第1篇 g公司費用管理制度
為了節(jié)約開支,降低公司經(jīng)營成本,少花錢,多辦事,辦好事,提高公司經(jīng)濟效益,制定本制度。
一、公司對各項費用開支實行計劃管理,各項開支原則上必須先報計劃,按批準的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證,經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途,財務部辦理報銷必須認真審核,保證開支憑證完整、準確、合法。
二、較大的費用開支實行先報計劃后開支,具體分兩種情況:1000元以上的費用開支,由有關(guān)部門提出計劃報告(須說明用途和詳細預算),報總經(jīng)理、董事長批準后開支,憑批準的計劃經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報銷。200——1000元的費用開支,由有關(guān)部門提出計劃報告(須說明用途和詳細預算),報總經(jīng)理批準后開支,憑批準的計劃經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報銷。
三、較小的費用開支實行審核報銷,200元以下的費用開支,由經(jīng)辦人和部門負責人簽字,經(jīng)財務部經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批后,到財務部報銷。
四、旅差費實行定額包干(標準另定),市內(nèi)交通發(fā)給定額補助,不再報銷出租車費,特殊情況報出租車費需總經(jīng)理批準。市外出差,需提出書面報告,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報總經(jīng)理批準后,方可出差。出差回來后,憑批準的報告和差旅費報銷單,經(jīng)財務部經(jīng)理審核后,報銷差旅費。
辦公室電話使用計費卡機,發(fā)卡定額。手機費實行限額報銷,按照《基準外工資標準》執(zhí)行。
五、加強水電費的管理。
水表、電表由行政部管理登記,負責與供水、供電部門核對數(shù)據(jù),并按時交納水電費,憑正式發(fā)票到財務部報銷。
公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想,辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設施(燈、電扇、空調(diào)等)電源,否則,每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進行檢查,及時關(guān)電、關(guān)水,值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的,每次罰款5元。
六、為了提高工作效率,費用報銷實行定期辦理(數(shù)額大,急需辦理的除外),每周一、四上午辦理費用報銷手續(xù)。
第2篇 公司財務管理費用工作流程
公司財務管理費用崗工作流程
(一)部門日常費用
審核原始憑證完整、合法、金額正確――→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊――→審核審批手續(xù)是否完備――→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后,還須報總經(jīng)理審批;如超年度計劃額度,可拒絕報銷)――→編制記賬憑證
借:管理費用―相關(guān)明細科目(部門專項)
貸:現(xiàn)金/銀行存款/其他應收款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。
注:(1)非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù),填寫規(guī)范,大小寫一致,無涂改痕跡,增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。
(2)保證憑證及附件左上角整齊,附件長寬折疊以記賬憑證大小為度,不能帶有訂書釘。
(3)費用審核依據(jù)《2001年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等,其要點有:計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告;市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表,招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。
(4)準確使用明細科目(見科目表),正確選取專項。
(5)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢,若遇出納無現(xiàn)金時,應暫時保存記賬憑證,待出納取回現(xiàn)金時通知領款。
(6)報銷人有前期欠款時,報銷費用一律先沖抵欠款。
(二)資金付出
1、審核月度資金計劃
每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同――→審核管理部門下月資金使用計劃――→匯總資金計劃――→報財務部長審批
注:研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用,需在月度資金計劃中報出。
2、審核付款及報賬
(1)根據(jù)月度資金計劃核查付款項目――→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備――→登記資金計劃――→出納崗付款
注:付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的,直接傳出納崗付款,計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發(fā)票)――→收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票――→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備――→審核銀行票據(jù)存根上是否有領用或收款人簽字――→編制記賬憑證
借:管理費用――相關(guān)明細科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外,須憑發(fā)票。
(2)款項付出后,督促支票一星期內(nèi)報賬,匯票兩星期內(nèi)報賬。
(三)特殊費用核算
1、辦公用品入庫與領用
(1)入庫:審核支票存根與發(fā)票對應――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:低值易耗品---辦公用品庫
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
(2)領用:月末審核辦公用品明細賬――→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表――→編制辦公用品領用憑證
借:管理費用/營業(yè)費用――辦公用品(部門專項)
----清潔費
貸:低值易耗品――辦公用品庫――→傳主管崗復核
注:(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃,控制統(tǒng)一購進,辦理入庫手續(xù),由各部門按月領用。
(2)年末組織對辦公用品進行盤點。
2、修理費
(1)汽車維修
審核車隊核算員傳來的車輛運行費用――→審核車隊核算員輔助賬并簽章――→編制記賬憑證
