核結(jié)果85—94分按期轉(zhuǎn)正晉升工資；

3、考核結(jié)果75—84分按期轉(zhuǎn)正不予晉升工資；

4、考核結(jié)果60—74分延長試用期；

5、考核結(jié)果低于60分試用不合格，不擬聘用；

第七章：職員錄用

第二十七條 被正式聘用的新職員，由人力資源部發(fā)給《職工聘用合同》，由人力資源部與其簽定《職員聘用合同》，一式兩份，一份交由人力資源部存檔，一份交新職員自留，聘用日期及正式工資的起算日期自試用期滿之日計(jì)算。

第二十八條 《職員聘用合同》按公司經(jīng)營年度一年簽定一次。聘用期滿，如不發(fā)生解聘和離職情況，將繼續(xù)聘用。職員如不續(xù)聘，須在聘用期滿前十五天書面通知人力資源部。年中新進(jìn)職員，轉(zhuǎn)正后聘用合同簽到公司經(jīng)營年度終了。

第二十九條人力資源部根據(jù)《職員聘用合同》填寫《工資通知單》，一式兩份，一份交給新職員本人，一份由人力資源部存檔。

第八章：職員培訓(xùn)

第三十條 為提高員工的自身素質(zhì)和工作技能，公司舉辦各種培訓(xùn)并根據(jù)業(yè)務(wù)的需要和員工的表現(xiàn)選派優(yōu)秀的員工參加微軟培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等舉行的各種培訓(xùn)。

第三十一條 員工的培訓(xùn)分為職前培訓(xùn)、在職培訓(xùn)、專業(yè)培訓(xùn)三種。

一、職前培訓(xùn)由人力資源部負(fù)責(zé)，內(nèi)容為：

1、公司簡介、人事管理規(guī)章的講解；

2、企業(yè)文化知識的培訓(xùn)；

3、工作要求、工作程序、工作職責(zé)的說明；

4、請業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；

二、在職培訓(xùn)：員工不斷的研究學(xué)習(xí)本職技能，各級主管應(yīng)隨時(shí)施教，提高員工的能力；

三、視業(yè)務(wù)的需要，挑選優(yōu)秀的員工參加培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的專業(yè)培訓(xùn)，回公司后將學(xué)習(xí)的內(nèi)容傳授給其他同事；或邀請專家學(xué)者來公司做專題培訓(xùn)。

第三十二條 為加強(qiáng)培訓(xùn)管理，使接受培訓(xùn)的員工更好地為公司創(chuàng)效益，公司制定培訓(xùn)協(xié)議書，凡參加_____舉辦的一些重要項(xiàng)目培訓(xùn)的員工，在接受培訓(xùn)前應(yīng)與公司簽訂協(xié)議；并遵守下列條款：

一、保密條款：

對在培訓(xùn)過程中所獲得和積累的技術(shù)，資料等相關(guān)信息（包括軟、硬件），乙方在培訓(xùn)后立即叫技術(shù)中心統(tǒng)一保管；未經(jīng)甲方許可，乙方不得私自拷貝、傳授或轉(zhuǎn)交給其它公司或個(gè)人。

二、服務(wù)期條款

具體服務(wù)期的規(guī)定如下：員工每完成1個(gè)項(xiàng)目培訓(xùn)，其服務(wù)期為二年，培訓(xùn)前公司服務(wù)的年限按一半折算為培訓(xùn)后的服務(wù)期。

三、賠償標(biāo)準(zhǔn)條款：

乙方接受培訓(xùn)后如未按照甲方服務(wù)期要求執(zhí)行的，乙方應(yīng)按服務(wù)逐月等份遞減的原則向甲方培訓(xùn)補(bǔ)償費(fèi)。

第三十三條 員工工作守則包括

一、每位員工都要有高度的責(zé)任心和事業(yè)心，處處以公司的利益為重，為公司的發(fā)展努力工作。

二、樹立服務(wù)意識，始終面向市場，面向用戶，提供具有“國際品質(zhì)、名牌服務(wù)、物超所值”的信息產(chǎn)品。

三、牢記“用戶第一”的原則，主動、熱情、周到的為顧客服務(wù)，努力讓顧客滿意。

四、員工要具備創(chuàng)新能力，通過培養(yǎng)學(xué)習(xí)新知識使個(gè)人素質(zhì)與公司發(fā)展保持同步。

五、講究工作方法和效率，明確效率是企業(yè)的生命，實(shí)行四小時(shí)答復(fù)制（即所有上級安排的任務(wù)，均須在四小時(shí)內(nèi)答復(fù)工作進(jìn)度）。

六、要有敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神，滿負(fù)荷、快節(jié)奏、高效率是對所有員工提出的敬業(yè)要求。

七、具有堅(jiān)韌不拔的毅力，要有信心有勇氣戰(zhàn)勝困難、挫折。

八、要善于協(xié)調(diào)，融入集體，有團(tuán)隊(duì)合作精神和強(qiáng)烈的集體榮譽(yù)感，分工不分家。

九、要注意培養(yǎng)良好的職業(yè)道德和正直無私的個(gè)人品質(zhì)。

十、明確公司的奮斗目標(biāo)和個(gè)人工作目標(biāo)。

第三十四條 職員遵守的行為準(zhǔn)則包括：

一、職員應(yīng)遵守公司一切規(guī)章制度；

二、職員應(yīng)服從公司的組織領(lǐng)導(dǎo)與管理，對未經(jīng)明示事項(xiàng)的處理，應(yīng)請示上級，遵照指示辦理；

三、職員應(yīng)盡職盡責(zé)、精誠合作、敬業(yè)愛崗、積極進(jìn)?。?/p>

四、職員應(yīng)嚴(yán)格保守公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等機(jī)密；

五、遵守四小時(shí)復(fù)命制，把1%做到100%。

六、職員不得利用工作時(shí)間從事第二職業(yè)或與工作無關(guān)的活動；

七、職員不得損毀或非法侵占公司財(cái)務(wù)；

八、職員必須服從上級命令，有令即行。如有正當(dāng)意見，應(yīng)在事前陳述如遇同事工作繁忙，必須協(xié)同辦理，應(yīng)遵從上級指揮，予以協(xié)助；

九、在公眾面前做到儀表整潔，舉止端莊，行為檢點(diǎn)，談吐得體。切記每位員工的言行是公司形象和風(fēng)貌的體現(xiàn)；

十、公司內(nèi)員工之間要團(tuán)結(jié)合作，互相信任，互相學(xué)習(xí)，溝通思想，交流感情；

十一、遵紀(jì)守法，遵守公共道德，對外交往要有理、有利、有節(jié)；

十二、執(zhí)行員工手冊；

第三十五條 工作時(shí)間八不準(zhǔn)：

一、不準(zhǔn)聊天、吵鬧；

二、不準(zhǔn)無故離崗、串崗；

三、不準(zhǔn)打私人電話閑聊天；

四、不準(zhǔn)唱歌、聽音樂；

五、不準(zhǔn)看閑書、玩游戲；

六、不準(zhǔn)上班時(shí)間接待親友或辦私事；

七、不準(zhǔn)遲到、早退、曠工；

八、不準(zhǔn)瀆職、失職，貽誤公務(wù)。

第九章：員工的考勤、休假、請假制度

第三十六條 職員考勤、休假和請假應(yīng)嚴(yán)格按照公司《職員考勤即休假、請假管理制度》執(zhí)行。

第三十七條 工作時(shí)間

實(shí)行每周五個(gè)半天工作日，每天工作7小時(shí)（周六除外）

周一及周五：____—____工作____—____為午餐休息時(shí)間周六：____—____。

第三十八條 遲到、早退或曠工

員工應(yīng)嚴(yán)格遵守勞動紀(jì)律。不遲到、早退、曠工。從每月月初開始累計(jì)遲到（早退）按分鐘計(jì)算扣除當(dāng)月工資，1分鐘扣除1元，第一次遲到（早退）提醒注意，第二次遲到（早退）口頭警告，第三次遲到（早退）寫出書面檢查，并再加罰款50元。當(dāng)月累計(jì)7次遲到（早退）的，給予警告處分，當(dāng)月連續(xù)三次警告的，公司有權(quán)予以勸退。

每次遲到（早退）30分鐘以上的，按曠工（半天）處理。曠工一天扣除2倍的當(dāng)日基本工資。當(dāng)月累計(jì)曠工5天，連續(xù)曠工3天者，公司有權(quán)予以勸退。

第三十九條

一、上班時(shí)間不允許做與工作無關(guān)的事，禁止讀報(bào)，讀與工作無關(guān)的書籍，不允許聊天，不允許打私人電話，因公外出應(yīng)請示主管

二、不允許員工從事第二職業(yè)或?qū)ν饧媛毣顒樱膭?lì)員工利用業(yè)余時(shí)間參加升學(xué)考試、學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第四十條 加班：如因工作需要，需在非工作時(shí)間工作的，經(jīng)部門主管同意，可加班。加班者，需填寫加班申請單，并交行政中心備案。但公司不提倡不必要的加班，如因個(gè)人的原因，拖延工作時(shí)間，不算加班。公司規(guī)定經(jīng)理級以下人員為計(jì)酬加班，為____元/小時(shí)。經(jīng)理級以上人員為不計(jì)酬加班

第四十一條 假期管理：為嚴(yán)格勞動制度，加強(qiáng)公司對員工假期的管理，對各種假期的申請和審批程序做如下規(guī)定。

一、節(jié)假日：

國家規(guī)定的節(jié)假日，包括元旦（1天）、五一（1天）、國慶（2天）、春節(jié)（3天）等法定休假日，參照政府機(jī)關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、工作年假：工齡滿一年以上、業(yè)績突出的員工，經(jīng)主管報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)，可享受5天年假。工齡滿二年以上、可享受7天年假。主管安排職工休年假時(shí)，需提前15日向總經(jīng)理提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可休假。確因工作需要無法安排休假的，由公司給予相應(yīng)補(bǔ)助。

第四十二條 事假：員工在工作期間，確有私事要處理，必須請假。員工請事假須先填寫“事假申請單”，半天以上（不超過1天）的由部門主管批準(zhǔn)，1天以上的由部門主管核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。事假期間扣除當(dāng)日基本工資，事假超過10天以上的，公司有權(quán)予以解聘，（特殊情況除外）。經(jīng)過批準(zhǔn)的申請單交行政中心備案。因急事，如不能及時(shí)提前請假的，應(yīng)于當(dāng)日打電話通知本部門，回來后及時(shí)補(bǔ)填請假單。未經(jīng)請假或請假未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自離開的，按曠工處理，扣發(fā)當(dāng)日工資；曠工連續(xù)超過3日，累計(jì)當(dāng)月5、5天者，公司無條件解聘。

第四十三條 病假：員工確實(shí)因病不能上班時(shí)，應(yīng)填寫“病假申請單”，并出具醫(yī)院證明，半天以上（不超過1天）的由單位主管批準(zhǔn)，1天以上的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，全年累計(jì)病假不超過3天的不扣除工資，超過3天的，超出部分計(jì)發(fā)50%的工資（特殊情況除外）。經(jīng)過批準(zhǔn)的申請單交行政中心備案。

員工因急病，不能及時(shí)提前請假的應(yīng)于3小時(shí)內(nèi)打電話通知本部門，并于上班后補(bǔ)填請假單。

第十章：工資待遇

第四十四條 職員待遇按照《______公司薪資方案》執(zhí)行。

一、職員的工資由基本工資、職務(wù)工資、工齡工資、住房補(bǔ)助、呼機(jī)補(bǔ)助、午餐補(bǔ)助、銷售提成、獎(jiǎng)金、福利等部分組成。

二、基本工資統(tǒng)一定為_______元。

三、職務(wù)工資依照職員所在職務(wù)的素質(zhì)要求、工作量與責(zé)任的輕重而定，每季度考核一次。

四、職員轉(zhuǎn)正后，福利補(bǔ)助包括呼機(jī)補(bǔ)助_____元/月、午餐補(bǔ)助_____元/月、住房補(bǔ)助_____元/月。

五、工齡補(bǔ)助：在公司工作年滿一年的職員，每年增加____元的工齡補(bǔ)助。

六、獎(jiǎng)金：

1、銷售提成：根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)指標(biāo)，確定提成標(biāo)準(zhǔn)。

2、每月獎(jiǎng)金和年終獎(jiǎng)金按照《職員考核辦法（試行）》中的“獎(jiǎng)金核發(fā)”部分執(zhí)行。

七、全勤獎(jiǎng)勵(lì)：全年出滿勤，未請假、無遲到、早退、曠工者，在年終一次性發(fā)放全勤獎(jiǎng)。

第四十五條

一、職員工資發(fā)放日期：職員工資，采用月工資制，于每月9日發(fā)給（如遇節(jié)假日提前或順延）。

二、公司工資實(shí)行保密制度，員工個(gè)人的工資對其他員工保密，如員工對其工資有異議，請與人力資源部主管聯(lián)系；

三、新進(jìn)員工自報(bào)到日起薪，離職人員自離職之日停薪，按日計(jì)算。

具體計(jì)算公式為：

（員工基礎(chǔ)工資+崗位工資）/本月的工作日總天數(shù)х實(shí)際工作天數(shù)

第十一章：考核

第四十六條 職員的考核分為轉(zhuǎn)正考核、每月考核、季度考核、年終考核，考核結(jié)果作為員工晉升、晉級（降級）、提職（降職）、獎(jiǎng)金、罰款的依據(jù)。其中職員轉(zhuǎn)正考核按照本規(guī)定中第五章規(guī)定的辦法執(zhí)行。

第十二章：人員調(diào)動與晉升

第四十七條 公司可根據(jù)工作需要調(diào)整職員的工作崗位，職員也可以根據(jù)本人意愿申請?jiān)诠靖鞑块T之間流動。職員的調(diào)動分為部門內(nèi)部調(diào)動和部門之間調(diào)動兩種情況：

一、部門內(nèi)部調(diào)動：是指職員在本部門內(nèi)的崗位變動，由各部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)考核后，具體安排，并交人力資源部存檔。

二、職員部門之間調(diào)動：是指職員在公司內(nèi)部各部門之間的流動，需經(jīng)考核后擬調(diào)入部門須填寫《職員調(diào)動、晉升申報(bào)表》，由所涉及部門的主管批準(zhǔn)并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交由人力資源部存檔。

第四十八條 晉升制度：

一、為提高員工的業(yè)務(wù)知識及技能，選拔優(yōu)秀的人才，激發(fā)員工的工作熱情，制定此辦法。

二、晉升分四種：1、職等職務(wù)同時(shí)升遷；2、職等上升、職務(wù)不變；3、職務(wù)上升、職等不變；4、與職務(wù)無關(guān)的資格晉升。

三、每季度人事考核成績一直在優(yōu)秀者，再考察該職員以下因素：

1、具備較高的職位技能；2、有關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)和資歷；3、在職工作表現(xiàn)及品德；4、完成職位所需要的有關(guān)訓(xùn)練課程；5、具有較好的適應(yīng)性和潛力。

四、職位空缺或需要設(shè)立時(shí)，考慮后備干部儲備庫。

五、晉升：分定期不定期

1、定期：每年4月1日，根據(jù)人事考核辦法（另行規(guī)定）和組織經(jīng)營情況，統(tǒng)一實(shí)施。

2、不定期：（1）破格提升：職員在平時(shí)人事考核中，對組織有特殊貢獻(xiàn)、表現(xiàn)優(yōu)異者，隨時(shí)得以提升，每年破格提升的名額控制在10%左右，體現(xiàn)向業(yè)務(wù)人員傾斜。

（2）工齡工資：每在公司服務(wù)滿一年，工齡工資增加______元，五年后不再增加。

六、晉升操作規(guī)程：

凡部門呈報(bào)晉升者，部門準(zhǔn)備下列資料：1、《職員調(diào)動、晉升申報(bào)表》；2、員工的人事考核表；3、主管鑒定；4、具有說服力的事例；5、其他相關(guān)材料。

人力資源部則根據(jù)該表中調(diào)整的內(nèi)容填寫《工資通知單》，一式兩份，一份交由本人，一份由人力資源部存檔。

第十三章：獎(jiǎng)懲

第四十九條 公司對以下情形之一者，予以記功受獎(jiǎng)：

一、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)物資安全方面作出突出貢獻(xiàn)者；

二、業(yè)績突出，為公司帶來明顯效益者；

三、對公司發(fā)展規(guī)劃或業(yè)務(wù)管理規(guī)范提出合理化建議，并給公司帶來明顯效率或效益者；

四、在某一方面表現(xiàn)突出，足為公司楷模者；

五、其他制度規(guī)定應(yīng)予記功授獎(jiǎng)行為。

記功授獎(jiǎng)方式有：大功、小功、嘉獎(jiǎng)、通報(bào)表揚(yáng)、一次性獎(jiǎng)金等。

第五十條

公司對以下情況之一者，予以記過處罰：

一、利用工作之便圖取私利、貪污、盜竊、毆斗、詐騙、索賄、受賄、私吃回扣、經(jīng)手錢財(cái)不清、拖欠錢財(cái)不償、違反公司財(cái)務(wù)制度者；

二、公司遭遇任何災(zāi)難或發(fā)生緊急事件時(shí)，責(zé)任人或在場職員未能及時(shí)全力加以挽救者；

三、在公司外的行為足以妨礙其應(yīng)執(zhí)行的工作及公司聲譽(yù)或利益者；

四、恣意制造內(nèi)部矛盾，影響公司團(tuán)結(jié)和工作配合者；

五、怠慢、欺辱、謾罵、毆打顧客，給公司形象帶來損害者；

六、玩忽職守、責(zé)任喪失、行動遲緩、違反規(guī)范、給公司業(yè)務(wù)或效益帶來損害者；

七、嚴(yán)重違反公司勞動紀(jì)律及各項(xiàng)規(guī)章制度者；

八、竊取、泄露、盜賣公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等機(jī)密者；

九、觸犯公司其他制度記過處罰規(guī)定或國家法律行為；

記過處罰方式有：開除、記大過、記小過、警告、通報(bào)批評、一次性罰款等；

若職員行為給公司造成重大損失或觸犯國家法律法規(guī)的，將追究當(dāng)事人法律責(zé)任，公司有權(quán)起訴；

獎(jiǎng)懲記錄，納入公司考核內(nèi)容。

第十四章：離職與解聘

第五十一條 職員要求調(diào)離本公司，應(yīng)提前十五天向該部門主管提出書面離職申請，在未得到批準(zhǔn)前，應(yīng)繼續(xù)工作，不得先行離職，否則扣發(fā)該月工資。