借:管理費用――修理費―相關(guān)明細科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注:若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)零星維修
根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票――→審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門,須部門負責人簽字認可)――→編制記賬憑證
借:管理費用/制造費用――修理費―相關(guān)明細科目
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注:(1)考慮到由行政事務統(tǒng)一組織的廠房設施維修,由行政事務部統(tǒng)一結(jié)算,故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。
(3)維修物資
①入庫:審核支票存根與發(fā)票對應――→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致――→編制記賬憑證
借:工程物資――專用材料―維修材料
貸:銀行存款或現(xiàn)金――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
②領用:每季度末審核維修物資明細賬――→審核倉庫傳來的領用匯總表――→編制維修物資領用憑證
借:管理費用/制造費用――修理費(相關(guān)明細科目)
貸:工程物資――專用材料―維修材料――→傳主管崗復核
注:(1)維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等,供木工房零星領出應用。
(2)審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。
(3)年末組織對維修物資進行盤點。
3、研究開發(fā)費
審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票――→編制記賬憑證
借:管理費用――研究開發(fā)費
貸:現(xiàn)金/銀行存款――→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗,不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核
注:(1)若已通過銀行付出款項,應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。
(2)研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產(chǎn)管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。
4、無形資產(chǎn)攤銷
月末攤銷無形資產(chǎn)――→編制記賬憑證
借:管理費用――無形資產(chǎn)攤銷
貸:無形資產(chǎn)――→傳主管崗復核
注:無形資產(chǎn)按10年攤銷,每月攤銷金額=原值/(10*12)
(四)財務費用
簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單――→登記資金計劃――→編制記賬憑證
借:財務費用――相關(guān)明細科目
貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息,提醒出納及時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。
(五)貸款、還款
簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證――→登記貸款期限、還款日期、利率――→編制記賬憑證
借:銀行存款借:短期借款
貸:短期借款貸:銀行存款――→傳主管崗復核
注:(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。
(2)根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中,及時提醒財務部長安排還貸資金。
(六)其他應收款核算及管理
1、借款:審核是否還清前欠款――→審核借款額度――→登記還款時間――→編制記賬憑證
借:其他應收款
貸:現(xiàn)金――→出納崗
注:(1)前欠不清者,拒絕再借。
(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。
2、還款:開具還款收據(jù)――→傳出納崗收款――→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證
借:現(xiàn)金
貸:其他應收款――→出納崗
3、清理、催收:
(1)直接從借款人報銷費用中扣還,并及時將欠款人名單通知其他崗位。
(2)月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況――→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)――→下發(fā)各部門提醒借款人歸還――→截至5日到期仍有未還款者――→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)――→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款,傳遞給銷售會計予以扣款)
注:欠款逾期未還者,報銷費用款一律先沖減欠款。
(七)管理性工作
1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報,下發(fā)至各部門負責人,并提請超支或有超支跡象的部門注意。
2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告,能為公司費用管理控制提出合理化建議。
3、參與制定和完善公司費用控制辦法。
4、參與年度費用控制計劃的制定。
5、及時清理催收其他應收款項。
6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。
7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿,保持賬實相符。
(八)工作要求
1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。
2、了解財務部各崗位工作內(nèi)容,做好與各崗位的銜接工作。
第3篇 z物業(yè)管理公司通訊費用管理制度
物業(yè)管理公司通訊費用管理制度
一、本規(guī)定所指的通訊費是指公司員工因公司的業(yè)務或工作需要,使用自己購買的或公司所有的通訊工具(手機、傳呼機)而產(chǎn)生的通訊費用。(通訊費用報銷標準參見附表2)
二、除特殊情況外,公司不為員工購買通訊工具(手機、傳呼機)和手機卡等,也不承擔因維修通訊工具所產(chǎn)生的費用。
三、如員工使用的通訊工具為公司所有,其產(chǎn)生的費用應由使用該通訊工具的員工負擔并按規(guī)定報銷。
四、員工應將自己手機及呼機號碼在行政部登記備案,沒有登記的不予以報銷。
五、員工應保證在工作時間內(nèi)開啟登記報銷的通訊工具,以保證聯(lián)絡的暢通。如無特殊原因在工作時間內(nèi)關(guān)閉通訊工具而影響到公司正常工作的,公司將試情節(jié)輕重予以處罰,嚴重的將取消其報銷資格。
第4篇 公司費用報銷管理制度
一、 目的
為加強對市場人員費用管理力度，確保市人員更好開展工作，有效節(jié)約用
成本，特制訂本制度。
二、 適用范圍
本制度適用于市場部及其它相關(guān)部門。