第五十二條 公司根據(jù)職員的表現(xiàn)或經(jīng)營策略，需要解聘員工，應(yīng)提前十五天通知被解職的職員。

第五十三條 職員因違反了公司規(guī)章制度或試用不合格而被解聘的，應(yīng)由所在部門主管填寫《解聘職員申請表》，報(bào)人力資源部批準(zhǔn)，一線經(jīng)理以上人員的解聘，須上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。由人力資源部存檔，并通知被解聘人員辦理離職交接手續(xù)。

第五十四條 上述各種原因結(jié)束聘用或試用關(guān)系的職員，在接到正式通知后，均應(yīng)向人力資源部領(lǐng)取《移交工作清單》，按該清單要求，在離開公司之前辦完有關(guān)工作移交手續(xù)，其應(yīng)領(lǐng)取的工資，應(yīng)于上述手續(xù)辦妥后再予發(fā)給。

第五十五條 將人事關(guān)系調(diào)入公司的職員，應(yīng)于一個(gè)月之內(nèi)，將人事關(guān)系調(diào)出。超過一個(gè)月的，公司將按月收取存檔費(fèi)（收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：_____人才交流中心，______元/月）如超過三個(gè)月仍未將人事關(guān)系調(diào)出的，公司將與有關(guān)單位聯(lián)系，辦理退檔手續(xù)。

第五十六條 由公司統(tǒng)一管理的《就業(yè)證》、《暫住證》、《畢業(yè)證書》的離職職員，在辦理完有關(guān)手續(xù)后，人事部將其歸還職員。

第十五章：福利

第五十七條：

一、保險(xiǎn)：按公司現(xiàn)行的保險(xiǎn)規(guī)定，公司的骨干人員和經(jīng)理級以上人員可享受公司投保的個(gè)人醫(yī)療保險(xiǎn)。

二、困難補(bǔ)助：職員個(gè)人或家庭有特殊困難，可申請?zhí)厥饫щy補(bǔ)助，補(bǔ)助金額視具體情況而定。

三、過節(jié)費(fèi)：根據(jù)國家規(guī)定的節(jié)假日（元旦、春節(jié)、婦女節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、兒童節(jié)、國慶節(jié)等），公司將發(fā)放適當(dāng)?shù)倪^節(jié)費(fèi)或物品。

四、外出郊游：每年的春季或秋季，組織員工外出郊游。

五、工作休假：工齡滿一年，業(yè)績突出的員工，經(jīng)申請報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可享受每年五天的休假；工齡滿兩年，業(yè)績突出的員工可享受每年七天的休假。

六、住院慰問：員工住院期間，視具體情況行政中心組織人員慰問。

第五十八條 本制度如有未盡事宜，可以隨時(shí)做出合理的調(diào)整。

第2篇 汽修公司人事管理制度

汽車維修公司人事管理制度

總則

使本企業(yè)員工的勞動人事管理有所依據(jù),特根據(jù)《中華人民共和國勞動法》及其他相關(guān)法規(guī),以及企業(yè)章程,制定本制度。

適用范圍:本企業(yè)聘用的全體從業(yè)人員。

第二章聘用

本企業(yè)聘用的員工,一律必須經(jīng)過考試,面試合格,填寫聘用員工登記表、審查通過后,簽定勞動合同,經(jīng)過試用,試用期滿合格者,方得正式聘用。試用期最長不超過六個(gè)月。表現(xiàn)優(yōu)秀者,可適當(dāng)縮短試用期。

試用期內(nèi)表現(xiàn)不良者,應(yīng)隨時(shí)停止試用,予以辭退。按實(shí)際工作日發(fā)給試用期工資,給單位造成損失者,將追究經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。

試用人員報(bào)到時(shí)應(yīng)提交下列表件:

戶口本、身份證復(fù)印件和醫(yī)院體格檢查表。

最后工作單位解除或終止勞動合同的證明。

半身免冠照片二張。

其他必要的文件:學(xué)歷證明文件、資格證書等。

下列情形者,不得聘用:

體格檢查不適合者。

有犯罪前科者。

有吸毒、酗酒及其他不良習(xí)癖者。

未與原單位解除勞動關(guān)系者。

綜合能力、體力無法適應(yīng)工作需要者。

在外兼職工作者。

在校就讀學(xué)生。

聘用外地專業(yè)技術(shù)人員或經(jīng)營管理者,按國家及北京市有關(guān)規(guī)定辦理。

企業(yè)員工工資由基本工資、崗位職務(wù)工資和效益工資三個(gè)部分組成,并就其能力、年齡、職務(wù),訂立九個(gè)職級。具體按照薪資管理制度執(zhí)行。

第三章工作及考勤

員工應(yīng)切實(shí)遵守“員工守則”,不得有任何違反“員工守則”的行為。

員工按照聘用的“勞動合同書”規(guī)定的崗位職務(wù),遵照該崗位職務(wù)規(guī)定的職責(zé)進(jìn)行工作。

員工工作時(shí)間每周40小時(shí),每天8小時(shí)。

因工作需要延長或增加工作時(shí)間,執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

所有員工均應(yīng)接受考勤,準(zhǔn)時(shí)上下班。不得遲到、早退,更不允許曠工。試用期遲到早退累計(jì)超過10次,終止試用,解除勞動合同。

超過工作時(shí)間到崗為遲到,不到下班時(shí)間提前離崗為早退。遲到、早退1次罰款10元。遲到、早退超過1小時(shí)者(包括1小時(shí))視為曠工,作曠工累計(jì)處理。

第四章休假和請假

員工除每周2天休假外,法定假日為每年7天:元旦1天、春節(jié)3天、國慶節(jié)2天、勞動節(jié)1天,工資照付。

員工從進(jìn)入企業(yè)連續(xù)工齡滿一年者,可享受有薪假7天。以后每增加1年工齡,有薪假期延長1天,但最多不超過2周(含公休日)。有薪假期應(yīng)按請假程序申請,員工需將書面請假報(bào)告提前兩周交部門主管,由部門主管統(tǒng)一安排休假日期后,報(bào)人事部審批。有薪假須連續(xù)休息,不得超年度休假。本年度未休假者,有薪假不帶入下一年度。

員工因病、因事請假或享受婚喪假、有薪假、工傷假等,超過法定時(shí)間的,均應(yīng)向部門主管提交請假申請報(bào)告,說明理由和時(shí)間,報(bào)人事部批準(zhǔn)后,方可休假。未經(jīng)批準(zhǔn)擅自休假,視同曠工處理。

休假期滿應(yīng)向部門主管銷假。未辦銷假手續(xù),考勤不予登記。

病假

(1)工患病或非因工負(fù)傷,休息治療,停止工作,應(yīng)及時(shí)將病假證明送交部門主管。拖延3日以上者(不含看病當(dāng)天),視為曠工。因行動困難、住院等原因不能送交假條者,須向主管領(lǐng)導(dǎo)說明并報(bào)人事部備案。

(2)員工全年病假超過30天,病假期間,按天計(jì)算只發(fā)基本工資;30天之內(nèi)(包括30天)按天發(fā)給基本工資、崗位工資和職務(wù)工資,不發(fā)效益工資。

(3)員工需要停止工作醫(yī)療時(shí)(應(yīng)有區(qū)級以上醫(yī)院休假證明),根據(jù)本人實(shí)際參加工作年限和本單位工作年限,給予3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期。企業(yè)有權(quán)根據(jù)病假員工病情,與有關(guān)醫(yī)院及醫(yī)生聯(lián)系,了解并進(jìn)行必要的復(fù)查或轉(zhuǎn)院就醫(yī)。

(4)員工在連續(xù)休息4個(gè)月后,憑指定醫(yī)院診斷證明恢復(fù)工作,并試工2個(gè)月。試工期內(nèi)不能正常工作繼續(xù)休息,其休息時(shí)間和試工前連續(xù)休息時(shí)間合并計(jì)算。

(5)員工因病或非因工負(fù)傷停止工作醫(yī)療時(shí),連續(xù)醫(yī)療期3個(gè)月以內(nèi)者(半日工作半日休息的醫(yī)療期按兩個(gè)半天合為一天計(jì)算),按規(guī)定發(fā)給病假工資,連續(xù)醫(yī)療期3個(gè)月以上時(shí),其數(shù)額為本人基本工資的80%。

(6)不執(zhí)行職級工資的員工在計(jì)發(fā)病假工資時(shí),相應(yīng)扣發(fā)固定的收入。

(7)員工利用病、事假(包括醫(yī)療期),從事有收入的活動,企業(yè)視情節(jié)輕重給予紀(jì)律處分直至解除勞動合同。

事假

員工請事假必須提前請示,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)人事部備案,臨時(shí)有

事不能提前請假,須在上午10:00以前電話通知部門主管,否則按

曠工處理。

經(jīng)過批準(zhǔn)的事假,假期不夠應(yīng)及時(shí)續(xù)假。凡不經(jīng)續(xù)假請示,擅自休

假的,按曠工處理。

員工上班中途有事離崗,須部門主管批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)擅自離崗,每

發(fā)現(xiàn)一次罰款10元;擅自離崗超過1小時(shí)(包括1小時(shí)),按曠工

累計(jì)處理。

員工請事假3天以內(nèi)的(含3天),由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),3天以上的需經(jīng)總經(jīng)理同意,報(bào)人事部備案。

員工事假期間停發(fā)工資。月累計(jì)事假超過3天,扣發(fā)當(dāng)月效益工資。

婚假:正常婚假休息3天,晚婚增加7天(晚婚指男方25周歲以上,女方23周歲以上,雙方均為初婚)。家住外埠的給予路程假。

喪假:員工父母、岳父母、公婆、夫妻、子女(包括養(yǎng)父母、子女)死亡時(shí),按規(guī)定給假3天,家住外埠的按實(shí)際路程給予路程假。

產(chǎn)假:符合計(jì)劃生育政策,分娩給予90天產(chǎn)假;晚育增加30天(女職工年滿24周歲,生育第一胎的);多胞胎生育,每多生育一胎增加15天;難產(chǎn)增加15天;嬰兒不滿1周歲的女員工,每天給予兩次共1小時(shí)哺乳時(shí)間。發(fā)給基本工資、崗位工資和職務(wù)工資。

工傷假:因執(zhí)行公務(wù)受傷,按法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行,取得相應(yīng)醫(yī)院證明后休假至痊愈,支付因工負(fù)傷工資。

第五章培訓(xùn)和考績

為陶冶員工的情操,培養(yǎng)良好的職業(yè)道德,不斷提高員工的綜合素質(zhì)和工作效率,企業(yè)定期舉辦各種教育培訓(xùn)和進(jìn)行定期崗位考核。任何員工無特殊原因一律不得拒絕參加。

員工培訓(xùn)分為:

職前培訓(xùn)

員工進(jìn)本企業(yè)上崗之前應(yīng)接受職前培訓(xùn)。

a、企業(yè)簡介和各項(xiàng)規(guī)章制度的講解。

b、工作崗位職務(wù)說明,工作要求和相應(yīng)設(shè)備性能的講解。

c、汽車修理的一般基礎(chǔ)理論和專職理論

的學(xué)習(xí)。

d、實(shí)際操作的訓(xùn)練。

技術(shù)培訓(xùn)(在職培訓(xùn))

根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和汽車制造業(yè)的進(jìn)步,進(jìn)行在職期間的技術(shù)、業(yè)務(wù)培訓(xùn),以提高員工的業(yè)務(wù)工作能力。

專業(yè)培訓(xùn)

選拔員工參加廠商或?qū)I(yè)學(xué)校組織的短期學(xué)習(xí)。

員工考核

對員工進(jìn)行考核,并評定成績是企業(yè)長期的方針?？己藘?nèi)容包括:

職業(yè)道德、理論知識、出勤率、操作技能、工作業(yè)績、業(yè)務(wù)能力、

工作效率等。

綜合考核根據(jù)考勤統(tǒng)計(jì)、工作記錄、獎(jiǎng)懲記錄,每年度進(jìn)行一次;

理論技能考核,每半年進(jìn)行一次,分書面答卷和實(shí)際操作兩部分;

考核成績記入員工檔案作為每年年終評定、獎(jiǎng)懲、職務(wù)升降、工薪調(diào)整、合同續(xù)停的依據(jù);

參加考績工作的人員必須公正無私、嚴(yán)守秘密,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)營私舞弊行為應(yīng)立即予以處分。

第六章福利、勞保和保險(xiǎn)

企業(yè)按照國家規(guī)定,提取福利基金,用作員工福利待遇。

勞動保護(hù)用品,根據(jù)各崗位實(shí)際需要統(tǒng)一發(fā)放、定期以舊換新;工作服裝企業(yè)統(tǒng)一制作,并定期更換。

工作場所裝置除塵、三廢處理設(shè)備,以保證員工工作環(huán)境符合國家標(biāo)準(zhǔn),保護(hù)員工身心健康。

企業(yè)統(tǒng)一參加社會統(tǒng)籌并在勞動合同中明確規(guī)定。

員工的醫(yī)療費(fèi)直接發(fā)放給個(gè)人,每年不低于300元,超過部分員工個(gè)人承擔(dān)30%;根據(jù)員工企業(yè)工齡,每年醫(yī)療費(fèi)增加20元(最高不超過400元),超過部分個(gè)人承擔(dān)比例逐年遞減2%(遞減總額不高于15%)

第七章獎(jiǎng)懲

獎(jiǎng)勵(lì):員工有以下表現(xiàn)者,企業(yè)將根據(jù)具體情況給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

(1)完成生產(chǎn)任務(wù)或工作任務(wù),發(fā)明革新、改進(jìn)工作質(zhì)量、提高工作效率、節(jié)約原材料上,對企業(yè)作出顯著貢獻(xiàn)者。

(2)出合理化建議,經(jīng)采用卓有成效,取得重大效益者。

(3)有意外事故或?yàn)?zāi)害,奮不顧身,參加搶險(xiǎn)救災(zāi),使企業(yè)免受重大損失者。

(4)貫努力工作,忠于職守、努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識、敬業(yè)勤業(yè)、技術(shù)精良、成績突出者。

(5)舉違反規(guī)章制度行為,同壞人壞事作斗爭,避免企業(yè)利益受到損害,事跡突出者。

受獎(jiǎng)勵(lì)的員工除發(fā)給獎(jiǎng)金外,并將獎(jiǎng)勵(lì)記入檔案,作為晉升、加薪、重點(diǎn)培養(yǎng)的依據(jù)。

懲罰

1.有下列表現(xiàn)者屬嚴(yán)重違反紀(jì)律,予以解除勞動合同,嚴(yán)重者移交司法機(jī)關(guān)處理

(1)嚴(yán)重違反制度,造成嚴(yán)重?fù)p失者。

(2)在工作場所,斗毆或毆打他人者。

(3)有偷竊行為或在工作時(shí)間和工作場所賭博、酗酒者。

(4)擅自在外兼任其他職務(wù),損害企業(yè)利益者。

(5)觸犯刑法,受到刑事處分者。

(6)受賄、貪污或泄露企業(yè)商業(yè)、技術(shù)秘密者。

(7)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)曠工6天,連續(xù)曠工3天以上者。

(8)利用企業(yè)名義,在外招搖撞騙者。

(9)次記過處分者。

2.有下列表現(xiàn)者予以記過處分并停發(fā)全年獎(jiǎng)金

(1)擅離職守,致使企業(yè)蒙受重大損失者。

(2)不服從領(lǐng)導(dǎo),造成企業(yè)損失者。

(3)未經(jīng)同意擅自操作非本人崗位的設(shè)備造成嚴(yán)重后果者。

(4)擅自改變操作規(guī)程,后果嚴(yán)重者。

(5)工作期間酗酒鬧事者。

(6)在同事間制造事端,造成斗毆者。

(7)嚴(yán)重違反員工守則精神,造成極壞影響者。

(8)違反規(guī)章制度,造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失者;除行政記過,還要根據(jù)所造成損失數(shù)額,從以后的工資中扣還。

(9)警告以上不改正者。

3.警告扣發(fā)一個(gè)月獎(jiǎng)金

(1)未能如期完成任務(wù),經(jīng)查確系員工拖延所至者。

(2)在工作場所,喧嘩、吵鬧、妨礙工作、不聽勸告者。

(3)因工作疏忽造成人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失者。

(4)漫罵客戶造成不良影響者。

(5)未經(jīng)許可,攜帶外人進(jìn)入廠區(qū)者。

(6)遲到、早退累計(jì)10次以上者。

(7)曠工一天。

(8)工作不當(dāng),導(dǎo)致用戶批評者。

(9)個(gè)人過失導(dǎo)致事故隱患,但經(jīng)他人發(fā)現(xiàn),及時(shí)糾正者。

(10)工作期間躺臥休息或串崗聊天者。

第八章資遣

對于由中心解除勞動合同的,按其在本企業(yè)工作年限,工作時(shí)間每滿1年,發(fā)給相當(dāng)于1個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。因嚴(yán)重違反企業(yè)規(guī)章制度辭退的員工,不發(fā)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,給單位造成損失的,要求照價(jià)賠償。自行辭職者,亦不發(fā)給經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。合同期滿不再續(xù)約的員工亦不發(fā)給經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

對于因病不能繼續(xù)履行勞動合同者,除發(fā)給經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金,另按勞動合同約定發(fā)給相應(yīng)的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)。

員工辭退應(yīng)提前30天通知本人。員工在接到通知30天內(nèi),可以有2天有薪假,自行尋找工作;超過2天按事假計(jì)。

第九章?lián)嵝?/p>

員工因公致傷、致殘、致死,依照國家有關(guān)規(guī)定辦理。

第十章附則

本規(guī)定若與國家規(guī)定相抵觸時(shí),以國家規(guī)定為準(zhǔn)。

本規(guī)定未盡事宜,均執(zhí)行國家及北京市相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

本制度修改解釋權(quán)歸企業(yè)董事會。

第3篇 中小公司管理制度

一、為創(chuàng)造一個(gè)文明、優(yōu)美、整潔、有序的辦公環(huán)境、增強(qiáng)員工對公司的責(zé)任感和歸屬感、推進(jìn)公司日常工作規(guī)范化、秩序化、樹立公司形象,特制定本制度。

二、本制度適用于本公司辦公室內(nèi)及公共區(qū)域(辦公室、走廊、樓梯、衛(wèi)生間、)的環(huán)境衛(wèi)生管理。

三、公司所有員工都應(yīng)提高環(huán)境衛(wèi)生意識，養(yǎng)成良好的環(huán)境衛(wèi)生習(xí)慣。

室內(nèi)環(huán)境衛(wèi)生管理：

一、公司員工個(gè)人的辦公桌、椅、電腦、書柜、書架、文件筐等由使用者本人負(fù)責(zé)衛(wèi)生與潔工作;須保持整潔、干凈。

二、個(gè)人的文件、資料須擺放整齊，桌面應(yīng)保持整潔、干凈;與工作無關(guān)的物品盡量不要擺放在辦公桌上。

三、上班后要將個(gè)人桌面、顯示器表面擦拭干凈。下班后個(gè)人的文件要整理、擺放整齊;座椅要?dú)w位。

公共區(qū)域環(huán)境衛(wèi)生管理：

一、辦公室地面每日輪值人員要認(rèn)真打掃，拖把洗干凈，擰干水后拖地，保持地面清潔、干凈，無污染。

二、當(dāng)日輪值人員要檢查辦公室垃圾蔞，當(dāng)垃圾蔞內(nèi)垃圾超過三分之二時(shí)應(yīng)及時(shí)清理。

三、公共走廊、樓梯、衛(wèi)生間每日輪值人員要認(rèn)真打掃，保持地面無瓜皮、果殼、紙屑等臟物。

四、衛(wèi)生間洗手臺面、鏡面要保持干凈、清潔，衛(wèi)生間紙簍要每日清倒。

五、衛(wèi)生工具用后及時(shí)清潔整理、擺放整齊。如有損壞要及時(shí)上報(bào)。

六、特殊崗位人員(如食堂/倉庫)應(yīng)保持好自己工作管轄區(qū)域內(nèi)的衛(wèi)生清潔，物品擺放有序，無廢棄物等。定期檢查整理，如整理倉庫時(shí)，若工作量較大，需要人手時(shí)，應(yīng)及時(shí)提出。

七、及時(shí)做好盆景的澆灌，魚缸換水及相關(guān)設(shè)備的清洗工作。

八、本文未涉及或新增及其他事項(xiàng)按照領(lǐng)導(dǎo)指示執(zhí)行。

第4篇 公司安全用電制度及管理措施

為規(guī)范公司安全用電，消除職工承包戶因電力運(yùn)行事故引起的家用電器損壞及安全事故的發(fā)生，根據(jù)《電力法》結(jié)合我連實(shí)際，特制定以下制度：

一、公司住家戶和集體在用電之前，要向電力部門提出申請，在用設(shè)備的安裝、維修要有專業(yè)操作人員進(jìn)行，住家戶私自不準(zhǔn)私拉亂接電線，以免造成用電事故的發(fā)生。

二、嚴(yán)禁在電線底下修建房屋、打場、堆柴草、打井、栽樹，不充許在電線和其它帶電設(shè)備附近進(jìn)行集體活動，防止觸電傷人和起火。在電線附近修理房屋或砍伐樹木時(shí)要采取措施，對可能碰到的線路設(shè)備，要找電工停電后進(jìn)行。

三、住家戶晾曬衣服的鐵絲和電線要保持足夠距離，堅(jiān)決禁止在電線上晾曬衣物。

四、小水泵、脫粒機(jī)、清糧機(jī)等用電設(shè)備，不準(zhǔn)帶電移動，不準(zhǔn)掛鉤接電，不準(zhǔn)使用破股線，不準(zhǔn)使用地爬線，攔腰線。

五、小家戶在照明設(shè)備方面嚴(yán)禁用手摸燈頭，開關(guān)插座以及其它家和電器金屬外殼。有損壞、老化漏電及時(shí)找電工修理或更換。嚴(yán)禁使用不合格燈頭、燈線、開關(guān)、插座等用電設(shè)備。用電設(shè)備要保持清潔完好，燈線不要過長或恍動。

六、堅(jiān)決禁止和設(shè)電網(wǎng)防盜、防竊、捕魚、狩獵、捕鼠和滅害，嚴(yán)禁使用“一線一地”照明。

xx安全領(lǐng)導(dǎo)小組

公司職工安全用電管理措施

為加強(qiáng)全連職工、用電戶的安全用電管理，確保電力暢通無阻，更好的為職工群眾提供便利的安全用電環(huán)境，特制定本措施。

1、各用電戶在用點(diǎn)過程中，一定要服從電力公司片區(qū)電工的管理，發(fā)現(xiàn)隱患及時(shí)告知電力公司進(jìn)行整改，否則發(fā)生后果自負(fù)。

2、電的使用由電力公司片區(qū)電工負(fù)責(zé)，不得私自換線、接電，必須由電工操作，否則發(fā)生后果自負(fù)。

3、嚴(yán)禁在電桿旁和電線下堆放柴草和從事其他生產(chǎn)活動，否則發(fā)生后果自負(fù)。

4、嚴(yán)禁個(gè)人私自挪電桿和電線，發(fā)現(xiàn)類似的事情將嚴(yán)肅處理。

5、高壓線兩旁不允許高空作業(yè)或采伐林木，且高壓線兩旁不允許栽種樹木，對危害線路的樹木要及時(shí)采伐，否則，發(fā)生后果自負(fù)。

6、各用電戶要高度重視用電管理制度，不允許發(fā)生不安全事故。

第5篇 物業(yè)公司人事工作管理制度

物業(yè)公司屬于服務(wù)類型的公司,物業(yè)公司對于員工的管理根據(jù)每一個(gè)部門的崗位職責(zé)不同,人事管理制度應(yīng)有哪些規(guī)范。以下是物業(yè)公司人事管理制度的范本,僅供參考。

第一章總則

第一條公司實(shí)施'以人為本'人才戰(zhàn)略,力求一流人才、一流管理、一流效益,為規(guī)范公司人事管理工作,協(xié)調(diào)勞動關(guān)系,充分發(fā)揮員工積極性、能動性和創(chuàng)造性,促進(jìn)公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展,根據(jù)《勞動法》、國家有關(guān)法律法規(guī)結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。

第二章組織機(jī)構(gòu)

第二條公司按'精簡、高效'的原則設(shè)立管理機(jī)構(gòu),并根據(jù)管轄物業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行機(jī)構(gòu)設(shè)置。

第三條公司設(shè)綜合管理部、經(jīng)營管理部兩個(gè)職能部門及項(xiàng)目管理處。

行政管理體制:公司實(shí)行董事會授權(quán)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,推行行政直線管理體制。

1、行政直線設(shè)總經(jīng)理、部門經(jīng)理(管理處主任)、職員(管理員)、臨時(shí)工4級;

2、行政支線設(shè)總經(jīng)理助理、部門副經(jīng)理、經(jīng)理(主任)助理;

第四條公司組織機(jī)構(gòu)可根據(jù)公司的發(fā)展、運(yùn)作情況進(jìn)行調(diào)整及增減。

第三章崗位設(shè)置

第五條公司按'精簡、高效'原則進(jìn)行崗位設(shè)置,按所在崗位定級、定員定編。

第六條公司設(shè)總經(jīng)理、部門經(jīng)理(管理處主任)、職員、臨時(shí)工四級。

(一)總經(jīng)理由公司董事會聘任;

(二)部門經(jīng)理(管理處主任)納入公司中層干部管理,由總經(jīng)理聘任;

(三)職員由總經(jīng)理聘任;

(四)臨時(shí)工由部門經(jīng)理(管理處主任)聘用。

第七條崗位編制的原則:

(一)以實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)為中心。

(二)符合目前或近期業(yè)務(wù)的需要。

(三)做好勞動力成本的投入產(chǎn)出評估。

(四)有助于提高辦公效率和促進(jìn)業(yè)務(wù)開展。

第八條

第四章聘用

第九條公司本著'公開、平等、競爭、量才、擇優(yōu)'的原則對員工一律實(shí)行每年聘用制。

第十條每年末公司職能部門根據(jù)工作需要,定崗定員,編制下一年度用工計(jì)劃,確定次年度人員編制、工資總額,報(bào)總經(jīng)理辦公會審定后由總經(jīng)理簽發(fā)。

第十一條公司中層干部根據(jù)其能力以及上年度績效進(jìn)行聘任,干部能上能下,聘任具體事宜另文制定。

第十二條在年度用工、人事計(jì)劃實(shí)施過程中確因工作需要擴(kuò)編、增員,由用人部門提出申請,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第十三條公司綜合管理部根據(jù)各部門的《人員需求申請表》組織人員招聘。

第十四條公司招聘人員采取試用制,試用期為一至六個(gè)月,試用期間,雙方可隨時(shí)終止試用協(xié)議。

第五章薪酬

第十五條公司貫徹按勞分配和效率優(yōu)先,整體兼顧,考核發(fā)放的原則,實(shí)行崗位(責(zé)任)、貢獻(xiàn)與工資收入掛鉤,激勵(lì)、競爭、約束有機(jī)結(jié)合的薪酬分配制度和增長機(jī)制。

第十六條公司實(shí)行最低工資保障制度。任何崗位員工最低月薪不低于成都市公布的該年度最低工資標(biāo)準(zhǔn)(由于員工本人原因?qū)е略诜ǘüぷ鲿r(shí)間內(nèi)未提供正常勞動的除外)。

第十七條薪酬由月薪和年功工資,月薪、年功工資以貨幣形式按月支付給員工,不無故拖欠。

第十八條員工在法定休假日和婚喪假期間以及經(jīng)批準(zhǔn)的公費(fèi)培訓(xùn)期間薪酬按規(guī)定支付。

第六章工作時(shí)間和休息休假

第十九條公司職能部門實(shí)行五天工作制,每周工作四十小時(shí)。業(yè)務(wù)工種實(shí)行調(diào)休制。

第二十條公司實(shí)行考勤管理制度,按有關(guān)規(guī)定給予婚假、產(chǎn)假、喪假、搬遷假、年休假、工傷假。

第二十一條原則上工作盡量在工作時(shí)間內(nèi)完成。確因生產(chǎn)工作需要加班,可安排延長工作時(shí)間,由部門主管指定員工加班。

第二十二條被指定加班員工除因特殊原因經(jīng)主管核準(zhǔn)外,不得拒絕。

第二十三條員工在加班時(shí)間內(nèi)擅離職守者,除不進(jìn)行補(bǔ)休和發(fā)給加班費(fèi)外,就其加班時(shí)數(shù)予以曠工論處。

第二十四條人員加班盡可能采用補(bǔ)休進(jìn)行補(bǔ)償。

第七章考核

第二十五條員工考核是通過對員工在一定時(shí)期內(nèi)的工作業(yè)務(wù)能力以及努力程度的評價(jià),以作為勞動報(bào)酬、聘用、晉升、獎(jiǎng)勵(lì)、教育培訓(xùn)的依據(jù)?？己俗裱陀^、公正、民主、公開的原則。

第二十六條考核分為月考核和年度考核。中層以上干部還須進(jìn)行年度述職。

第二十七條考核內(nèi)容包括工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面。

第二十八條建立健全考核制度?？己藰?biāo)準(zhǔn)具體化,對各類員工實(shí)行分類指導(dǎo),具體的考核制度由各職能部門按照員工崗位性質(zhì)制定。

第二十九條考核按管理權(quán)限進(jìn)行。中層員工的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé),其他員工考核由各職能部門(管理處)經(jīng)理(主任)負(fù)責(zé)。

第三十條考核結(jié)果與崗位工資(效益工資)掛鉤,年度考核結(jié)果作為優(yōu)秀員工評定依據(jù),中層干部考核與干部聘用相結(jié)合。

第八章獎(jiǎng)懲

第三十一條公司按照精神鼓勵(lì)和物質(zhì)鼓勵(lì)相結(jié)合的原則對表現(xiàn)突出、業(yè)績顯著的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)分為通報(bào)表揚(yáng)、優(yōu)秀員工獎(jiǎng)、升職和晉級。給予上述獎(jiǎng)勵(lì)時(shí),可以發(fā)給一次性獎(jiǎng)金。

第三十二條對違反公司規(guī)章制度,不服從指揮,損害公司利益,造成不良影響,犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤和違法違紀(jì)行為的員工視情節(jié)輕重,給以通報(bào)批評、警告、罰款、降職、免職、辭退處分,觸犯法律者依法追究其法律責(zé)任。

第三十三條對員工的獎(jiǎng)懲須按管理權(quán)限審批,經(jīng)相應(yīng)程序進(jìn)行。具體事宜見《員工獎(jiǎng)懲細(xì)則》。

第九章教育培訓(xùn)

第三十四條為進(jìn)一步開發(fā)人力資源,樹立公司良好的企業(yè)形象,提高員工素質(zhì),建設(shè)一支德才兼?zhèn)涞母刹筷?duì)伍,不斷為各崗位培養(yǎng)和輸送優(yōu)秀人才,以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,按照各崗位的要求,有計(jì)劃地對員工分別進(jìn)行教育培訓(xùn)。培訓(xùn)成績和鑒定作為員工聘用的依據(jù)之一。

第三十五條員工培訓(xùn)主要通過員工在各自崗位的工作中進(jìn)行,對員工提出工作要求,使員工在工作中積累經(jīng)驗(yàn),增長才干。

第三十六條員工集中培訓(xùn)包括崗前培訓(xùn)、任職資格培訓(xùn)和綜合培訓(xùn)。

第三十七條員工培訓(xùn)采取自培與送培相結(jié)合,業(yè)余培訓(xùn)與半脫產(chǎn)培訓(xùn)相結(jié)合的原則。

第三十八條崗前培訓(xùn)是針對新進(jìn)員工由綜合管理部統(tǒng)一進(jìn)行的培訓(xùn)。

第三十九條任職資格培訓(xùn)是根據(jù)國家有關(guān)職業(yè)技能鑒定的規(guī)定,對公司現(xiàn)有管理人員和技術(shù)工人的職業(yè)技能培訓(xùn),以取得上崗資格和提高員工工作技能。

第四十條綜合培訓(xùn)是對管理人員的綜合知識進(jìn)行更新、補(bǔ)充、擴(kuò)展和加深的培訓(xùn),以保持其知識結(jié)構(gòu)的先進(jìn)性及管理水平,隨企業(yè)內(nèi)外部需要而成長。

第四十一條積極鼓勵(lì)員工參加業(yè)余自費(fèi)學(xué)歷教育,提倡專業(yè)對口,學(xué)以致用,在規(guī)定的教學(xué)計(jì)劃內(nèi)完成學(xué)業(yè),每年可給兩周帶薪假學(xué)習(xí)考試。

第四十二條公司負(fù)責(zé)對中層員工進(jìn)行培訓(xùn),由公司綜合管理部組織實(shí)施。其余員工的培訓(xùn)工作由各部門負(fù)責(zé),每年末將其培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)公司人事部備案。

第四十三條員工由公司出資培訓(xùn)、進(jìn)修或由公司負(fù)擔(dān)學(xué)費(fèi)參加的學(xué)習(xí),須與公司簽訂合同,規(guī)定服務(wù)期限及違約責(zé)任。

第十章保險(xiǎn)和勞動保障

第四十四條公司的保險(xiǎn)及勞動保障遵照國家有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第四十五條

第十一章崗位動態(tài)管理

第四十六條為促進(jìn)公司的穩(wěn)定發(fā)展,充分發(fā)揮員工能力,并本著人與工作互相適應(yīng)的原則,合理調(diào)配人力資源而實(shí)行崗位動態(tài)管理。

第四十七條員工在公司工作期間,公司可根據(jù)實(shí)際需要調(diào)整員工的工作崗位,包括升職、調(diào)職、降職,員工無正當(dāng)理由應(yīng)服從調(diào)整,拒不服從,就地免職,直至辭退。

第四十八條引進(jìn)競爭機(jī)制,中層干部根據(jù)績效進(jìn)行聘任,依靠素質(zhì)競爭上任,做到能上能下;員工根據(jù)現(xiàn)實(shí)表現(xiàn)的努力程度建立起內(nèi)部晉升制度,做到能進(jìn)能出。

第四十九條各類員工的聘任、解聘、調(diào)動一律填寫《員工調(diào)配申請表》,按管理權(quán)限審批后進(jìn)行:

(一)中層員工的通知由總經(jīng)理簽發(fā),公司綜合管理部負(fù)責(zé)通報(bào)有關(guān)部門。

(二)其他職能部門員工的通知由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批,綜合管理部發(fā)文;

第五十條凡接到聘任、解聘、調(diào)動通知的員工,限一周內(nèi)交接完工作。

第五十一條員工工作調(diào)動、崗位調(diào)整,其工資關(guān)系、工資基準(zhǔn)隨即調(diào)整,公司人事管理部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部送交變動通知。

第十二章離職

第五十二條員工離職包括員工主動辭職和公司辭退兩種。

第五十三條員工辭職應(yīng)提前通知公司。中層以上員工至少提前一個(gè)月,其余員工應(yīng)提前一個(gè)月向公司綜合管理部提出辭職申請,按管理權(quán)限經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后交公司綜合管理部,經(jīng)批準(zhǔn)后方能辦理辭職手續(xù)。

第五十四條員工有下列情形之一的,不準(zhǔn)或暫時(shí)不準(zhǔn)辭職:

(一)公司重要工作尚未處理完畢,須由該職員繼續(xù)處理,或該職員辭職將對工作造成較大損失或不良影響的;

(二)由公司解決入戶指標(biāo)分配到公司工作的畢業(yè)生,服務(wù)期限未滿的;

(三)由公司解決入戶指標(biāo)到公司工作的引進(jìn)人才,服務(wù)期限未滿的;

(四)由公司出資培訓(xùn)、進(jìn)修或由公司負(fù)擔(dān)學(xué)費(fèi)參加業(yè)余學(xué)習(xí),服務(wù)期限未滿的;

(五)正在接受公司審查,有經(jīng)濟(jì)或其它問題的尚未作結(jié)論的;