三、 出差管理
1、 員工因公出差，必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》，經(jīng)部門經(jīng)理同意后，報市場總監(jiān)批準（可電話確認）。
2、 員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報告》的《出差總結(jié)》部分。
四、 差旅費
差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用，具體包括：在途交通費、住宿費、市內(nèi)交通費、其他公務雜費等。
1、 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、 特殊情況，經(jīng)公司領導批準后，可選擇飛機。
3、 違反公司規(guī)定使用交通工具，一律按火車票報銷（超出部分由個人支付）
4、 市場交通工具應使用公交車、中巴等，如因特殊情況，可以乘出租車，但需在票據(jù)上注明起始地點和原因。
5、 員工出差期間，標準內(nèi)住宿費用實報實銷（但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用）。
6、 員工外出期間產(chǎn)生的公務費，如郵電費、文件復印費、傳真費等，實報實銷。
7、 辦事處主任、部門經(jīng)理的手機話費在公司報銷標準內(nèi)，扣除私人話費，實報實銷。
五、 備用金管理
1、 根據(jù)工作需要，員工出差或業(yè)務活動可預先向公司借支備用金，借支額度根據(jù)實際城要確定，由總經(jīng)理簽批。
2、 備用金借支后應及時沖帳，備用金占用時間應不超過15天，如遇特殊情況不能按時沖帳，可書面申請，經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但最長不可超一個月。
3、 對于長期占用備用金的，財務部將從員工的個人收入中扣減，直到完成沖銷，在此之前不允許再借支備用金。
六、 報銷管理
1、 駐外人員原則上每月報銷一次，各辦事處人員的報銷票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。
2、 費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好，不符合標準，或填報單據(jù)不符、金額不符、重復報銷，一律退回業(yè)務人員。
3、 單據(jù)報銷規(guī)定填寫和粘貼方法：
差旅費報銷單
a、填寫內(nèi)容按照《差旅費報銷單》單上的要求填寫。
b、粘貼注意事項：將各類車標按面額的大小分類粘貼，并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。
費用報銷單
a、 填寫內(nèi)容按單上的要求填寫。費用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費
等（不含差旅費）。
b、 粘貼注意事項：原則上只報銷發(fā)票，無發(fā)票，需事先向財務說明情況。或以其他票據(jù)充抵，但需要票據(jù)背面注明情況。
c、 充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個報銷單中報銷。
此制度適用于公司全體員工，本制度解釋權(quán)歸財務部。
第5篇 公司費用報銷管理制度范文
一、 目的
為加強對市場人員費用管理力度,確保市人員更好開展工作,有效節(jié)約用成本,特制訂本制度。 二、 適用范圍 本制度適用于市場部及其它相關(guān)部門。 三、出差管理 1、 員工因公出差,必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》,經(jīng)部門經(jīng)理同意后,報市場總監(jiān)批準(可電話確認)。 2、 員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報告》的《出差總結(jié)》部分。 四、 差旅費 差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用,具體包括:在途交通費、住宿費、市內(nèi)交通費、其他公務雜費等。 1、 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。 2、 特殊情況,經(jīng)公司領導批準后,可選擇飛機。 3、 違反公司規(guī)定使用交通工具,一律按火車票報銷(超出部分由個人支付) 4、 市場交通工具應使用公交車、中巴等,如因特殊情況,可以乘出租車,但需在票據(jù)上注明起始地點和原因。 5、 員工出差期間,標準內(nèi)住宿費用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用)。 6、 員工外出期間產(chǎn)生的公務費,如郵電費、文件復印費、傳真費等,實報實銷。 7、 辦事處主任、部門經(jīng)理的手機話費在公司報銷標準內(nèi),扣除私人話費,實報實銷。
第6篇 冶金公司安全費用管理制度
冶金公司安全費用管理制度
為了貫徹落實國家“高危行業(yè)企業(yè)安全生產(chǎn)費管理暫行辦法”的規(guī)定,建立公司安全生產(chǎn)投入長效機制,加強公司安全生產(chǎn)費用管理,規(guī)范安全生產(chǎn)費用的提取、使用,維護公司和職工利益,保證安全生產(chǎn)費用的真正使用到安全生產(chǎn)方面,根據(jù)國家有關(guān)法律決定和公司實際情況,制定本制度。
第一條財務部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定安全費用提取標準,按原礦產(chǎn)量每噸8元,按月提取。
第二條財務部要建立安全費用專賬,嚴格管理安全生產(chǎn)費的使用情況.
第三條安全生產(chǎn)費用的使用范圍
(一)完善、改造和維護安全防護設備、設施,主要有以下幾個方面。
1、礦山安全設備、設施。礦山和選場和防塵、地質(zhì)監(jiān)控、防火滅火、防排水和防洪、有毒有害氣體的監(jiān)測、通風系統(tǒng)和安全通道的完善、改造和維護所需的設備和設施;支護和防治井巷片邦、采空區(qū)封閉、巷道封閉,邊幫滑坡、機電設備安全、供配電系統(tǒng)安全、運輸(提升)系統(tǒng)和尾礦庫(壩)的安全設備、設施等安全措施。
2、危險品庫房和危險作業(yè)場所安全設備設施。炸藥總庫、井下(上)發(fā)放站、配電室、化驗室、油庫等車間和庫房作業(yè)場所的監(jiān)控、通風、防曬、防火、滅火、防爆、防潮、防雷、防靜電、防滲漏、防護圍堤或者隔離操作(措施)等設施設備。
3、生產(chǎn)使用的各種機械設備、物種和儀器的安全監(jiān)測和檢驗。
(二)配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員的安全防護物品。
(三)安全生產(chǎn)檢查、評比及安全生產(chǎn)評價。
(四)重大危險源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控及各類安全隱患的整改。
(五)安全技能培訓、安全知識教育、安全文化、安全宣傳、安全標志及安全生產(chǎn)領導和管理人員的培訓學習。
(六)其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的事項。
第四條安全生產(chǎn)費用使用程序
(一)有計劃使用:年初由生產(chǎn)部根據(jù)需求制定安全投入計劃.
(二)隨時申請使用:由于生產(chǎn)變化,需增加或更換安全設施,生產(chǎn)使用單位隨時寫出申請,由總經(jīng)理審批后實施.