(六)其他原因暫不宜辭職的。

第五十五條員工有下列情形之一的,公司可以依照有關(guān)法律法規(guī)及公司管理制度的規(guī)定予以辭退:

(一)符合《勞動法》中有用人單位可以解除勞動合同的各項(xiàng)規(guī)定的;

(二)長期不安心工作,消極怠工,不認(rèn)真履行職責(zé)的;

(三)嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律按照公司管理制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)辭退的;

(四)年度考核不合格,不按受崗位調(diào)整和培訓(xùn),或經(jīng)培訓(xùn)教育仍不適應(yīng)本崗位的;

(五)其他原因應(yīng)當(dāng)辭退的。

第五十六條辭退員工須提前通知本人。中層員工公司提前一個(gè)月,其余員工公司提前兩個(gè)星期通知,填寫《員工辭退申請表》,按管理權(quán)限經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后交公司綜合管理部,經(jīng)批準(zhǔn)后方能辦理辭退手續(xù)。

第五十七條員工離職前,由所在單位安排離任述職和工作交接,中層以上員工還應(yīng)接受離任審計(jì)。工作交接時(shí)應(yīng)列出移交清單,由交接雙方及監(jiān)交人簽字認(rèn)可。

第五十八條員工工作交接完畢后,按《員工辭職(辭退)手續(xù)登記表》由各部門簽字后到綜合管理部辦理離職手續(xù)。

第五十九條員工離職后,不得有泄露公司商業(yè)秘密、技術(shù)秘密或從事?lián)p害公司利益之行為,若有違反,公司將依據(jù)《刑法》第219條追究法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。員工離職后,因?yàn)殡[瞞問題,以后暴露,本公司仍將依法追究其責(zé)任。

第十三章人事檔案管理

第六十條人事檔案管理是指員工進(jìn)公司后建立的人事檔案管理。

第六十一條員工人事檔案由公司綜合管理部集中統(tǒng)一管理。

第六十二條員工進(jìn)公司后應(yīng)及時(shí)建檔。歸檔內(nèi)容包括:身份證、學(xué)歷學(xué)位證書、職稱證書、上崗資格證復(fù)印件、體檢表、登記表、履歷表、考核表、獎(jiǎng)懲情況、聘任情況、升降職情況、勞動合同等所有與員工在公司的工作經(jīng)歷有關(guān)的書面資料。

第六十三條查閱、借用人事檔案以及出具證明材料須履行申請、審批簽字手續(xù),經(jīng)公司綜合管理部批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。

第六十四條人事檔案通過每半年人事報(bào)表進(jìn)行動態(tài)管理。

第十四章附則

第六十五條本規(guī)章有未盡事宜,視具體情況修正,公布實(shí)施。

第六十六條本規(guī)章解釋權(quán)歸公司綜合管理部。

第6篇 z集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度

大型的集團(tuán)公司,在進(jìn)行各項(xiàng)公司的制度管理時(shí)都有著很多的制度。在不同性質(zhì)的集團(tuán)企業(yè)中,財(cái)務(wù)管理制度有哪些不同呢以下整理了詳細(xì)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度范本,僅供參考。

(公司第四屆董事會第十八次會議審議通過)

二oxx年二月三日

第一章 總則

第一條為了規(guī)范xx制藥集團(tuán)股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理,真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息,以滿足信息使用者的需要,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國證券法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況和管理要求,制定本制度。

第二條公司根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求,單獨(dú)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu),配備會計(jì)人員。公司總部設(shè)立財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)全面組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)公司及所屬各單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作;各企業(yè)及子公司單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)本部門或本公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,并向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告工作。

第三條本制度適用于公司范圍內(nèi)的所有單位及控股子公司。

第四條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,不斷規(guī)范各項(xiàng)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,依法計(jì)算和繳納國家稅收,接受上級有關(guān)部門的檢查監(jiān)督。

第五條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)算及成本管理體系,健全預(yù)測、核算、控制、分析和考核等管理基礎(chǔ)工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益;真實(shí)、完整地提供財(cái)務(wù)會計(jì)信息,按上市公司信息披露的有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露財(cái)務(wù)會計(jì)信息。

第二章 公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)

第六條在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,組織公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理;宣傳、貫徹和執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和會計(jì)制度;按照國家稅法的規(guī)定,組織公司的稅收核算和管理。

第七條根據(jù)國家法律、法規(guī)及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,結(jié)合公司的具體情況,制定內(nèi)部會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,指導(dǎo)和監(jiān)督各單位貫徹實(shí)施。

第八條為公司的經(jīng)營決策提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會計(jì)信息,參與公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策。根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo),組織編制公司的全面財(cái)務(wù)預(yù)算和參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案,建立和健全成

3本管理基礎(chǔ)工作,制訂和完善成本管理制度,加強(qiáng)成本預(yù)測、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。

第九條實(shí)施資金集中管理,根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營的需要合理地籌集資金,優(yōu)化融資結(jié)構(gòu),降低資金成本;合理分配和運(yùn)用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產(chǎn)核資,確保資產(chǎn)安全完整。

第十條及時(shí)、完整地編制公司財(cái)務(wù)決算,如實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,及時(shí)提供真實(shí)、合法、規(guī)范、完整的會計(jì)信息。組織財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的審計(jì),按照國家證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定和要求披露財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。

第十一條建立會計(jì)檔案管理制度,妥善地保管會計(jì)檔案,合理有效地利用會計(jì)檔案。

第十二條組織公司會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,提高財(cái)會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

第三章 公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

第十三條公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和公司財(cái)務(wù)管理的要求,及時(shí)填制會計(jì)憑證,登記會計(jì)賬薄,編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表。

第十四條公司各有關(guān)單位或部門應(yīng)建立先進(jìn)合理的定額管理制度(物資消耗定額、費(fèi)用定額等),認(rèn)真做好記載經(jīng)濟(jì)活動的原始記錄,并裝訂成冊妥善保管(保管期限按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行)。

第十五條建立和完善公司的計(jì)量驗(yàn)收制度,公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)及進(jìn)出公司的存貨必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確。

第十六條建立科學(xué)的存貨管理制度,保證內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的及時(shí)進(jìn)行,并定期、不定期的進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn),確保賬賬、賬物、賬證相符。

第十七條建立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的稽核制度,嚴(yán)格審核監(jiān)督,保證會計(jì)核算資料的真實(shí)、完整、規(guī)范、正確。加強(qiáng)資金管理,嚴(yán)格按資金管理制度及財(cái)務(wù)處理操作程序的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核及付款手續(xù)。

第十八條建立和完善會計(jì)核算的基礎(chǔ)工作,健全財(cái)務(wù)指標(biāo)的分解落實(shí)、監(jiān)督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經(jīng)濟(jì)活動分析例會,對公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行全面分析。

第四章 會計(jì)信息的質(zhì)量要求

第十九條公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)管理制度的規(guī)定。

第二十條公司提供的會計(jì)信息必須滿足信息使用者了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要,與信息使用者所要解決的問題相關(guān)聯(lián),即與使用者進(jìn)行決策有關(guān),并具有影響決策的能力。會計(jì)信息的相關(guān)性對會計(jì)信息使用者應(yīng)具備預(yù)測價(jià)值、反饋價(jià)值、及時(shí)性三方面的作用。同時(shí),會計(jì)信息還應(yīng)滿足公司內(nèi)部加強(qiáng)經(jīng)營管理的需要。在會計(jì)信息未對外正式披露前各單位應(yīng)按規(guī)定做好會計(jì)信息的保密工作。

第二十一條公司提供的會計(jì)信息必須是客觀的和可驗(yàn)證的,即會計(jì)信息應(yīng)具有可靠性。

公司的會計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊備、資料可靠、操作規(guī)范。會計(jì)記錄和報(bào)告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實(shí)、完整的會計(jì)信息。

第二十二條會計(jì)核算必須符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,會計(jì)憑證、會計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,提供的會計(jì)信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。

第二十三條會計(jì)核算必須符合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,公司采取的會計(jì)核算方法應(yīng)當(dāng)前后各期一致,不得隨意變動,但因生產(chǎn)經(jīng)營或管理的需要,如有必要變動,應(yīng)將變動情況和原因,變動后對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的累積影響額,在會計(jì)報(bào)告附注中子以披露,會計(jì)核算應(yīng)做到前后各期口徑一致,確保所提供的會計(jì)信息具有可比性。

第五章 貨幣資金的核算與管理

第二十四條公司貨幣資金核算的內(nèi)容包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第二十五條公司設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆進(jìn)行登記。銀行存款應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的名稱及存款種類進(jìn)行明細(xì)核算。

第二十六條庫存現(xiàn)金管理制度

(一)公司現(xiàn)金的使用范圍

l、支付職工工資、獎(jiǎng)金、津貼;

2、支付個(gè)人的勞動報(bào)酬;

3、支付各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

5、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出(結(jié)算起點(diǎn)規(guī)定為2,000元);

6、中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出;

7、結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

(二)庫存現(xiàn)金限額規(guī)定

1、公司庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部根據(jù)日?，F(xiàn)金支出量的多少,結(jié)合公司的具體情況核定,并報(bào)開戶銀行批準(zhǔn)。公司的庫存現(xiàn)金限領(lǐng)一般為3---5天的支用量。

2、公司各單位現(xiàn)金支出的范圍要嚴(yán)格按公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得突破庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金超過限額時(shí),必須及時(shí)送存銀行,以保證現(xiàn)金管理的安全;庫存現(xiàn)金不足時(shí)向開戶銀行提取。

(三)現(xiàn)金收支的日常管理

1、公司各單位的現(xiàn)金收支要嚴(yán)格按照收支兩條線的原則,現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日解交開戶銀行,當(dāng)日解交確有困難的,應(yīng)按公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管,在次日上班后解交銀行;

2、不得以收抵支。即公司支付現(xiàn)金,只能從庫存現(xiàn)金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付;

3、公司現(xiàn)金的開支應(yīng)嚴(yán)格按公司現(xiàn)金管理的要求執(zhí)行,提取現(xiàn)金時(shí),要注明用途,不得以任何方式套取現(xiàn)金或擴(kuò)大現(xiàn)金開支范圍。

4、因生產(chǎn)急需或采購地點(diǎn)不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金且數(shù)額超過限額的,報(bào)經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意并經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),可于限額外提取現(xiàn)金。

(四)現(xiàn)金的核算和清查

1、公司現(xiàn)金出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付時(shí),應(yīng)根據(jù)會計(jì)人員填制的,經(jīng)稽核人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對支付款項(xiàng)進(jìn)行核對無誤后,辦理現(xiàn)金付款手續(xù),并按規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款相符;

2、會計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總賬的現(xiàn)金賬戶余額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對,做到賬賬相符;

3、為了加強(qiáng)現(xiàn)金的日常管理,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò),財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人或指定的其他財(cái)務(wù)人員每月終了后應(yīng)會同出納人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應(yīng)隨時(shí)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

(五)現(xiàn)金(貨幣資金)的內(nèi)部控制制度

為加強(qiáng)貨幣資金的管理,應(yīng)建立出納人員、專用印章保管人員、會計(jì)人員、稽核人員、會計(jì)檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責(zé)任制度,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部控制制度。

l、貨幣資金的內(nèi)部控制制度是按照不相容職務(wù)相分離的原則制定的,具體是:

(1)貨幣資金的收付及其保管應(yīng)由專職出納人員負(fù)責(zé),其他人員不得接觸。

(2)出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)及總分類賬的登記和保管工作。

(3)出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員、會計(jì)檔案保管人員相分離。

(4)出納人員應(yīng)與貨幣資金審批人員相分離,實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。

(5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應(yīng)實(shí)行印鑒分管制度。

(6)負(fù)責(zé)貨幣資金收付的人員應(yīng)與負(fù)責(zé)現(xiàn)金的清查人員和負(fù)責(zé)與銀行存款對賬的人員相分離。

2、建立銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票的“收、發(fā)、存”管理制度,領(lǐng)用的收據(jù)和發(fā)票,必須登記數(shù)量和起訖編號,由領(lǐng)用人簽字;收回收據(jù)和發(fā)票存根,應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù);對空白銀行結(jié)算憑證、收據(jù)和發(fā)票應(yīng)定期檢查,以防止短缺。

3、對現(xiàn)金收付的交易必須根據(jù)原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”與“現(xiàn)金付訖”章。

4、對公司的庫存現(xiàn)金,出納人員必須嚴(yán)格遵守公司現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定,出納人員應(yīng)做到日清月結(jié),賬實(shí)相符。出納人員在辦理現(xiàn)金支付的具體業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)做到不以“白條”抵充庫存現(xiàn)金;不在單位之間相互借用現(xiàn)金;不編造用途套取現(xiàn)金;不將單位收入的現(xiàn)金以私人名義存儲或保留帳外公款,設(shè)立小金庫。

5、公司的出納人員應(yīng)定期輪換,不得一人長期從事出納工作。

第二十七條銀行存款管理制度

(一)銀行結(jié)算的范圍、方式及結(jié)算的規(guī)定

1、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可使用現(xiàn)金外,一律按中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其補(bǔ)充規(guī)定,通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接支付現(xiàn)金或開具現(xiàn)金支票。

2、公司對資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司及其控股子公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要開立銀行結(jié)算賬戶。

3、根據(jù)《銀行結(jié)算辦法》和公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結(jié)算方式,公司在辦理銀行結(jié)算,必須嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個(gè)人代收代支或轉(zhuǎn)賬套現(xiàn);不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。對作廢的轉(zhuǎn)帳支票等結(jié)算票據(jù)應(yīng)隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

4、建立銀行結(jié)算票據(jù)的簽收、簽發(fā)管理制度,會計(jì)人員對于收到外來銀行結(jié)算票據(jù)時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定,對結(jié)算票據(jù)的要素進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結(jié)算

7業(yè)務(wù)。及相關(guān)的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結(jié)算票據(jù)完整有序的傳遞,并按照銀行結(jié)算規(guī)定辦理各類債權(quán)的委托手續(xù)。

(二)銀行存款的核算及日常管理的規(guī)定

1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設(shè)置銀行存款日記賬。

2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時(shí)登記銀行日記賬,每月終了結(jié)出銀行存款余額。公司在經(jīng)營中涉及外幣業(yè)務(wù),應(yīng)按公司外幣核算的有關(guān)規(guī)定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。

3、月度終了,應(yīng)將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進(jìn)行核對,如有未達(dá)賬項(xiàng)必須逐筆查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)處理,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,以確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁以“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”作為記賬依據(jù),擅自調(diào)整銀行存款余額,更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。

4、轉(zhuǎn)帳支票等銀行結(jié)算票據(jù)由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內(nèi)部牽制原則的要求嚴(yán)格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),不得以任何形式拖延報(bào)銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領(lǐng)導(dǎo)同意并說明原因后報(bào)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。

6、其他貨幣資金由財(cái)務(wù)部根據(jù)需要設(shè)置明細(xì)賬和相應(yīng)的臺賬進(jìn)行核算和管理。業(yè)務(wù)部門需要采用外埠存款等形式辦理結(jié)算時(shí),應(yīng)在月度資金用款預(yù)算內(nèi)另行編制計(jì)劃,經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意后方可辦理存款手續(xù)。

第二十八條外幣業(yè)務(wù)核算方法

(一)外幣交易,是指以本位幣以外的貨幣進(jìn)行計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。包括:買入或賣出以外幣計(jì)價(jià)的商品或勞務(wù);借入或借出外幣資金;其他以外幣計(jì)價(jià)或結(jié)算的交易。公司在核算外幣業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)設(shè)置相應(yīng)的外幣賬戶分別核算。

(二)對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù),在即期匯率波動不大時(shí),按與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣;即期匯率波動較大時(shí),按交易發(fā)生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益符合資本化條件的,按借款費(fèi)用資本化的原則處理;其余的均計(jì)入當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)負(fù)債表日以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣項(xiàng)目仍按交易發(fā)生日即期匯率折算,不改變其原記賬本位幣金額。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目按公允價(jià)值確定日即期匯率折算,由此產(chǎn)生的匯兌損益計(jì)入公允價(jià)值變動損益。

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本公司采用的即期匯率為當(dāng)日國家外匯管理局公布的匯率中間價(jià)。

第六章 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理

第二十九條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的范圍

公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬,并按不同客戶建立明細(xì)賬戶進(jìn)行核算、清查和管理。

第三十條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的核算與管理的內(nèi)容

(一)應(yīng)收票據(jù)的日常管理

1、應(yīng)收票據(jù)是核算公司因銷售產(chǎn)品等而收到的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。

2、公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記薄”,收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)要按《中華人民共和國票據(jù)法》等的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核、驗(yàn)收,對合法的應(yīng)收票據(jù)要逐筆記錄應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應(yīng)收票據(jù)到期收清票款后,應(yīng)在“應(yīng)收票據(jù)登記薄”內(nèi)逐筆注銷。

3、公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要資金,按規(guī)定可持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)?；蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應(yīng)收票據(jù)支付物資采購款等。

4、為了確保應(yīng)收票據(jù)的安全與完整,按照內(nèi)部牽制制度的要求,應(yīng)收票據(jù)實(shí)行實(shí)物與記帳分管的原則。票據(jù)經(jīng)辦人員按公司票據(jù)管理規(guī)定辦理賬戶處理和登記相應(yīng)的管理臺賬。

5、票據(jù)的貼現(xiàn)由財(cái)務(wù)部辦理。根據(jù)公司資金的實(shí)際需要,由財(cái)務(wù)部提出貼現(xiàn)計(jì)劃,經(jīng)部領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一平衡后實(shí)施。根據(jù)貼現(xiàn)計(jì)劃填制票據(jù)貼現(xiàn)清單,向受托保管銀行提取票據(jù),并對貼現(xiàn)票據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核,辦妥相應(yīng)的票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)后與貼現(xiàn)銀行辦理票據(jù)交接。

6、辦理票據(jù)交接手續(xù),必須由交接雙方簽字確認(rèn)。

(二)應(yīng)收賬款的日常管理

1、應(yīng)收賬款是核算公司因銷售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等應(yīng)向購貨單位收取的款項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認(rèn)收款的收款單據(jù)全部處理完畢,確?？傎~、明細(xì)賬相符,對超過信用回款期不回款的客戶進(jìn)行預(yù)警,并及時(shí)辦理對帳,把拖欠的應(yīng)收賬款余額反饋給銷售、信用風(fēng)險(xiǎn)管理處等責(zé)任部門,督促經(jīng)辦人員及時(shí)進(jìn)行催討,加速貨款回籠,避免發(fā)生損失。

3、每年應(yīng)定期對應(yīng)收賬款余額進(jìn)行賬齡分析,對賬齡較長又不能收回的應(yīng)收賬款要查明

9原因,追究責(zé)任。對確實(shí)無法收回的,按規(guī)定程序報(bào)公司總經(jīng)理辦公會議或董事會及股東大會批準(zhǔn),作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準(zhǔn)備。

4、應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備

(1)對于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款,下同),于資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行單獨(dú)減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面余額的差額,確認(rèn)減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

( 2)公司確定對應(yīng)收款項(xiàng)按帳齡分析法和個(gè)別認(rèn)定法計(jì)提減值準(zhǔn)備。公司根據(jù)債務(wù)單位的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為信用期內(nèi)不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為信用期以上-1年以內(nèi)按2%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為1-2年的,按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為2-3年的,按20%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為3-4年的,按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡為4-5年的,按40%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;賬齡在5年以上的,按50%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

(3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。

第七章 存貨的核算與管理

第三十一條存貨核算與管理的范圍

存貨是指公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品,或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品,或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、自制半成品、委托加工物資等。

第三十二條存貨的計(jì)價(jià)

公司的存貨按實(shí)際成本記賬。并按下列原則計(jì)價(jià):

1、購入的存貨入賬價(jià)格包括:買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)用及其他費(fèi)用。

2、自制的存貨,以制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出作為實(shí)際成本。

3、委托外單位加工的存貨,以實(shí)際耗用原材料或半成品的實(shí)際成本、委外加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卻費(fèi)、保險(xiǎn)以及按規(guī)定計(jì)入成本的稅金等費(fèi)用作為實(shí)際成本。

4、投資者投入的存貨,應(yīng)按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,但合同或協(xié)議約定的價(jià)值不公允的,按照該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值作為其入賬價(jià)值。

5、盤盈的存貨,其入賬價(jià)值按照同類或類似存貨的市場價(jià)格。

6、接受捐贈的存貨,按以下規(guī)定確定其實(shí)際成本:

(1)捐贈方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上

10應(yīng)支付的相關(guān)銳費(fèi),作為入賬價(jià)值。

(2)捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的存貨存在活躍市場的,按同類或類似存貨的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場的,應(yīng)按該接受捐贈的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。

7、公司通過非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的入賬價(jià)值的確定執(zhí)行相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則。

第三十三條存貨的核算方法

1、公司生產(chǎn)所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

2、庫存商品按照實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出庫存商品采用先進(jìn)先出法,其他存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法核算成本。

3、公司生產(chǎn)過程中領(lǐng)用的低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)均采用一次攤銷法核算。生產(chǎn)領(lǐng)用的包裝物直接計(jì)入成本費(fèi)用。

4、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和核銷方法:

期末存貨計(jì)價(jià)原則及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)提方法:

期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)價(jià),并按個(gè)別存貨逐項(xiàng)比較存貨成本與可變現(xiàn)凈值孰低,如個(gè)別存貨可變現(xiàn)凈值低于個(gè)別存貨成本,按其差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,計(jì)入當(dāng)期損益。

存貨可變現(xiàn)凈值確認(rèn)方法:在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中,以存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅金后的金額。

5、存貨數(shù)量的盤存方法采用永續(xù)盤存制。

每年至少進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)結(jié)果,通過編制“存貨盤盈、盤虧報(bào)告表”,對造成賬存與實(shí)存差異的原因進(jìn)行分析,并上報(bào)財(cái)務(wù)部;財(cái)務(wù)部匯總后按規(guī)定程序上報(bào)總經(jīng)理辦公會議或董事會和股東大會審批,待批準(zhǔn)后再依據(jù)不同原因和相應(yīng)的處理決定,進(jìn)行帳務(wù)處理。

第八章 金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的核算與管理

第三十四條金融資產(chǎn)與金融負(fù)債的分類1、本公司按投資目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)將擁有的金融資產(chǎn)分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資四類。2、金融負(fù)債在初始確認(rèn)時(shí)劃分為以下兩類:以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債(包括交易性金融負(fù)債和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債)、其他

11金融負(fù)債。

第三十五條金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司成為金融工具合同的一方時(shí),確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。初始確認(rèn)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債時(shí),按照公允價(jià)值計(jì)量;對于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額。2、公司按照公允價(jià)值對金融資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,且不扣除將來處置該金融資產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用,但下列情況除外:

(l)持有至到期投資以及貨款和應(yīng)收款項(xiàng)采用實(shí)際利率法,按攤余成本計(jì)量;

(2)在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,以及與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn),按照成本計(jì)量。3、公司采用實(shí)際利率法,按攤余成本對金融負(fù)債進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,但下列情況除外:

(1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債,按照公允價(jià)值計(jì)量,且不扣除將來結(jié)清金融負(fù)債時(shí)可能發(fā)生的交易費(fèi)用;

(2)與在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融負(fù)債,按照成本計(jì)量;

(3)不屬于指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同,或沒有指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益并將以低于市場利率貨款的貨款承諾,按照履行相關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最佳估計(jì)數(shù)與初始確認(rèn)金額扣除按照實(shí)際利率法攤銷的累計(jì)攤銷額后的余額兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

第三十六條金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計(jì)量方法1、公司已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,繼續(xù)確認(rèn)所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn),并將收到的對價(jià)確認(rèn)為一項(xiàng)金融負(fù)債。2、公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的,分別下列情況處理:

(1)放棄了對該金融資產(chǎn)控制的,終止確認(rèn)該金融資產(chǎn);

(2)未放棄對該金融資產(chǎn)控制的,按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn),并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。3、金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

12

(1)所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值;

(2)因轉(zhuǎn)移而收到的對價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動累計(jì)額之和。4、金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的,將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值,在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間,按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?并將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益:

(1)終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值;

(2)終止確認(rèn)部分的對價(jià),與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值變動累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。

第三十七條主要金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價(jià)值確定方法1、存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,以活躍市場的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值;2、不存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債,采用估值技術(shù)(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等)確定其公允價(jià)值;3、初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔(dān)的金融負(fù)債,以市場交易價(jià)格作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。

第三十八條金融資產(chǎn)的減值測試和減值準(zhǔn)備計(jì)提方法1、資產(chǎn)負(fù)債表日對以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。對單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測試;對單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試;單獨(dú)測試未發(fā)生減值的金融資產(chǎn)(包括單項(xiàng)金額重大和不重大的金融資產(chǎn)),包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。2、按攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn),期末有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間的差額計(jì)算確認(rèn)減值損失,短期應(yīng)收款項(xiàng)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量與其現(xiàn)值相差很小的,在確定相關(guān)減值損失時(shí),不對其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)。3、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資,或與該權(quán)益工具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),將該權(quán)益工具投資或衍生金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,與按照類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認(rèn)為減值損夫,4、可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降且預(yù)期下降趨勢屬于非暫時(shí)性時(shí),確認(rèn)其減值損失,并將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出計(jì)入減值損失。

13

第三十九條涉及對外投資項(xiàng)目應(yīng)與被投資方簽訂投資合同或協(xié)議,其中長期投資合同或協(xié)議必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可對外正式簽署。在簽訂投資合同或協(xié)議之前,不得支付投資款或辦理投資資產(chǎn)的移交;投資完成后,應(yīng)取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據(jù)。

第四十條投資的股票和債券資產(chǎn)可委托銀行、證券公司,信托公司等獨(dú)立的專門機(jī)構(gòu)保管,也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管,必須執(zhí)行嚴(yán)格的聯(lián)合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨(dú)接觸投資資產(chǎn),對任何投資資產(chǎn)的存入或取出,都要將投資資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取的日期等詳細(xì)記錄于登記簿內(nèi),并由所有在場人員簽名。

第四十一條財(cái)務(wù)部門應(yīng)對本公司的對外投資活動進(jìn)行完整的會計(jì)記錄,進(jìn)行詳盡的會計(jì)核算,按每一個(gè)投資項(xiàng)目分別設(shè)立明細(xì)賬簿,詳細(xì)記錄相關(guān)資料。

第九章 長期股權(quán)投資的核算與管理

第四十二條長期股權(quán)投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價(jià)的,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價(jià)的賬面價(jià)值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。2、非同一控制下的企業(yè)合并形成的,在購買日按照支付的合并對價(jià)的公允價(jià)值和各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用作為其初始投資成本。3、除企業(yè)合并形成以外的長期股權(quán)投資初始投資成本的確定:

(1)以支付現(xiàn)金取得的,按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為其初始投資成本,實(shí)際支付的價(jià)款中包含已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利的差額,作為初始投資成本;

(2)以發(fā)行權(quán)益性證券取得的,按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利和利潤;

(3)投資者投入的,按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為其初始投資成本,但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權(quán)投資的公允價(jià)值時(shí),在該權(quán)益性投資存在活躍市場的,應(yīng)當(dāng)參照活躍市場信息確定其公允價(jià)值;不存在活躍市場的,無法按照市場信息確定其公允價(jià)值的情況下,應(yīng)當(dāng)將其按照一定的估值技術(shù)等合理的方法確定的價(jià)值作為其公允價(jià)值。

第四十三條長期股權(quán)投資的核算方法

14l、成本法對實(shí)施控制的長期股權(quán)投資(公司持有的對子公司的投資)采用成本法核算,在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)按照權(quán)益法進(jìn)行調(diào)整;對不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,采用成本法核算;2、權(quán)益法應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算的為以下兩類:一是對合營企業(yè)投資;二是對聯(lián)營企業(yè)投資。3、投資企業(yè)因減少投資等原因?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)不再具有共同控制或重大影響的,并且在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)改按成本法核算。并以權(quán)益法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值作為按成本法核算的初始投資成本。因追加投資等原因能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或重大影響但不構(gòu)成控制的,應(yīng)當(dāng)改按權(quán)益法核算,并以成本法下長期股權(quán)投資賬面價(jià)值或按《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第22號----金融工具確認(rèn)與計(jì)量》確定的投資賬面價(jià)值作為按權(quán)益法核算的初始投資成本。4、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù);按照合同約定,與被投資單位相關(guān)的重要財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策需要分享控制權(quán)的投資方一致同意的,認(rèn)定為共同控制;對被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的,認(rèn)定為重大影響。

第四十四條長期股權(quán)投資的管理方法1、公司長期股權(quán)投資的確定,由主管職能部門根據(jù)市場分析,投資方式及投資回報(bào)率等方面進(jìn)行可行性分析后,提出投資立項(xiàng)申請,經(jīng)公司董事會(或股東大會)審批后,財(cái)務(wù)部門按公司投資付款操作程序核對審核無誤后子以辦理投資付款手續(xù),并進(jìn)行賬務(wù)處理。2、公司章程規(guī)定,各子公司未經(jīng)公司批準(zhǔn)或授權(quán)不得對外進(jìn)行投資,因生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要,必須由子公司直接對外投資的,應(yīng)遵循公司章程的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)子公司相關(guān)決策層批準(zhǔn)后,報(bào)公司董事會(或股東大會)決策批準(zhǔn),并按公司對外信息披露程序履行信息披露后,子公司才能辦理對外投資的相關(guān)事宜。

第四十五條長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提資產(chǎn)負(fù)債表日,以成本法核算的、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長期股權(quán)投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的,按照類似投資當(dāng)時(shí)市場收益率對預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值之間的差額,計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備;其他投資,當(dāng)存在減值跡象時(shí),按本制度第十三章所述方法計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備。

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第十章 固定資產(chǎn)和在建工程的核算與管理

第四十六條固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的,有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)且成本能夠可靠計(jì)量、單位價(jià)值較高的有形資產(chǎn)。

第四十七條固定資產(chǎn)的管理部門及管理范圍(一)公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一和分級管理相結(jié)合的管理體制,公司固定資產(chǎn)管理工作由設(shè)備處統(tǒng)一負(fù)責(zé),由使用部門負(fù)責(zé)日常管理,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算,及時(shí)做好固定資產(chǎn)增減變動及固定資產(chǎn)的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產(chǎn)的增減變化。(二)公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目按公司章程規(guī)定的程序,經(jīng)董事會或股東大會大會批準(zhǔn)后,由基建技改處組織相關(guān)部門實(shí)施,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目投資的核算。(三)公司設(shè)備處負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)大、中修計(jì)劃的審定工作,針對固定資產(chǎn)的實(shí)際情況編制年度固定資產(chǎn)大中修計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)后組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部門根據(jù)大、中修計(jì)劃在年度內(nèi)分期核算大中修理費(fèi)用,計(jì)入成本費(fèi)用。(四)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)由公司設(shè)備處及其使用單位負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、審計(jì)部門參與。

第四十八條固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)(一)固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。(二)外購的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅等,以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出。(三)自行建造固定資產(chǎn)的成本,由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。(四)投資者投入的固定資產(chǎn),按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為入賬價(jià)值,合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的按公允價(jià)值入賬。(五)非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的固定資產(chǎn),應(yīng)分別按相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則確定。(六)融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值中較低者入賬。(七)在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的,按固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出,作為入賬價(jià)值。(八)接受損贈的固定資產(chǎn),按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值

161、捐贈方提供了有效憑據(jù)(如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議)的,按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值。2、捐贈方?jīng)]有提供憑據(jù)的,如同類或類似的固定資產(chǎn)存在活躍市場的,按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格估計(jì)的金額,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi),作為入賬價(jià)值;如同類或類似的固定資產(chǎn)不存在活躍市場的,應(yīng)按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值,作為入賬價(jià)值。(九)在財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價(jià)格,減去該項(xiàng)固定資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后余額,作為入賬價(jià)值。

第四十九條固定資產(chǎn)折舊(一)公司固定資產(chǎn)折舊采取加速折舊法(閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法)。結(jié)合公司的實(shí)際情況,在不考慮計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的前提下,確定公司固定資產(chǎn)的類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率(固定資產(chǎn)原值的3%---5%)如下:固定資產(chǎn)類別 折舊年限(年) 預(yù)計(jì)凈殘值 年折舊率(% )房屋及建筑物 10---43 3%---5% 2.21%---9.5%設(shè)備及運(yùn)輸 6---7 3%---5% 13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計(jì)提折舊的基本原理計(jì)算確定。(二)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍1、固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,從下月起計(jì)提折舊;當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊,從下月起停提折舊。2、已提足折舊(即逾齡)的固定資產(chǎn),無論是否繼續(xù)使用,均不再計(jì)提折舊;未提足折舊而提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)也不再補(bǔ)提折舊。3、已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚末辦理竣工決算的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按預(yù)估價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)提折舊;待辦理竣工決算后,再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值,但不需調(diào)整原已計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。4、公司固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門至少每年對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行一次復(fù)核。固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)作為會計(jì)估計(jì)變更,按有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定處理。

第五十條固定資產(chǎn)清理

公司設(shè)備處及其使用單位必須按規(guī)定加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理,公司對固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的情況,通過編制“固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表”,各使用單位應(yīng)查明原因,寫出書面報(bào)告,按管理權(quán)限及規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司設(shè)備處審核鑒定后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部匯總后報(bào)公司總經(jīng)理辦公會議、董事會或股東大會批準(zhǔn),

17在期末結(jié)賬前處理完畢。財(cái)務(wù)部門按有關(guān)規(guī)定上報(bào)相關(guān)主管部門批準(zhǔn),并辦理相關(guān)稅前扣除事項(xiàng)。

第五十一條固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,按本制度第十三章所述方法計(jì)提。

第十一章 無形資產(chǎn)及長期待攤費(fèi)用核算與管理

第五十二條無形資產(chǎn)的核算與管理(一)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等。(二)無形資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量計(jì)價(jià):1、外購無形資產(chǎn),按實(shí)際支付的價(jià)款入賬,包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出;2、投資者投入無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定,在合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的情況下,應(yīng)按無形資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬;3、通過非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組或企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本,應(yīng)當(dāng)分別按照相關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則確定。4、企業(yè)取得的土地使用權(quán)通常應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)。土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房等地上建筑物時(shí),土地使用權(quán)的價(jià)值不與地上建筑物合并計(jì)算其成本,而仍作為無形資產(chǎn)進(jìn)行核算,土地使用權(quán)與地上建筑物分別進(jìn)行攤銷和提取折舊。但對于外購的房屋建筑物,應(yīng)合理劃分土地和地上建筑物的價(jià)值入賬,如果確實(shí)無法合理劃分,全部作為固定資產(chǎn)核算;對于改變土地使用權(quán)用途,將其作為出租或增值目的時(shí),應(yīng)將其轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)。5、內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿足下列條件的,確認(rèn)為無形資產(chǎn):(1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;(3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,可證明其有用性;

(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

(5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn),按照在開發(fā)過程中發(fā)生的實(shí)際成本入賬。

18(三)無形資產(chǎn)攤銷l、根據(jù)無形資產(chǎn)的合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利、同行業(yè)情況、歷史經(jīng)驗(yàn)、相關(guān)專家論證等綜合因素判斷,能合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,作為使用壽命有限的無形資產(chǎn);無法合理確定無形資產(chǎn)為公司帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。2、使用壽命有限的無形資產(chǎn),在使用壽命內(nèi)按照與該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地?cái)備N,無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的,采用直線法攤銷。3、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷,但每年均對該無形資產(chǎn)的使用壽命進(jìn)行復(fù)核,并進(jìn)行減值測試。4、無形資產(chǎn)的攤銷自無形資產(chǎn)可供使用時(shí)起,至不再作為無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)止的期限內(nèi)攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷金額一般應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。某項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益通過所生產(chǎn)的產(chǎn)品或其他資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的,其攤銷金額應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本。5、無形資產(chǎn)的應(yīng)攤金額為其成本扣除預(yù)計(jì)殘值后的金額,已計(jì)提減值準(zhǔn)備的無形資產(chǎn),還應(yīng)扣除已計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額。使用壽命有限的無形資產(chǎn),其殘值應(yīng)當(dāng)視為零,但下列情況除外:有第三者承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)購買無形資產(chǎn),可以根據(jù)活躍市場得到預(yù)計(jì)殘值信息,并且該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時(shí)很可能存在。至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了時(shí),對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核,無形資產(chǎn)的使用壽命與以前估計(jì)不同的,應(yīng)當(dāng)改變攤銷期限和攤銷方法。(四)無形資產(chǎn)的處置