第五條安全生產(chǎn)費用驗收審批程序:依照年初安全投入計劃或?qū)徴?由資產(chǎn)部、安全部和生產(chǎn)部共同驗收。由總經(jīng)理審批后報財務部、企管部進行核算
第7篇 某物業(yè)公司費用報銷審核管理制度
物業(yè)公司費用報銷審核管理制度
1.0目的
規(guī)范費用報銷程序,確保各項費用支出得到合理控制。
2.0適用范圍
適用于公司各項報銷費用的控制。
3.0工作職責
3.1財務部稽核、主管負責報銷單據(jù)的及時審核。
3.2公司各部門經(jīng)理依總經(jīng)理下發(fā)權(quán)限審核、核準,超出權(quán)限的交由總經(jīng)理核準。
4.0程序要點
4.1費用報銷的內(nèi)容
4.1.1行政管理費用報銷的內(nèi)容:業(yè)務招待費、交通費、辦公費
備注:業(yè)務招待費須事先填寫《招待費用審批單》。
4.1.2經(jīng)營費用的報銷審核,以公司的實際經(jīng)營狀況為依據(jù)。;
4.2報銷單據(jù)的填制要求
4.2.1費用經(jīng)辦人原則上應在費用發(fā)生后的3個工作日內(nèi)到財務部辦理報銷手續(xù),特殊情況可另行處理。
4.2.2將原始單據(jù)剪齊邊角,粘貼在報銷憑證粘貼單上。
4.2.3用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實在《支出憑單》上填寫各項內(nèi)容,如:報銷時間、報銷人、費用摘要、單據(jù)張數(shù)等,在發(fā)票背面簽上經(jīng)辦人姓名。
4.2.4采購類經(jīng)營費用,須憑有效的《申請定貨單》和發(fā)票到倉庫辦理物品驗收入庫手續(xù),并將《申請定貨單》、《收貨單》附在報銷單據(jù)的后面。
4.2.5非采購類的行政、辦公或其他費用,直接填制報銷單據(jù)。
4.3報銷單據(jù)的審核
4.3.1費用報銷由報銷人填寫,各部門負責人依權(quán)限簽字確認;
4.3.2財務部稽核、主管應在收到報銷單據(jù)的一個工作日內(nèi),對各項報銷費用進行嚴格認真的審核,凡符合報銷標準的,審核人在財務主管、審核欄內(nèi)簽署姓名、審核日期后,再交由總經(jīng)理審批。
4.3.3經(jīng)審核報銷單據(jù)不符合費用開支標準或存有其他疑問,而報銷人又無法提供總經(jīng)理批準的報告時,審核人應退回報銷單據(jù)。
4.4費用的給付
4.4.1報銷人依據(jù)審批手續(xù)完整的報銷單到財務部領取費用。
4.4.2單位價格在2000元以下的報銷費用,由出納員用現(xiàn)金支付。
4.4.3單位價格在2000以上的報銷費用,原則上由出納員用支票支付,特殊情況的可報總經(jīng)理批準后,以現(xiàn)金支付,以支票支付的需填寫《支票領用審批單》,填寫領用人、審核人、審批人。
4.4.4費用發(fā)生前借支備用金的,由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。
4.5費用報銷單據(jù)的保管
4.5.1費用報銷單據(jù)由財務部會計按順序編制記帳憑證,月末財務部經(jīng)理審核后,由會計根據(jù)會計核算制度匯總、記賬、編制相關(guān)財務分析報表。
4.5.2所有報銷的費用單據(jù),由財務部加密長期保存。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《招待費用審批單》
5.2《支出憑單》
5.3《支票領用審批單》
5.4《收貨單》
5.5《申請定貨單》
6.0 支持文件
第8篇 公司費用管理制度
費用管理制度
為了節(jié)約開支，降低公司經(jīng)營成本，少花錢，多辦事，辦好事，提高公司經(jīng)濟效益，制定本制度。
一、公司對各項費用開支實行計劃管理，各項開支原則上必須先報計劃，按批準的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證，經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途，財務部辦理報銷必須認真審核，保證開支憑證完整、準確、合法。
二、較大的費用開支實行先報計劃后開支，具體分兩種情況：1000元以上的費用開支，由有關(guān)部門提出計劃報告（須說明用途和詳細預算），報總經(jīng)理、董事長批準后開支，憑批準的計劃經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報銷。200――1000元的費用開支，由有關(guān)部門提出計劃報告（須說明用途和詳細預算），報總經(jīng)理批準后開支，憑批準的計劃經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報銷。
三、較小的費用開支實行審核報銷，200元以下的費用開支，由經(jīng)辦人和部門負責人簽字，經(jīng)財務部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后，到財務部報銷。
四、旅差費實行定額包干（標準另定），市內(nèi)交通發(fā)給定額補助，不再報銷出租車費，特殊情況報出租車費需總經(jīng)理批準。市外出差，需提出書面報告，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報總經(jīng)理批準后，方可出差。出差回來后，憑批準的報告和差旅費報銷單，經(jīng)財務部經(jīng)理審核后，報銷差旅費。
辦公室電話使用計費卡機，發(fā)卡定額。手機費實行限額報銷，按照《基準外工資標準》執(zhí)行。
五、加強水電費的管理。
水表、電表由行政部管理登記，負責與供水、供電部門核對數(shù)據(jù)，并按時交納水電費，憑正式發(fā)票到財務部報銷。
公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想，辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設施（燈、電扇、空調(diào)等）電源，否則，每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進行檢查，及時關(guān)電、關(guān)水，值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的，每次罰款5元。