公司將無形資產(chǎn)出售時(shí),應(yīng)將所取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

公司將擁有的無形資產(chǎn)的使用權(quán)讓渡給他人,并收取租金,在滿足收入準(zhǔn)則規(guī)定的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的情況下,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)收入、成本。

如果無形資產(chǎn)預(yù)期不能為公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益,不再符合無形資產(chǎn)定義,應(yīng)將其轉(zhuǎn)銷。(五)無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

資產(chǎn)負(fù)債表日,檢查無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的能力,按本制度第十三章所述方法計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

第五十三條長期待攤費(fèi)用的核算與管理

長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出,但攤銷期限在一年以上的除開辦費(fèi)外的其他各項(xiàng)費(fèi)用,包括租入固定資產(chǎn)的改良支出,以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。公司長期待攤費(fèi)用應(yīng)單獨(dú)核算,租入固定資產(chǎn)的改良支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。

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第十二章 負(fù)債的核算與管理

第五十四條負(fù)債的分類(一)負(fù)債是指過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù),履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè),表現(xiàn)為公司借入資金以及應(yīng)付未付款項(xiàng)等。負(fù)債應(yīng)按其流動性分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。(二)流動負(fù)債是指將在1年以內(nèi)或超過l年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款及1年內(nèi)到期的長期借款等,(三)長期負(fù)債是指償還期限在l年或超過l年的一個(gè)營業(yè)周期以上的負(fù)債,包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。

第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。1、公司通過金融機(jī)構(gòu)融資應(yīng)按公司章程的有關(guān)規(guī)定辦理相應(yīng)的決策程序,經(jīng)公司董事會審批同意后再辦理相關(guān)的融資手續(xù);2、財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)建立銀行借款檔案;3、財(cái)務(wù)部應(yīng)按借款種類及借款合同進(jìn)行明細(xì)核算,按借款合同的規(guī)定的借款期限具體安排銀行借款的歸還,正確計(jì)算、支付(或分?jǐn)?借款利息。

第五十六條應(yīng)付票據(jù)的核算與管理應(yīng)付票據(jù)是指公司在商品交易中對外發(fā)生債務(wù)時(shí)開出的商業(yè)匯票,包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。l、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。除按制度規(guī)定設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)”科目進(jìn)行核算外,還應(yīng)根據(jù)公司管理的需要設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記薄,指定專人詳細(xì)記錄應(yīng)付票據(jù)的種類、票據(jù)金額、簽發(fā)日期、交易合同號、收款人(或單位名稱)、到期日及付款金額等票據(jù)信息資料。2、在票據(jù)到期日前應(yīng)將款項(xiàng)足額存入銀行,以維護(hù)公司的良好信譽(yù)。3、應(yīng)付票據(jù)到期付清時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理賬戶處理,并在備查薄中逐筆注銷。

第五十七條應(yīng)付職工薪酬的核算與管理

職工薪酬,是指公司為獲得職工提供勞務(wù)而給子各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。1、應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容:

(1)應(yīng)付工資包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼,各財(cái)務(wù)部門對應(yīng)付工資的核算須憑公司勞資部門審核批準(zhǔn)的“工資審批單”為依據(jù)。

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(2)職工福利費(fèi);按現(xiàn)行制度規(guī)定在成本費(fèi)用中按實(shí)列支。職工福利費(fèi)的使用,年初要編制收支預(yù)算計(jì)劃,年底要編制使用決算報(bào)告。

(3)社會保險(xiǎn)費(fèi)用包括醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(基本醫(yī)療保險(xiǎn)、大病醫(yī)療保險(xiǎn)、個(gè)人賬戶啟動資金)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等;財(cái)務(wù)部門對社會保險(xiǎn)費(fèi)的核算以規(guī)定的計(jì)繳比例計(jì)提,按經(jīng)公司勞動保險(xiǎn)部門審核的社會保險(xiǎn)費(fèi)支付結(jié)算憑證為依據(jù)進(jìn)行清算。

(4)住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按國家有關(guān)規(guī)定有關(guān)比例計(jì)提。2、職工薪酬的列支渠道按照準(zhǔn)則規(guī)定,在職工提供服務(wù)的會計(jì)期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,除因解除與職工勞動關(guān)系的補(bǔ)貼外,應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的對象,分別下列情況處理(1)應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本(生產(chǎn)工人的薪酬直接計(jì)入產(chǎn)品成本;輔助部門及管理人員的薪酬通過制造費(fèi)用歸集后,分配計(jì)入產(chǎn)品成本).(2)應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的職工薪酬,計(jì)入固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的成本;(3)上述(1)和(2)兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬按所屬部門性質(zhì),分別計(jì)入管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用。3、職工薪酬的會計(jì)處理根據(jù)準(zhǔn)則的規(guī)定,為準(zhǔn)確核算職工薪酬,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”總賬科目,在總賬科目下按不同的核算內(nèi)容,并設(shè)置“應(yīng)付工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)、公積金、非貨幣性福利、工會經(jīng)費(fèi)及其他明細(xì)分類核算。

第五十八條其他應(yīng)付款項(xiàng)的核算與管理1、公司財(cái)務(wù)部門對應(yīng)付款項(xiàng)要指定專人負(fù)責(zé)核算與管理,按欠款對象、業(yè)務(wù)分類設(shè)置明細(xì)賬;2、對已入賬的應(yīng)付款項(xiàng)要定期與對方單位進(jìn)行核對,如有差錯(cuò)應(yīng)查明原因,確保雙方余額一致。3、對確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),查明原因后按準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第五十九條借款費(fèi)用的核算方法1、借款費(fèi)用資本化的確認(rèn)原則公司發(fā)生的借款費(fèi)用包括因惜款而發(fā)生的利息、折價(jià)或溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。處理原則如下:(1)公司發(fā)生的借款費(fèi)用可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用,計(jì)入當(dāng)期損益。

21(2)符合資本化條件的資產(chǎn)是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時(shí)間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。2、借款費(fèi)用資本化期間(1)當(dāng)同時(shí)滿足下列條件時(shí),開始資本化:1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生;2)借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生;3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,并且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月,暫停借款費(fèi)用的資本化;中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用,直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)停止資本化:當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時(shí),借款費(fèi)用停止資本化。3、借款費(fèi)用資本化金額(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額,確定應(yīng)予資本化的利息金額;(2)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的,根據(jù)累計(jì)資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率(加權(quán)平均利率),計(jì)算確定一般借款應(yīng)予資本化的利息金額。在資本化期間內(nèi),每一會計(jì)期間的利息資本化金額不超過當(dāng)期相關(guān)借款實(shí)際發(fā)生的利息金額。(3)外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內(nèi)予以資本化。(4)專門借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在所購建或生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的,予以資本化;在達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的,計(jì)入當(dāng)期損益。一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用,在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。

第十三章 資產(chǎn)減值管理

第六十條在資產(chǎn)負(fù)債表日,判斷資產(chǎn)(除存貨、在活躍市場中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的權(quán)益工具投資、采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、消耗性生物資產(chǎn)、建造合同形成的資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)、融資租賃中出租人未擔(dān)保余值和金融資產(chǎn)以外的資產(chǎn))是否存在可能發(fā)生減值的跡象。有跡象表明一項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生減值的,以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額;難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合為基礎(chǔ)確定其可收回金額。

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第六十一條可收回金額根據(jù)單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與該單項(xiàng)資產(chǎn)、資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。

第六十二條單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,按單項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額的差額計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的,確認(rèn)其相應(yīng)的減值損失,減值損失金額先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中商譽(yù)的賬面價(jià)值,再根據(jù)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重,按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值;以上資產(chǎn)賬面價(jià)值的抵減,作為各單項(xiàng)資產(chǎn)(包括商譽(yù))的減值損失,計(jì)提各單項(xiàng)資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。

第十四章 成本核算與管理

第六十三條成本管理的原則:(一)公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預(yù)算管理體系的重要組成部分,根據(jù)公司的總體目標(biāo)制定切實(shí)可行的目標(biāo)成本指標(biāo),并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系進(jìn)行分解、落實(shí)和考核。(二)以公司經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù)確定目標(biāo)成本指標(biāo)。(三)加強(qiáng)成本開支的事前控制,從生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個(gè)工段、各個(gè)環(huán)節(jié)以信息化平臺對成本形成的全過程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理以確保公司總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。(四)各單位應(yīng)根據(jù)成本開支范圍和公司成本核算和管理要求,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地核算成本,不得弄虛作假,以估計(jì)成本、預(yù)算成本、計(jì)劃成本、定額成本等代替實(shí)際成本,也不得在月度、季度或年度間人為地調(diào)節(jié)或平衡成本。(五)加強(qiáng)成本考核,把降低成本的指標(biāo)列入各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系,降成本指標(biāo)完成結(jié)果,按公司制定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核辦法按月進(jìn)行考核。

第六十四條建立健全成本管理的基礎(chǔ)工作(一)各單位要進(jìn)一步加強(qiáng)和完善成本核算的基礎(chǔ)工作,公司根據(jù)成本核算與管理的要求,制定先進(jìn)、合理的原材料、燃料、動力、輔助材料等消耗定額及費(fèi)用定額;配置完備的計(jì)量檢測設(shè)施和制定嚴(yán)格的計(jì)量檢測制度,各種財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出必須做到手續(xù)齊全,計(jì)量準(zhǔn)確,對財(cái)產(chǎn)物資要定期或不定期地進(jìn)行盤點(diǎn)清查,不斷完善各項(xiàng)原始記錄,健全物資的收、發(fā)、存管理制度。

23(二)各單位在成本核算中,要按照公司成本開支范圍的規(guī)定,正確劃分本期與下期、在產(chǎn)品與產(chǎn)成品以及各品種之間的成本界線,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,計(jì)算產(chǎn)品成本,不得以待攤、預(yù)提、在產(chǎn)品等方式,調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本。

第六十五條成本核算對象及核算方法(一)公司按照對外銷售、轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品以及公司內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)中間體及自制半成品確定成本計(jì)算對象。(二)公司成本核算采用一級核算模式,即針對不同成本核算對象所發(fā)生的原材料、人工、動力、制造費(fèi)用等一次性歸集和確認(rèn)完畢,并按實(shí)際價(jià)格體系計(jì)算產(chǎn)品成本。(三)根據(jù)公司生產(chǎn)工藝特點(diǎn),成本核算采用綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法。1、公司的成本、費(fèi)用是指各單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)耗費(fèi)。其中,直接材料、直接工資、動力費(fèi)用和制造費(fèi)用構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本。2、成本、費(fèi)用應(yīng)按成本核算對象計(jì)入成本,公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的直接材料、直接工資、動力費(fèi)用,直接按成本計(jì)算對象計(jì)入成本,制造費(fèi)用等不能直接計(jì)入成本核算對象的費(fèi)用,按共耗費(fèi)用歸集,并按一定的分配方法計(jì)入相應(yīng)成本對象。3、公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用,應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)入成本、費(fèi)用。

第六十六條期間費(fèi)用的核算和管理(一)公司的期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。其開支范圍包括二1、管理費(fèi)用的開支范圍:

管理費(fèi)用是指公司為組織和管理公司生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費(fèi)用,包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經(jīng)營管理中發(fā)生的,或應(yīng)由公司統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(行政管理部門職工工資、福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、機(jī)物料消耗、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等),董事會費(fèi)(包括董事會員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等)工會經(jīng)費(fèi),職工教育費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金及費(fèi)用(包括房產(chǎn)稅、車船使用費(fèi)、土地使用費(fèi)、印花稅),失業(yè)保險(xiǎn)金、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、研究開發(fā)費(fèi)等。2、財(cái)務(wù)費(fèi)用的開支范圍:

企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的費(fèi)用,包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關(guān)銀行手續(xù)費(fèi)等。3、銷售費(fèi)用的開支范圍:公司在銷售商品以及提供勞務(wù)中發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,包括銷售人員工資、各項(xiàng)附加費(fèi)、開發(fā)費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、代銷手續(xù)費(fèi)和廣告費(fèi)、出口商品代理費(fèi)以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬等。

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(二)期間費(fèi)用的管理控制辦法:1、期間費(fèi)用納入公司全面預(yù)算管理,公司根據(jù)各部門管理的特色及預(yù)算控制的要求,核定各部門的年度費(fèi)用定額及相關(guān)費(fèi)用政策,并分解落實(shí)到各費(fèi)用責(zé)任單位,納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。2、各部門日常費(fèi)用支出的報(bào)銷控制,在費(fèi)用定額內(nèi),由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷;因生產(chǎn)經(jīng)營需要必須開支的非定額內(nèi)的費(fèi)用,按預(yù)算管理辦法確定的審批程序執(zhí)行。3、每月末,財(cái)務(wù)部統(tǒng)計(jì)匯總各部門費(fèi)用完成情況,按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制規(guī)定的考核辦法進(jìn)行考核。

第十五章 所有者權(quán)益的核算與管理

第六十七條根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則----基本準(zhǔn)則》規(guī)定,所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債由所有者享有的剩余權(quán)益(也稱凈資產(chǎn)),是所有者對凈資產(chǎn)的要求權(quán)。包括股本(或?qū)嵤召Y本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

第六十八條股本的管理(一)公司的股本,是通過發(fā)行股票募集資本取得的,或經(jīng)公司股東大會決議由資本公積轉(zhuǎn)增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實(shí)收資本相一致,并取得中國注冊會計(jì)師出具的驗(yàn)資證明,在公司持續(xù)經(jīng)營期間內(nèi)實(shí)行資本保全制度,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律行政法規(guī)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。(二)股份公司的股本除下列情況外,不得隨意變動:1、公司符合增資條件的,并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的,在實(shí)際取得股東增資時(shí)登記入賬,并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理。2、公司按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的,在實(shí)際發(fā)還股款或注銷股本時(shí)登記入賬,采用收購,本公司股票方式減資的,按注銷股票的面值?？傤~減少股本,購回股票支付的價(jià)款超過面值?？傤~的部分,依次減少資本公積和留有收益,反之,則作相反處理。

第六十九條資本公積的管理(一)資本公積項(xiàng)目公司資本公積項(xiàng)目主要包括股本溢價(jià)、其他資本公積兩大類:1、股本溢價(jià),是指投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分;2、其他資本公積,主要是指直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失,主要包括:(1)同一控制下控股合并、吸收合并形成的長期股權(quán)投資差額;(2)長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權(quán)益的其他變動,公司按持股比例計(jì)算應(yīng)享有的份額;

25(3)將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產(chǎn),或?qū)⒖晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)重分類為持有至到期投資的轉(zhuǎn)換差異;(二)資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉(zhuǎn)增股本。用資本公積轉(zhuǎn)增股本必須經(jīng)公司股東大會審議通過。

第七十條盈余公積的管理(一)盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。1、根據(jù)《公司法》和《公司章程》規(guī)定,按公司凈利潤10%提取法定盈余公積金,盈余公積金累積達(dá)注冊資本的50%時(shí)可不再提取。2、任意盈余公積金,按《公司章程》規(guī)定或經(jīng)公司股東大會決議自行決定提取。(二)盈余公積金的用途1、彌補(bǔ)虧損。用盈余公積金彌補(bǔ)虧損,應(yīng)當(dāng)由公司董事會提議,經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。2、轉(zhuǎn)增股本。用盈余公積金轉(zhuǎn)增股本,轉(zhuǎn)增時(shí)必須經(jīng)股東大會決議批準(zhǔn)并辦妥相應(yīng)的增資手續(xù),按股東原有持股比例予以轉(zhuǎn)增。用盈余公積轉(zhuǎn)增股本后,留存的盈余公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%。3、分派現(xiàn)金股利。用盈余公積分配股利,必須經(jīng)股東大會特別決議。按現(xiàn)有規(guī)定,用盈余公積分派股利必須符合以下條件:(1)若企業(yè)有未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損后仍有結(jié)余的,方可分配股利;(2)用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%;(3)分配股利后盈余公積不得低于注冊資本的25%;(4)企業(yè)可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利,可以用盈余公積補(bǔ)到6%,但分配股利后的盈余公積不得低于注冊資本的25%。;

第七十一條未分配利潤,是公司留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤。

第十六章營業(yè)收入的核算與管理

第七十二條營業(yè)收入是指公司在銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的收入。

第七十三條公司應(yīng)當(dāng)在下列條件均滿足時(shí),確認(rèn)營業(yè)收入:(一)商品銷售1、銷售商品在同時(shí)滿足商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;2、公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也不再對已售出的商品實(shí)施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計(jì)量,相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入;

264、相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí),確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。(二)提供勞務(wù)1、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日能夠可靠估計(jì)的(同時(shí)滿足收入的金額能夠可靠地計(jì)量、相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定、交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量),采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)的收入,并按已完工作的測量確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度。2、提供勞務(wù)交易的結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表日不能夠可靠估計(jì)的,若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償,按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本;若已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償,將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)勞務(wù)收入。(三)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)在同時(shí)滿足相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入、收入金額能夠可靠計(jì)量時(shí),確認(rèn)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入。其中:(1)利息收入按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定;(2)使用費(fèi)收入按有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。

第七十四條銷售合同的簽訂與管理1、公司產(chǎn)品的銷售由銷售處負(fù)責(zé),銷售處應(yīng)按市場情況,嚴(yán)格按《合同法》的要求及公司的有關(guān)規(guī)定與客戶簽訂合同。2、產(chǎn)品銷售合同的內(nèi)容必須詳細(xì)、完整,不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產(chǎn)品合同簽訂后,必須嚴(yán)格按合同執(zhí)行。對已執(zhí)行完畢的合同要裝訂成冊,妥善保管。

第七十五條營業(yè)收入的核算1、公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)按實(shí)際價(jià)款記賬。本月實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,應(yīng)全部記入本月賬內(nèi),并相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與本月營業(yè)收入相關(guān)的營業(yè)成本,稅金和費(fèi)用。2、銷售實(shí)現(xiàn)后,若客戶對產(chǎn)品質(zhì)量等提出意見,由質(zhì)量管理處協(xié)同有關(guān)部門處理,處理結(jié)果應(yīng)通知銷售處和財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門。3、已銷貨物退回公司后,由銷售處辦理入庫手續(xù),并妥善保管。4、財(cái)務(wù)部門憑銷售部門入庫憑據(jù)和客戶退回的原銷貨發(fā)票或稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退出或折讓證明書,作沖減當(dāng)期的營業(yè)收入和營業(yè)成本的賬戶處理。憑銷售部門開具的退款憑據(jù)辦理向客戶退回貨款的手續(xù)。5、公司在核算營業(yè)收入時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)稅收法律的規(guī)定,依法計(jì)算并繳納稅款。

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第十七章 利潤及其利潤分配

第七十六條公司的利潤總額是指公司在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的經(jīng)營成果,包括營業(yè)利潤、投資收益和營業(yè)外收支凈額。

公司的利潤總額納入全面預(yù)算管理。公司按月計(jì)算利潤,財(cái)務(wù)部應(yīng)對預(yù)算確定的目標(biāo)利潤完成情況進(jìn)行定期或不定期的預(yù)測和分析,發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)影響利潤目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的問題,應(yīng)提出改進(jìn)的措施和建議,以確保利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第七十六條公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額,應(yīng)按國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定正確計(jì)算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會計(jì)處理采用應(yīng)付稅款法。

第七十七條公司利潤分配

公司繳納所得稅后的利潤,應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和《公司章程》,按下列順序分配:1、彌補(bǔ)以前年度虧損,是指超過用所得稅前利潤抵補(bǔ)以前年度虧損的期限后,仍未補(bǔ)足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金,盈余公積金已達(dá)注冊資本50%時(shí)可不再提取。3、經(jīng)股東大會決議,提取任意盈余公積金。4、支付普通股股利。公司提出股利分配預(yù)案,經(jīng)股東大會審議通過后按普通股股東持有股份比例進(jìn)行分配。5、公司實(shí)現(xiàn)的利潤,不在未彌補(bǔ)公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉(zhuǎn)增股本時(shí),所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊資本的50%。在進(jìn)行上述分配后尚有剩余,即為公司未分配利潤,可留待以后年度進(jìn)行分配。公司未分配利潤屬于股東權(quán)益,在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項(xiàng)目反映。

第七十八條公司年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)以前年度會計(jì)事項(xiàng)的處理錯(cuò)誤,包括會計(jì)政策重要變更和會計(jì)處理重大錯(cuò)誤,應(yīng)在當(dāng)年有關(guān)賬戶中相應(yīng)調(diào)整。如果涉及以前年度損益的,應(yīng)在利潤分配賬戶核算,不作為本年度損益處理。

第七十九條公司實(shí)現(xiàn)的利潤和利潤分配應(yīng)分別核算,利潤構(gòu)成及利潤分配各項(xiàng)目應(yīng)單獨(dú)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并在有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表中分別予以反映。

第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析管理制度

第八十條會計(jì)科目及財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置原則

公司會計(jì)科目的設(shè)置原則,以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---第1號存貨》等外38號具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---應(yīng)用指南》為指導(dǎo),結(jié)合公司的實(shí)際設(shè)置。公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表種類、格式設(shè)置的原則以《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---基本準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則----第1號存貨》等38號具體準(zhǔn)則及其《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則----應(yīng)用指南》為準(zhǔn),內(nèi)部報(bào)送

28的財(cái)務(wù)報(bào)表以滿足內(nèi)部管理需要為準(zhǔn)。

第八十一條財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的編制內(nèi)容及財(cái)務(wù)報(bào)告的種類1、財(cái)務(wù)報(bào)告,是反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的書面文件。包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。中期財(cái)務(wù)報(bào)告包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告。公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告體系由財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注所構(gòu)成〔季報(bào)和月報(bào)僅為財(cái)務(wù)報(bào)表)。2、公司向外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括;(1)資產(chǎn)負(fù)債表;(2)利潤表;(3)現(xiàn)金流量表;。(4)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動表;(5)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第30號----財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》的規(guī)定,財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)按以下順序披露;①財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ);②遵循企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的說明;③重要會計(jì)政策的說明,包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量基礎(chǔ)和會計(jì)政策的確定依據(jù)等;④要會計(jì)估計(jì)的說明,包括下一會計(jì)期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價(jià)值重大調(diào)整的會計(jì)估計(jì)的確定依據(jù)等;⑤會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說明;⑥對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益增減變動表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明,包括終止經(jīng)營稅后利潤的金額及其構(gòu)成情況等;⑦或有或承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等需要說明的事項(xiàng)。

第八十二條財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求財(cái)務(wù)報(bào)表是傳遞會計(jì)信息的主要形式,為保證財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量,滿足信息使用者的需要,公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),必須做到客觀真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備。

第八十三條合并報(bào)表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。合并財(cái)務(wù)報(bào)表以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),根據(jù)其他有關(guān)資料,按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后,由母公司按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第33號----合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制。2、不能控制的被投資單位,不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。

29第八十四條股份公司對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表,應(yīng)當(dāng)由公司法定代表人、總會計(jì)師或會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計(jì)主管人員簽字蓋章。

第八十四條財(cái)務(wù)報(bào)告分析1、財(cái)務(wù)分析是以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他相關(guān)資料為依據(jù),采用專門方法和技術(shù),對公司的財(cái)務(wù)狀況、償債能力、盈利能力和營運(yùn)能力進(jìn)行分析和評價(jià),為預(yù)測未來作出正確決策提供有效的會計(jì)信息。2、公司建立經(jīng)濟(jì)活動月分析制度,采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢分析法、綜合分析法等財(cái)務(wù)分析方法,對公司的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動情況進(jìn)行全面的分析。

第十九章 資金管理

第八十五條公司的資金管理納入全面預(yù)算管理,公司日常資金管理,根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況通過編制資月度資金計(jì)劃,落實(shí)資金用款計(jì)劃,加強(qiáng)對資金支付的日?？刂啤９緦Y金使用情況按月進(jìn)行分析。

第八十六條公司貨幣資金的日常管理由財(cái)務(wù)部門指定專職人員負(fù)責(zé),按不相容職務(wù)相分離的原則建立崗位職責(zé),制定內(nèi)部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

第八十四條公司的貨幣資金管理,根據(jù)公司的實(shí)際情況明確了現(xiàn)金的開支范圍。制定了現(xiàn)金必須由出納人員保管,支票等銀行結(jié)算憑證必須由出納人員保管和簽發(fā),簽發(fā)支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

第八十七條公司對貨幣資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴(yán)格遵守中國人民銀行總行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》及其有關(guān)補(bǔ)充規(guī)定,遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和結(jié)算原則。

第八十八條根據(jù)公司商業(yè)票據(jù)結(jié)算管理辦法的規(guī)定,指定專人管理票據(jù),在日常進(jìn)行票據(jù)核算時(shí)要按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據(jù)經(jīng)辦人員在辦理票據(jù)交接手續(xù)時(shí)要在移交清單上簽字確認(rèn)。收到的票據(jù)在未使用前(包括到期托收、貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓前)應(yīng)每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據(jù)任意存放在辦公場所,以確保商業(yè)票據(jù)的安全完整。

第八十九條公司按不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計(jì)人員對于款項(xiàng)的支付要嚴(yán)格按照操作程序的要求進(jìn)行審核,并按公司規(guī)定的管理權(quán)限辦理審批手續(xù),未按規(guī)定辦妥相關(guān)手續(xù)或手續(xù)不齊備的款項(xiàng),經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕支付。

第九十條公司及下屬各單位必須建立往來結(jié)算賬戶的明細(xì)賬,及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項(xiàng)余額提供經(jīng)辦人員核對并及時(shí)辦理

30債權(quán)債務(wù)的清賬工作。同時(shí)按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任,以加快資金周轉(zhuǎn)。

第九十一條公司在對外提供擔(dān)保前,財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按公司章程的規(guī)定,負(fù)責(zé)對申請人提供的資料進(jìn)行審核,提出是否同意提供擔(dān)保的書面意見。公司為防范提供擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn),采用財(cái)產(chǎn)抵押(質(zhì)押)方式反擔(dān)保的,必須嚴(yán)格按相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定規(guī)范操作,申請人需提供能證明財(cái)產(chǎn)合法性的有效憑據(jù),對抵押(質(zhì)押)財(cái)產(chǎn)應(yīng)做好登記及辦妥相關(guān)的手續(xù);互保企業(yè)間應(yīng)簽訂反擔(dān)保合同,載明雙方應(yīng)承擔(dān)的權(quán)利和義務(wù)。公司審計(jì)處是擔(dān)保的監(jiān)督部門,負(fù)責(zé)檢查擔(dān)保制度和擔(dān)保程序的執(zhí)行情況,檢查審核擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同的合法性和有效性,監(jiān)督擔(dān)保合同的管理,查究違規(guī)違紀(jì)行為。審計(jì)處應(yīng)定期將公司的擔(dān)保情況向監(jiān)事會通報(bào)。

第二十章 全面預(yù)算管理

第九十二條公司實(shí)行全面預(yù)算管理,即以公司生產(chǎn)經(jīng)營總目標(biāo)為依據(jù),綜合地反映公司在預(yù)算期間的全部經(jīng)濟(jì)活動和結(jié)果,其內(nèi)容概括地分為利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資本性支出預(yù)算。

第九十三條公司將建立全面預(yù)算的決算審批制度。預(yù)算委員會經(jīng)董事會授權(quán),對綜合預(yù)決算、分項(xiàng)決算進(jìn)行監(jiān)督,預(yù)算委員會辦公室對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核、分析。公司審計(jì)部門對各責(zé)任單位的預(yù)決算實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。

第二十一章 附則

第九十四條公司應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合實(shí)際情況制定具體的管理細(xì)則,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

后實(shí)施。

第九十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第九十六條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

xx集團(tuán)股份有限公司董事會

二oxx年二月三日

第7篇 南油物業(yè)公司會議室管理制度

物業(yè)公司會議室管理制度

一.為切實(shí)加強(qiáng)會議室使用和管理,特制定本制度。

二.行政部負(fù)責(zé)會議室的使用管理;清潔服務(wù)部負(fù)責(zé)會議室的日常清潔衛(wèi)生并隨時(shí)保持會議室整潔,做到每周一次徹底清潔保養(yǎng)。

三.各部門、管理處使用會議室應(yīng)提前與行政部聯(lián)系,由行政部妥善安排,如遇特殊接待或臨時(shí)安排,使用部門應(yīng)服從。

四.行政部建立會議室使用簿,做好使用情況記錄。

五.禁止在會議室內(nèi)從事與會議無關(guān)的事項(xiàng)。

六.愛護(hù)室內(nèi)設(shè)施設(shè)備,物品如有損壞,責(zé)任人應(yīng)照價(jià)賠償。

七.保持室內(nèi)清潔,愛護(hù)公共衛(wèi)生。

八.室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、嚴(yán)禁喧嘩、保持安靜。

九.公司在會議室內(nèi)存放的各類學(xué)習(xí)資料,不得自行帶走,借用人必須登記并在三日內(nèi)完好歸還。

十.會議室使用完畢后人走燈滅,防止火災(zāi)事故的發(fā)生。

十一.會議室對外出租按照標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),并提供相關(guān)會議服務(wù)。

第8篇 房產(chǎn)公司工程文件管理制度

房產(chǎn)開發(fā)公司工程文件管理制度

1.目的

在工程部日常行政管理及項(xiàng)目施工全過程中,妥善處理和保管工程文件,以便于歸檔、收發(fā)、查閱、結(jié)算及移交。

2.范圍

本準(zhǔn)則適用于***有限公司開發(fā)建設(shè)的所有項(xiàng)目。

3.文件編號體系

工程部文件統(tǒng)一編號方法:公司英文縮寫+文件類索引碼+文件號

4.工程部文件目錄

4.1公司管理規(guī)范:

工程管理規(guī)范一套

項(xiàng)目經(jīng)理部職責(zé)及人員架構(gòu)表

4.2各種指導(dǎo)書

4.3政府文件

4.4公司來文:

4.4.1報(bào)公司各部門文件

4.4.2報(bào)公司報(bào)告

4.4.3發(fā)工程部文

4.4.4發(fā)設(shè)計(jì)部文

4.4.5發(fā)成本管理部文

4.5會議紀(jì)要:

4.5.1公司每月/每周工程例會紀(jì)要

4.5.2公司現(xiàn)場工作協(xié)調(diào)會紀(jì)要

4.5.3專題會議紀(jì)要

4.5.4內(nèi)部會議紀(jì)要

4.5.5圖紙會審變更紀(jì)要

4.6部門費(fèi)用情況

4.7工作簡報(bào)

4.8各種表單

4.9工程文件(按工程部檔案管理程序中的目錄整理、歸檔)

4.10其他

5.有以下情況之一的文件不合格文件,

5.1沒有及時(shí)注銷的舊版本圖紙。

5.2編號不連續(xù)。

5.3文件為傳真件。

5.4模糊不清。

5.5文件資料不全、缺頁。

5.6簽字、蓋章不全、無授權(quán)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

6.往來文件需要在文件管理員(工程部項(xiàng)目秘書)處進(jìn)行登記。文件用章需要先有部門經(jīng)理簽字。文件分機(jī)密、秘密、公開三級,機(jī)密級只有經(jīng)辦人和所涉及的部門經(jīng)理、分管老總才可查詢,其他人員需查閱要部門經(jīng)理書面文件;秘密級只有經(jīng)辦人,涉及的部門人員和分管老總才可查詢,公開級即全公司共享。

7.公司所有正式文件對外均由項(xiàng)目秘書負(fù)責(zé),行政方面不論郵件還是文本均要從項(xiàng)目秘書處對外接口或抄送給項(xiàng)目秘書,技術(shù)方面的文件可以不通過項(xiàng)目秘書直接對外。

8.工程部每周每人均寫工作周報(bào),周報(bào)格式要求如下:1、分項(xiàng)目寫,如基地情況、項(xiàng)目情況、內(nèi)部管理、其他。2、寫明辦事的期限、內(nèi)容。

9.工程部每天工作日記按工程部工作日記管理制度執(zhí)行,由工程部經(jīng)理進(jìn)行不定時(shí)的抽查。

第9篇 公司檔案管理制度范本

公司檔案管理制度范本

一、總則1、為加強(qiáng)本公司檔案工作,充分發(fā)揮檔案作用,全面提高檔案管理水平,有效地保護(hù)及利用檔案,為公司發(fā)展服務(wù),特制定本制度。2、公司檔案,是指公司從事經(jīng)營、管理以及其他各項(xiàng)活動直接形成的對公司有保存價(jià)值的各種文字、圖表、聲像等不同形式的歷史記錄。公司檔案分為受控檔案和非受控檔案。3、公文承辦部門或承辦人員應(yīng)保證經(jīng)辦文件的系統(tǒng)完整(公文上的各種附件一律不準(zhǔn)抽存)。結(jié)案后及時(shí)歸檔。工作變動或因故離職時(shí)應(yīng)將經(jīng)辦的文件材料向接辦人員交接清楚,不得擅自帶走或銷毀。 二、文件材料的收集管理1、公司指定專人負(fù)責(zé)文件材料的管理。2、文件材料的收集由各部門或經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)整理,交總經(jīng)理審閱后歸檔。3、一項(xiàng)工作由幾個(gè)部門參與辦理的,在工作中形成的文件材料,由主辦部門或人員收集,交行政部備案。會議文件由行政部收集。 三、歸檔范圍1、重要的會議材料,包括會議的通知、報(bào)告、決議、總結(jié)、典型發(fā)言、會議記錄等。2、本公司對外的正式發(fā)文與有關(guān)單位來往的文書。3、本公司的各種工作計(jì)劃、總結(jié)、報(bào)告、請示、批復(fù)、會議記錄、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及簡報(bào)。4、本公司與有關(guān)單位簽訂的合同、協(xié)議書等文件材料。5、本公司職工勞動、工資、福利方面的文件材料。6、本公司的大事記及反映本公司重要活動的剪報(bào)、照片、錄音、錄像等。 四、歸檔要求1、檔案質(zhì)量總的要求是:遵循文件的形成規(guī)律和特點(diǎn),保持文件之間的有機(jī)聯(lián)系,區(qū)別不同的價(jià)值,便于保管和利用。2、歸檔的文件材料種數(shù)、份數(shù)以及每份文件的頁數(shù)均應(yīng)齊全完整。3、在歸檔的文件材料中,應(yīng)將每份文件的正件與附件、印件與定稿、請示與批復(fù)、轉(zhuǎn)發(fā)文件與原件,分別立在一起,不得分開,文電應(yīng)合一歸檔。4、不同年度的文件一般不得放在一起立卷;跨年度的總結(jié)放在針對的最后一年立卷;跨年度的會議文件放在會議開幕年。5、檔案文件材料應(yīng)區(qū)別不同情況進(jìn)行排列,密不可分的文件材料應(yīng)依序排列在一起,即批復(fù)在前,請示在后;正件在前,附件在后;印件在前,定稿在后;其它文件材料依其形成規(guī)律或特點(diǎn),應(yīng)保持文件之間的密切聯(lián)系并進(jìn)行系統(tǒng)的排列。6、案卷封面,應(yīng)逐項(xiàng)按規(guī)定用鋼筆書寫,字跡要工整、清晰。 五、檔案管理人員職責(zé)1、按照 有關(guān)規(guī)定做好 文件材料的收集、整理、分類、歸檔等工作。2、按照歸檔范圍、要求,將文件材料按時(shí)歸檔。3、工作人員應(yīng)當(dāng)遵紀(jì)守法、忠于職守,努力維護(hù)公司檔案的完整與安全。 六、檔案的利用1、公司檔案只有公司內(nèi)部人員可以借閱,借閱者都要填寫《借閱單》,報(bào)主管人員批準(zhǔn)后,方可借閱,其中非受控文檔的借閱要由部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn),受控文檔的借閱要由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。2、檔案借閱的最長期限為兩周;對借出檔案,檔案管理人員要定期催還,發(fā)現(xiàn)損壞、丟失或逾期未還,應(yīng)寫出書面報(bào)告,報(bào)總經(jīng)理處理。3、必須嚴(yán)格保密,不準(zhǔn)泄露檔案材料內(nèi)容,如發(fā)現(xiàn)遺失必須及時(shí)匯報(bào),追求責(zé)任。4、不準(zhǔn)拆卷及任意抽、換卷內(nèi)文件或剪貼涂改其字句等;不得任意摘抄或復(fù)制案卷內(nèi)容,如確有需要,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能摘抄或復(fù)制。5、必須愛護(hù)檔案,保持整潔,不準(zhǔn)在檔案材料中寫字、劃線或作記號等。6、不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借,必須專人專用。7、用畢按時(shí)歸還,如需延長借閱時(shí)間,必須通知檔案管理人員另行辦理續(xù)借手續(xù)。 七、本制度即日起開始執(zhí)行。相關(guān)的管理制度推薦:食品安全管理制度辦公室計(jì)算機(jī)使用制度食堂管理制度