六、為了提高工作效率，費用報銷實行定期辦理（數(shù)額大，急需辦理的除外），每周一、四上午辦理費用報銷手續(xù)。
第9篇 公司費用報銷管理制度怎么寫
公司費用報銷管理制度
一、目的 為加強對市場人員費用管理力度,確保市人員更好開展工作,有效節(jié)約用 成本,特制訂本制度。
二、 適用范圍 本制度適用于市場部及其它相關(guān)部門。
三、 出差管理
1、 員工因公出差,必須填寫《出差報告》和《員工外勤單》,經(jīng)部門經(jīng)理同意后,報市場總監(jiān)批準(可電話確認)。
2、 員工出差結(jié)束三日內(nèi)必須完成《出差報告》的《出差總結(jié)》部分。
四、 差旅費 差旅費是指公司員工外出公干期間為完成預定任務所發(fā)生的必要的合理費用,具體包括:在途交通費、住宿費、市內(nèi)交通費、其他公務雜費等。
1、 員工出差使用交通工具為火車、汽車、輪船等普及工具。
2、 特殊情況,經(jīng)公司領導批準后,可選擇飛機。
3、 違反公司規(guī)定使用交通工具,一律按火車票報銷(超出部分由個人支付)
4、 市場交通工具應使用公交車、中巴等,如因特殊情況,可以乘出租車,但需在票據(jù)上注明起始地點和原因。
5、 員工出差期間,標準內(nèi)住宿費用實報實銷(但不包含酒店清單上所列私話、餐費、洗衣費等費用)。
6、 員工外出期間產(chǎn)生的公務費,如郵電費、文件復印費、傳真費等,實報實銷。
7、 辦事處主任、部門經(jīng)理的手機話費在公司報銷標準內(nèi),扣除私人話費,實報實銷。
五、 備用金管理
1、 根據(jù)工作需要,員工出差或業(yè)務活動可預先向公司借支備用金,借支額度根據(jù)實際城要確定,由總經(jīng)理簽批。
2、 備用金借支后應及時沖帳,備用金占用時間應不超過15天,如遇特殊情況不能按時沖帳,可書面申請,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期,但最長不可超一個月。
3、 對于長期占用備用金的,財務部將從員工的個人收入中扣減,直到完成沖銷,在此之前不允許再借支備用金。
六、 報銷管理
1、 駐外人員原則上每月報銷一次,各辦事處人員的報銷票據(jù)由各事業(yè)部總監(jiān)簽字后交由出納審核。
2、 費用報銷單應嚴格按公司要求妥善貼好,不符合標準,或填報單據(jù)不符、金額不符、重復報銷,一律退回業(yè)務人員。
3、 單據(jù)報銷規(guī)定填寫和粘貼方法: 差旅費報銷單 a、填寫內(nèi)容按照《差旅費報銷單》單上的要求填寫。 b、粘貼注意事項:將各類車標按面額的大小分類粘貼,并在粘貼處注明各類面額票據(jù)的張數(shù)和總金額。 費用報銷單 a、 填寫內(nèi)容按單上的要求填寫。費用一般是指銷售人員在工作中所產(chǎn)生的辦公、餐費 等(不含差旅費)。 b、 粘貼注意事項:原則上只報銷發(fā)票,無發(fā)票,需事先向財務說明情況。或以其他票據(jù)充抵,但需要票據(jù)背面注明情況。 c、 充抵票據(jù)與正式發(fā)票分別張貼。不能在一個報銷單中報銷。 此制度適用于公司全體員工,本制度解釋權(quán)歸財務部。
第10篇 服裝公司費用報銷管理制度規(guī)定
服裝公司費用報銷管理制度補充規(guī)定
1、根據(jù)公司‘先申報、審批,后支出、報銷’的原則,各項目支出均需提前打申請,由申請部門主管審批,提總經(jīng)理審批,報銷時,同時附著申請單傳給財務,方予以報銷。
2、對于匯總發(fā)票,報銷時,必須附著報銷明細,明細部分有對應接口部門審核的,需由相應部門進行核實;否則,財務不予報銷。
3、員工出差返回后于5個工作日內(nèi)報銷,未按規(guī)定時間報銷的,財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費,待報銷時再行支付。
4、超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù),財務部門不予報銷。
5、財務部有權(quán)對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢,員工出差應將出差住宿酒店或招待所聯(lián)系電話備注于報銷票據(jù)后面,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重進行處罰。
6、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。
6.1公司員工因公借款,必須辦理借款申請單。會計根據(jù)內(nèi)容填寫齊全,完整的借款申請單,編制會計憑證,會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
6.2公司預付款項,必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款申請單,經(jīng)財務審核并報總經(jīng)理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會計不得編制付款憑證,也不得付款。
6.3備用金和預付款的使用,必須依照下列規(guī)定:
6.3.1具有規(guī)定的用途,期限及限額;
6.3.2在規(guī)定的期限內(nèi)憑費用支出單據(jù)到財務部門報銷;用現(xiàn)金或支票進行零星采購的七天內(nèi)報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內(nèi)報銷。
6.3.3以上各項支出,原則上前款不清,后款不借。
6.3.4對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出,財務不予報銷。
6.3.5對無正當理由超過規(guī)定期限,未能報銷而又沒還款的備用金,若超期時間在一個月內(nèi)的收取資金占用費日息的百分之一;在次月工資中扣回本息。
7、原始憑證的審核。
各項報銷的原始憑證,經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后,報財務審查其合法性并送公司總經(jīng)理批準。
原始憑證應具備的內(nèi)容:
7.1憑證名稱;
7.2填制憑證的日期;
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4經(jīng)辦人的簽名或蓋單;
7.5接受憑證的單位名稱;
7.6經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容;
7.7數(shù)量、單價和金額;
7.8各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋章;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
8、對原始憑證的技術(shù)性要求:
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據(jù)。
8.4職工因公出差借款的借據(jù),必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據(jù),不得退還原借款借據(jù)。
8.5預付性匯款,由經(jīng)辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
8.6屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證,原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的,由代領人簽名;由一人代領多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。分配工資及費用時,要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟業(yè)務本身內(nèi)容不符者,應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內(nèi)容及填制要求:
9.1憑證日期:一般應按實際受理經(jīng)濟業(yè)務的日期填列。
9.2憑證編號:應按月編制自然數(shù)列順序。
9.3憑證摘要:應簡明扼要,真實反映經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容,不得含混不清,過于簡略。
9.4會計科目:應按有關(guān)規(guī)定設置。
9.5憑證金額:必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數(shù),要與原始憑證相符。
9.7有關(guān)人員的簽名或蓋章:出納、會計、交款人必須在相關(guān)會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時,必須附有內(nèi)容完備的原始憑證。
10、本制度所指的由總經(jīng)理批準的事項,如因總經(jīng)理出差期間或不在公司,均由董事長審批;遇董事長不在,由財務部代批,總經(jīng)理補簽;總經(jīng)理報銷內(nèi)容均需董事長審批。
11、本制度由公司財務部制定并負責解釋。
12、本補充制度從zz服裝有限公司董事長批準之日起執(zhí)行。
第11篇 公司成本費用管理制度
公司成本、費用管理制度范本
1.目的:為了加強內(nèi)部管理,正確核算公司成本、費用,特制定本規(guī)定。
2.適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
3.成本、費用開支項目
3.1成本管理是管理的重要內(nèi)容,它關(guān)系到人力、物力、財力等各項資源的合理配置和經(jīng)濟效益的提高。因此,加強成本、費用管理是十分必要的。
3.2制造成本開支項目
制造成本的項目有:(1)直接材料費用;(2)直接工資費用;(3)制造費用。
3.3管理費用開支項目
管理費用包括:管理人員工資;職工福利費;差旅費;會議費;辦公費;修理費;折舊費;低值易耗品攤銷;工會經(jīng)費;職工教育經(jīng)費;勞動保險費;董事會費;審計費;咨詢費;訴訟費;費用性稅金;土地使用費;技術(shù)轉(zhuǎn)讓費;新產(chǎn)品試制費;無形資產(chǎn)攤銷;開辦費攤銷;業(yè)務招待費;壞帳損失;存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)損失;聘請中介機構(gòu)費;其他管理費用等。
3.4對制造費用和管理費用劃分上有明確的區(qū)別。制造費用屬于產(chǎn)品制造成本的組成部分,它發(fā)生在分廠和車間等生產(chǎn)單位;管理費用是組織經(jīng)營活動的各項費用,它主要發(fā)生在各職能部門。制定內(nèi)部成本費用開支項目,嚴格劃分制造費用和管理費用有利于制造成本的核算和加強管理費的管理。
3.5財務費用開支項目
財務費用包括:(1)利息支出;(2)匯兌凈損失;(3)調(diào)劑外匯手續(xù)費;(4)金融機構(gòu)手續(xù)費;(5)籌資發(fā)生的其他財務費用。
3.6營業(yè)費用開支項目
營業(yè)費用包括:由公司負擔的運雜費、保險費、委托代銷手續(xù)費、促銷費、廣告宣傳費、樣品費和銷售費用(指銷售公司人員工資、職工福利費、差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、場地租賃費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經(jīng)費)等。
3.7下列支出,不得列入成本、費用:(1)為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出;(2)對外投資的支出;(3)被沒收的財產(chǎn),支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金,以及贊助、捐贈支出;(4)國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。
4.成本控制制度
4.1建立成本控制體系