第10篇 公司計(jì)算機(jī)安全管理制度

公司計(jì)算機(jī)安全管理制度

為保護(hù)公司的計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行,特制訂本制度。

第一章病毒防護(hù)

第一條裝有軟驅(qū)的計(jì)算機(jī)一律不得入網(wǎng)。

第二條對于聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī),任何人在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下,不得向計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)拷入軟件或文檔。

第三條對于尚未聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī),其軟件的安裝由計(jì)算機(jī)室負(fù)責(zé)。

第四條任何計(jì)算機(jī)需安裝軟件時(shí),由相關(guān)專業(yè)負(fù)責(zé)人提出書面報(bào)告,經(jīng)經(jīng)理同意后,由計(jì)算機(jī)室負(fù)責(zé)安裝。

第五條所有計(jì)算機(jī)不得安裝游戲軟件。

第六條數(shù)據(jù)的備份由相關(guān)專業(yè)負(fù)責(zé)人管理,備份用的軟盤由專業(yè)負(fù)責(zé)人提供。

第七條u盤在使用前,必須確保無病毒。

第八條使用人在離開前應(yīng)退出系統(tǒng)并關(guān)機(jī)。

第九條任何人未經(jīng)保管人同意,不得使用他人的計(jì)算機(jī)。

第十條由計(jì)算機(jī)室指定專人負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)部管轄范圍內(nèi)所有計(jì)算機(jī)的病毒檢測和清理工作。

第十一條由計(jì)算機(jī)室起草防病毒作業(yè)計(jì)劃(含檢測周期、時(shí)間、方式、工具及責(zé)任人),報(bào)計(jì)算機(jī)經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十二條由各專業(yè)負(fù)責(zé)人和計(jì)算機(jī)室的專人,根據(jù)上述作業(yè)計(jì)劃按時(shí)(每周最少一次)進(jìn)行檢測工作,并填寫檢測記錄。

第十三條由計(jì)算機(jī)經(jīng)理負(fù)責(zé)對防病毒措施的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。

第二章硬件保護(hù)及保養(yǎng)

第十四條除計(jì)算機(jī)室負(fù)責(zé)硬件維護(hù)的人員外,任何人不得隨意拆卸所使用的計(jì)算機(jī)或相關(guān)的計(jì)算機(jī)設(shè)備。

第十五條硬件維護(hù)人員在拆卸計(jì)算機(jī)時(shí),必須采取必要的防靜電措施。

第十六條硬件維護(hù)人員在作業(yè)完成后或準(zhǔn)備離去時(shí),必須將所拆卸的設(shè)備復(fù)原。

第十七條要求各專業(yè)負(fù)責(zé)人認(rèn)真落實(shí)所轄計(jì)算機(jī)及配套設(shè)備的使用和保養(yǎng)責(zé)任。

第十八條要求各專業(yè)負(fù)責(zé)人采取必要措施,確保所用的計(jì)算機(jī)及外設(shè)始終處于整潔和良好的狀態(tài)。

第十九條所有帶鎖的計(jì)算機(jī),在使用完畢或離去前必須上鎖。

第二十條對于關(guān)鍵的計(jì)算機(jī)設(shè)備應(yīng)配備必要的斷電繼電保護(hù)電源。

第二十一條各單位所轄計(jì)算機(jī)的使用、清洗和保養(yǎng)工作,由相應(yīng)專業(yè)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。

第二十二條各專業(yè)負(fù)責(zé)人必須經(jīng)常檢查所轄計(jì)算機(jī)及外設(shè)的狀況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。

第三章獎(jiǎng)懲辦法

第二十三條將計(jì)算機(jī)的管理納入對各專業(yè)負(fù)責(zé)人的考核范圍,并將嚴(yán)格實(shí)行。

(1)凡是發(fā)現(xiàn)以下情況,計(jì)算機(jī)部根據(jù)實(shí)際情況追究當(dāng)事人及其直接領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

①計(jì)算機(jī)感染病毒。

②私自安裝和使用未經(jīng)許可的軟件(含游戲)。

③計(jì)算機(jī)具有密碼功能卻未使用。

④離開計(jì)算機(jī)卻未退出系統(tǒng)或關(guān)機(jī)。

⑤擅自使用他人計(jì)算機(jī)或外設(shè)造成不良影響。

⑥沒有及時(shí)檢查或清潔計(jì)算機(jī)及相關(guān)外設(shè)。

(2)凡發(fā)現(xiàn)由于以下情況,造成硬件的損壞或丟失的,其損失由當(dāng)事人照價(jià)賠償。

①違章作業(yè)。

②保管不當(dāng)。

③擅自安裝、使用硬件和電氣裝置。

(3)計(jì)算機(jī)部將根據(jù)檢查的結(jié)果,按季度對認(rèn)真執(zhí)行本制度的專業(yè)負(fù)責(zé)人和系統(tǒng)維護(hù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)(具體辦法另行公布)。

第11篇 創(chuàng)業(yè)型公司行政管理制度

常有人問,公司新員工為什么經(jīng)常會做錯(cuò)一些事,或者做了什么事不匯報(bào),有很多公司認(rèn)為這是員工執(zhí)行力不佳的一種表現(xiàn)。

員工在一個(gè)公司里,他們之間的關(guān)系到底如何,有時(shí)候會影響到他們的執(zhí)行力,員工在做每一件工作過程中,不知道標(biāo)準(zhǔn),也不知道應(yīng)該向誰負(fù)責(zé),應(yīng)該是什么結(jié)果這和中國的教育有關(guān),中國孩子從小角色扮演少,并不清楚自己在一個(gè)團(tuán)隊(duì)中應(yīng)該承擔(dān)的角色,有時(shí)候像個(gè)運(yùn)動員,站在球場上茫然四顧,不知道自己的球門在哪里,也不知道球在哪里,更不知道自己奔跑的范圍。

所以很多的公司在制度沒有員工關(guān)系這個(gè)課也是一種缺乏。

所以員工關(guān)系和匯報(bào)應(yīng)該當(dāng)成一項(xiàng)重要的制度,可以根據(jù)各個(gè)公司承擔(dān)的不同產(chǎn)業(yè)范圍來確定。

有的公司規(guī)定員工不得戀愛,如果有戀愛的需要有一個(gè)人離職,有的公司規(guī)定員工平時(shí)語速要快一些,閑談不超過三分鐘。有的規(guī)定員工之間必須aa制,員工們之間不得吃請,也不得為某件事對公司同事發(fā)出邀請,如果有,公司員工可aa制一起聚會等。這些關(guān)系都會形成一種獨(dú)特關(guān)系文化,會吸引一些人。附上一例,關(guān)于行政管理方面的一個(gè)規(guī)章。

第12篇 煤制甲醇分公司危化品運(yùn)輸車輛道路交通安全管理制度

一、范圍

本制度規(guī)定了公司?；愤\(yùn)輸車輛道路交通安全管理，包括公司內(nèi)部?；愤\(yùn)輸車輛道路交通安全及?；房蛻暨\(yùn)輸車輛道路交通安全。

二、規(guī)范性引用文件

1、關(guān)于加強(qiáng)危險(xiǎn)化學(xué)品道路運(yùn)輸安全管理的緊急通知（安監(jiān)總?；痆2006]119號）；

2、關(guān)于加強(qiáng)危險(xiǎn)化學(xué)品從業(yè)單位銷售危險(xiǎn)化學(xué)品發(fā)貨和裝卸環(huán)節(jié)安全監(jiān)管工作的通知（2005年8月15日）；

3、汽車運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物規(guī)則jt617-2004；

4、汽車運(yùn)輸、裝卸危險(xiǎn)貨物作業(yè)規(guī)程jt618-2004

5、危險(xiǎn)貨物包裝標(biāo)志gb190

6、工業(yè)企業(yè)廠內(nèi)鐵路、道路運(yùn)輸安全規(guī)程gb4387；

7、危險(xiǎn)貨物運(yùn)行安全技術(shù)條件gb7258

8、道路運(yùn)輸危險(xiǎn)貨物車輛標(biāo)志gb13392

9、汽車導(dǎo)靜電橡膠拖地帶jt230

三、危險(xiǎn)化學(xué)品道路運(yùn)輸和裝卸安全管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

協(xié)助突發(fā)性運(yùn)輸事故救險(xiǎn)工作，監(jiān)督檢查?；愤\(yùn)輸管理及車輛維護(hù)保養(yǎng)情況??負(fù)責(zé)危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸行車安全和裝卸車安全管理??負(fù)責(zé)車輛技術(shù)、二級維護(hù)保養(yǎng)檢測管理

l、經(jīng)理

（1）貫徹執(zhí)行黨和國家有關(guān)?；返缆愤\(yùn)輸和裝卸車安全的法律、法規(guī)和要求。

（2）對公司?；返缆愤\(yùn)輸和裝卸車安全工作負(fù)責(zé)第一領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，直接對上級主管部門負(fù)責(zé)，并對企業(yè)安全工作實(shí)施全面領(lǐng)導(dǎo)。

（3）確保安全經(jīng)費(fèi)到位及安全管理工作中必要的人員裝備。

（4）發(fā)生重大特事故、常規(guī)或典型事故時(shí)，要在第一時(shí)間深入現(xiàn)場領(lǐng)導(dǎo)事故的調(diào)查、處理善后工作。

（4）組織指揮突發(fā)事件或抗災(zāi)救災(zāi)的應(yīng)急處置工作。

2、主管副經(jīng)理

（1）協(xié)助經(jīng)理負(fù)責(zé)公司?；返缆愤\(yùn)輸安全管理工作。經(jīng)理不在時(shí)，全面負(fù)責(zé)?；返缆愤\(yùn)輸安全管理工作。

（2）組織編制和修訂公司危化品道路運(yùn)輸和裝卸車安全管理制度。組織召開相關(guān)從業(yè)人員安全教育和培訓(xùn)取證。

（3）完善公司?；返缆愤\(yùn)輸和裝卸車安全管理體系，健全安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，督促各相關(guān)部門履行安全職責(zé)。

（4）組織開展專項(xiàng)安全大檢查，組織召開專題會議研究解決存在的重大問題。

3、市場營銷部

（1）負(fù)責(zé)公司?；返缆愤\(yùn)輸資質(zhì)的辦理及駕駛員、押運(yùn)員、裝卸人員的培訓(xùn)取證工作。

（2）負(fù)責(zé)審查承運(yùn)單位、運(yùn)輸人員及車輛的相關(guān)資質(zhì)證明及車輛安全設(shè)施的檢查。

（3）負(fù)責(zé)向承運(yùn)單位相關(guān)人員說明運(yùn)輸危險(xiǎn)化學(xué)品的品名、數(shù)量、危害、應(yīng)急措施等情況，并宣傳公司的有關(guān)安全管理制度。

（4）督促承運(yùn)單位做好車輛的維護(hù)、人員培訓(xùn)、安全防護(hù)器材及消防設(shè)施的完好運(yùn)行與管理情況。

（5）負(fù)責(zé)組織重大交通安全事故的調(diào)查處理，分析案情及提出對有關(guān)責(zé)任人的處理建議。

（6）負(fù)責(zé)公司?；穼Ｓ猛＼噲龅墓芾?。

（7）在開具提貨單據(jù)前，負(fù)責(zé)發(fā)貨和裝載人員及車輛的審查。包括查驗(yàn)車輛資質(zhì)證件、駕駛?cè)撕脱哼\(yùn)人和押運(yùn)人員從業(yè)資格證件，檢查車輛及罐體與行駛證照片是否一致，查驗(yàn)危險(xiǎn)化學(xué)品警示燈具和標(biāo)志是否齊全、有效。查驗(yàn)后要詳細(xì)登記。

4、市場營銷部?；奋囕v（公司內(nèi)部?；愤\(yùn)輸車輛）負(fù)責(zé)人

（1）檢查標(biāo)志燈、牌是否牢固齊全和符合《道路運(yùn)輸危險(xiǎn)品貨物車輛標(biāo)志》(gpl3392-2005)的編號規(guī)定、安裝要求。

（2）主、掛車連接點(diǎn)、燃油管油箱與技支架是否牢固，輪胎磨損面、氣壓是否正常，螺絲是否堅(jiān)固完整，備胎是否完整合格。

（3）油路、氣壓管是否滲漏斷路、電路、各種燈光、轉(zhuǎn)向信號燈、儀表、后視鏡、雨刮器、喇叭是否齊全、安全有效。

（4）制動、轉(zhuǎn)向系統(tǒng)球頭等關(guān)鍵部位是否松動，鎖正角度及各部位是否存在不良現(xiàn)象，操作是否符合要求、可靠。滅火器、消除靜電力裝置，防火安全罩是否符合規(guī)格和有效期內(nèi)。

(5)gps衛(wèi)星定位儀裝置終端信息傳輸是否開通完好，隨車從業(yè)人員，車輛運(yùn)輸資質(zhì)證件、技術(shù)安全卡、公路通行證等是否攜帶齊全。

(6)承壓式罐體車輛還應(yīng)重點(diǎn)檢查：

①緊急切斷裝置、安全閥是否安全可靠有效，溫度計(jì)、壓力表、是否安全有效，表面是否碎裂。

②緊急切斷閥、卸壓閥、油泵性能是否良好、不滲漏、液氣壓管是否耐壓、耐油、無裂痕。

③隨車應(yīng)有的勞動防(保)護(hù)用品(千斤頂、防靜電工作衣帽等)是否配帶。

(7)低溫壓力式罐體車輛還應(yīng)重點(diǎn)檢查，裝卸閥門、專用管是否安全可靠、不滲漏、耐腐蝕、無裂痕，符合化學(xué)品(介質(zhì))理化特殊性要求，儀表清晰、安全有效，表面有否破裂。

(8)欄板、廂式專用車應(yīng)重點(diǎn)檢查：

①車輛底板應(yīng)平坦完好，護(hù)柵欄門應(yīng)符合規(guī)定高度要求、牢固。對裝載不同的貨物應(yīng)按其理化特性采取相應(yīng)的鋪墊防護(hù)措施。廂體底面上不得有與本次/批所裝載?；坟浳镄再|(zhì)相低觸的殘留物。

②按調(diào)度指令和配載規(guī)定承運(yùn)，任何情況下，危險(xiǎn)化學(xué)品不得和其他普通貨物混裝。

③根據(jù)本次/批所配載危化品貨物理、化學(xué)特性，應(yīng)隨車攜帶遮蓋、防撒漏的捆扎物、防潮、防火、防毒等工具和應(yīng)急處理設(shè)備、勞動保護(hù)用品。

④配載結(jié)束后，隨車人員應(yīng)對貨物的核準(zhǔn)、堆碼、遮蓋、捆扎等安全實(shí)施及對影響車輛運(yùn)輸?shù)母鞣N不安全因素進(jìn)行檢查，確認(rèn)無誤后方可進(jìn)入承運(yùn)程序。

3、車隊(duì)隊(duì)長

（1）嚴(yán)格遵守《道路交通安全法》、《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》和《道路危險(xiǎn)貨物運(yùn)輸管理規(guī)定》；負(fù)責(zé)責(zé)任范圍內(nèi)車輛、從業(yè)人員的安全管理工作。

（2）負(fù)責(zé)駕駛員、押運(yùn)員及車輛的日常安全管理。

（3）負(fù)責(zé)?；愤\(yùn)輸車輛及駕駛?cè)藛T證照管理。

（4）監(jiān)督檢查車輛運(yùn)行技術(shù)狀況、機(jī)務(wù)保養(yǎng)及維修質(zhì)量。負(fù)責(zé)車輛一級維護(hù)、二級維護(hù)和日常維護(hù)的落實(shí)；做到定點(diǎn)維修、強(qiáng)制執(zhí)行，確保車況完好。

（5）落實(shí)安全管理措施，及時(shí)消除存在的安全隱患、做好車輛安全消防器材、防護(hù)用具的配置和更新。

（6）組織安全生產(chǎn)例會，組織駕駛員、押運(yùn)員安排參加安全學(xué)習(xí)、教育培訓(xùn)活動。指導(dǎo)貫徹落實(shí)上級有關(guān)安全生產(chǎn)工作的方針和政策。

（7）組織開展本公司?；愤\(yùn)輸車輛安全檢查，督促指導(dǎo)?；愤\(yùn)輸車輛道路交通安全。

（8）定期總結(jié)及時(shí)分析宣傳安全生產(chǎn)管理中先進(jìn)事例和經(jīng)驗(yàn)，組織安全生產(chǎn)評比活動。

（9）負(fù)責(zé)參與重大事故的調(diào)查處理，分析案情及提出對有關(guān)責(zé)任人的處理建議。

4、安全環(huán)保部

（1）監(jiān)督市場營銷部、車隊(duì)對危險(xiǎn)化學(xué)品運(yùn)輸車輛管理制度的執(zhí)行情況。檢查危險(xiǎn)化學(xué)品裝卸車安全管理。

（2）按期對車輛進(jìn)行安全檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)落實(shí)。

（3）參與事故調(diào)查與善后處理。

（4）監(jiān)督檢查公司?；愤\(yùn)輸車輛停車場的安全防護(hù)設(shè)施的完好情況和措施的落實(shí)情況，確保停車場安全。

5、駕駛員

(1)駕駛員必須堅(jiān)持對車輛的安全隱患例查工作，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)妥善處理，確保車輛處于良好的營運(yùn)狀態(tài)。

（2）危險(xiǎn)貨物在運(yùn)輸過程中，嚴(yán)禁吸煙，車上嚴(yán)禁攜帶易燃、易爆物品，嚴(yán)禁搭乘無關(guān)人員。