建立成本管理委員會(或成本管理小組),由公司領導擔任主任,總會計師和總工程師擔任副主任,各有關(guān)職能部門和子公司的主要負責人擔任委員。按照分工職責實行成本歸口分級管理和控制,據(jù)以對控制指標和產(chǎn)品成本進行有效管理。
4.2成本控制的責任、內(nèi)容和要求
明確生產(chǎn)單位對成本控制的責任,對料、工、費實行有效控制。
4.2.1車間成本控制責任和任務
生產(chǎn)車間是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)和勞務供應的單位,其成本控制的內(nèi)容,包括在生產(chǎn)車間發(fā)生的料、工、費用支出,按照規(guī)定的計劃和成本目標進行控制。主要有以下幾個方面:
4.2.1.1控制各種費用的開支。生產(chǎn)車間發(fā)生的制造費用,都要按費用指標和標準,從用途、作用、時間和數(shù)量上進行控制;
4.2.1.2加強對消耗的料、工、費的控制,是成本控制的首要任務;
4.2.1.3費用和資源消耗的控制。費用和資源消耗的多少,決定著生產(chǎn)活動的規(guī)模和效益。所以,各種生產(chǎn)活動也是成本的控制內(nèi)容。總之,生產(chǎn)車間的成本控制,使產(chǎn)品成本在目標規(guī)定的范圍內(nèi)發(fā)生,并通過加強管理和技術(shù)革新達到降低產(chǎn)品成本的目的。
4.2.2生產(chǎn)部成本控制責任和任務
4.2.2.1生產(chǎn)部的成本控制,就是負責編制和落實生產(chǎn)、作業(yè)計劃,制定水、電、氣等消耗定額和管理制度,制定在產(chǎn)品的期量標準,組織均?生產(chǎn)和合理調(diào)度,縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品、半成品資金占用,組織生產(chǎn)車間對在產(chǎn)品、半成品定期盤點,對水、電、氣的使用要嚴格計算、節(jié)約能量、降低能耗成本,從而達到成本指標的圓滿完成;
4.2.2.2為生產(chǎn)創(chuàng)造良好安全環(huán)境,做到安全生產(chǎn),減少安全事故,減少損失,各生產(chǎn)廠負責制定安全和勞動保護措施計劃,改善勞動條件,加強安全教育,落實安全生產(chǎn)的防范措施,加強勞保用品管理,節(jié)約勞動保護費用開支;
4.2.3技術(shù)部成本控制責任和任務
技術(shù)部應從推進技術(shù)進步來控制成本。搞好產(chǎn)品設計,采用先進工藝、新技術(shù)提高產(chǎn)品質(zhì)量,降低材料消耗,降低產(chǎn)品設計成本和定額成本;
4.2.4質(zhì)量部成本控制責任和任務
質(zhì)量部負責制定質(zhì)量管理辦法以加強質(zhì)量成本控制。對預防成本和內(nèi)外部質(zhì)量損失,要有嚴格的措施控制。開展全面質(zhì)量管理,加強零部件和產(chǎn)品的過程檢驗,落實產(chǎn)品質(zhì)量措施,提高優(yōu)質(zhì)品率,減少不合格品和廢品損失;
4.2.5設備動力部門成本控制責任和任務
設備動力部門負責制定設備利用定額編制設備運轉(zhuǎn)、維修和保養(yǎng)計劃。組織設備管理,提高設備完好率和利用率,保持設備的精度,提高產(chǎn)品的加工質(zhì)量,減少維修保養(yǎng)費用;
4.2.6供應部門成本控制責任和任務
供應部門應做到既要保證物資及時供應,又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。供應部門負責制定采購計劃和物資儲備定額,實行定額領料限額發(fā)料。采購材料要貨比三家,在保證材料質(zhì)量的前提下選擇最優(yōu)價格,降低采購成本,提高資金使用效益;
4.2.7人力資源部的成本控制責任和任務
人力資源部的成本控制責任和任務,是提高的勞動生產(chǎn)率,降低工時費用。負責制定和修定工時定額,編制工資總額計劃。在發(fā)展生產(chǎn),不斷提高生產(chǎn)效率的基礎上,增加員工收入。根據(jù)市場經(jīng)濟的變化情況,合理組織勞動力和安排工資支出,制定內(nèi)部工資分配形式;
4.2.8計劃統(tǒng)計部門成本控制責任和任務
計劃統(tǒng)計部門負責制定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,按內(nèi)部經(jīng)濟責任制考核各項計劃的執(zhí)行情況,及時提出生產(chǎn)經(jīng)營中的問題,采取措施確保計劃的實現(xiàn)。并及時準確地進行綜合統(tǒng)計,為成本管理和控制提供數(shù)據(jù)。生產(chǎn)單位負責根據(jù)生產(chǎn)成本計劃組織生產(chǎn),檢查考核成本執(zhí)行情況;
4.2.9財務部成本控制責任和任務
財會部是成本管理的綜合部門,負責全公司成本計劃和產(chǎn)品目標成本的制定及其檢查。并參與生產(chǎn)定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費用定額的制定;負責成本計劃的分解、落實到各歸口單位;檢查、考核成本計劃、目標成本的執(zhí)行情況;組織成本核算,指導子、分公司的成本管理和成本核算,匯總分廠(車間)產(chǎn)品成本報表,進行成本的預測、控制和分析工作。
4.3產(chǎn)品成本計劃編制方式
4.3.1產(chǎn)品單位成本計劃編制方式。可分別由各種主要產(chǎn)品按其成本項目編制。包括:①直接材料(原料、主要材料、燃料及動力)根據(jù)各項消耗定額和內(nèi)部計劃價格計算;②直接人工(生產(chǎn)工人工資),按計入產(chǎn)品的工時和產(chǎn)品計劃單位工資額,求出單位產(chǎn)品的工資費用;③其他直接費用(按生產(chǎn)工人工資的一定比例計提的職工福利費),其計劃額的確定方法與直接人工項目相同;④制造費用。在這些費用中,凡能確定歸屬對象的,應當計入各產(chǎn)品計劃成本中;屬于各產(chǎn)品共同性的綜合性費用,則應采取適當?shù)姆峙錁藴?攤?cè)氘a(chǎn)品的計劃成本,求得單位產(chǎn)品的制造費用;
4.3.2產(chǎn)品成本計劃編制方法。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃中的計劃產(chǎn)量和單位成本計劃編制。通過計劃編制,可以確定各種產(chǎn)品成本目標,了解各種可比產(chǎn)品成本的計劃降低情況是否達到預定目標,并可作為考核全部產(chǎn)品成本計劃執(zhí)行情況的依據(jù)。
4.3.2.1產(chǎn)品成本計劃成本包括按產(chǎn)品品種和按成本項目計算兩種;
4.3.2.2按產(chǎn)品類別計算的商品產(chǎn)品成本計劃又分為可比產(chǎn)品和不可比產(chǎn)品成本。可比產(chǎn)品按各種可比產(chǎn)品的計劃產(chǎn)量,乘上年實際平均單位成本,即為按上年實際平均成本計算的總成本;乘以本年計劃單位成本,則為本期計劃總成本,不可比產(chǎn)品可按本期各種不可比產(chǎn)品計劃產(chǎn)量,乘以計劃單位成本,則為不可比產(chǎn)品的計劃總成本;
4.3.2.3可比產(chǎn)品的計劃總成本與不可比產(chǎn)品的計劃總成本之和,就是全部商品產(chǎn)品計劃總成本;
4.3.2.4按成本項目計算的商品產(chǎn)品成本計劃的編制方法,是按成本項目歸集的,可根據(jù)的實際,參照按產(chǎn)品品種的方法制定。
4.4、產(chǎn)品成本計劃與目標成本的編制
產(chǎn)品成本計劃與目標成本是生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)組織措施和財務計劃的組成部分,也是成本管理和控制的重要任務,必須采取多種措施加以實現(xiàn)。
4.4.1產(chǎn)品成本計劃的基本內(nèi)容
4.4.1.1產(chǎn)品單位成本計劃。按照制造成本項目反映計劃期內(nèi)主要產(chǎn)品單位成本應達到成本水平,以及各項經(jīng)濟技術(shù)指標
4.4.1.2全部商品產(chǎn)品成本計劃。即規(guī)定可比產(chǎn)品,不可比產(chǎn)品的計劃成本水平,并確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率;
4.4.1.3按產(chǎn)品類別確定的成本計劃。生產(chǎn)費用預算。按照生產(chǎn)費用要素確定計劃期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所計劃支出的生產(chǎn)費用總額;
4.4.1.4降低成本的措施。包括:增產(chǎn)節(jié)約措施;挖、革、改措施;提高質(zhì)量降低廢品率措施;技術(shù)組織措施;提調(diào)工時和設備利用率措施;降低原料、能源措施;節(jié)約費用措施;落實崗位職責,杜絕事故造成損失的措施等。
4.4.2產(chǎn)品成本計劃編制程序
4.4.2.1搜集整理資料。主要包括;生產(chǎn)經(jīng)營方針目標,市場的信息,計劃期生產(chǎn)大綱、產(chǎn)品產(chǎn)量、品種、質(zhì)量、物資供應、產(chǎn)品銷售、勞動工資、技術(shù)組織以及財務收支等方面的計劃。此外,還包括各項經(jīng)濟技術(shù)定額內(nèi)部價格、行業(yè)水平和上期實際成本等資料;
4.4.2.2分析上期成本執(zhí)行情況,總結(jié)經(jīng)驗找出問題和內(nèi)部外部條件的變化;
4.4.2.3進行成本計劃的試算平衡。確定計劃期影響成本降低的各項因素,在此基礎上進行測算,預測可能達到的水平,找出與目標成本的差距,挖掘潛力達到產(chǎn)品目標成本;
4.4.2.4綜合平?下達執(zhí)行。財務部門匯總編制的成本計劃與有關(guān)子公司、分廠(車間)綜合平?后,送成本管理委員會(小組)和公司辦公會議批準,由公司發(fā)布執(zhí)行。
4.5成本檢查是對成本計劃、成本目標和成本核算是否正確
,成本數(shù)字是否真實、準確、有無違反財務制度等問題進行定期或不定期的檢查,以利及時發(fā)現(xiàn)問題,揭露矛盾,明確責任,采取措施,改進工作。
成本檢查的任務是:
4.5.1檢查各項成本、費用開支是否合理合法;
4.5.2檢查成本計劃與目標的執(zhí)行情況;
4.5.3檢查成本計算是否按任務制度規(guī)定執(zhí)行,各項成本、費用歸集、分配是否合理,有無用計劃成本、定額成本、估計成本代替實際成本的現(xiàn)象;
4.5.4檢查成本數(shù)字的真實性;
4.5.5檢查有無違反財務制度和財經(jīng)紀律行為。
4.6成本分析
分析成本結(jié)構(gòu)變化情況,找出成本升降的各種因素,挖潛降耗,提出降低成本的措施。
成本分析的內(nèi)容是:
4.6.1對產(chǎn)品成本計劃完成情況,生產(chǎn)費用執(zhí)行情況和主要產(chǎn)品單位成本進行分析;
4.6.2各公司各生產(chǎn)車間所歸口管理的生產(chǎn)費用計劃、目標成本執(zhí)行情況以及主要產(chǎn)品單位制造成本執(zhí)行情況進行日常分析;
4.6.3成本發(fā)展趨勢及社會經(jīng)濟效益分析。包括可比產(chǎn)品成本降低率分析;百元工業(yè)總產(chǎn)值生產(chǎn)費用分析;質(zhì)量成本效益分析;百元銷售收入占商品成本分析等。可對不同的成本構(gòu)成或要求來選用適合的方法;
4.6.4成本分析的方法:
常用的成本分析的方法有:對比分析法(又稱比較法)、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動態(tài)比率分析法和圖表分析法等。
4.7成本考核
在成本分析的基礎上,對公司領導、公司、生產(chǎn)車間的成本指標完成情況和成本責任進行考核。
4.7.1成本考核是對成本計劃完成情況進行分析總結(jié),便于全面評價成本管理工作的成績;
4.7.2成本考核的依據(jù)是成本考核指標,明確各責任單位完成成本指標的經(jīng)濟責任,按時進行考核;
4.7.3以真實完整的資料及及時準確的指標,進行考核評價;
4.7.4在成本考核中,要與經(jīng)濟責任中的成本責任掛鉤,做到獎懲分明。
4.8內(nèi)部成本報表
4.8.1應根據(jù)財務會計制度的要求,結(jié)合內(nèi)部成本管理和市場經(jīng)濟需要,編制內(nèi)部報表,形成內(nèi)部縱橫聯(lián)系的成本報表體系。公司、生產(chǎn)車間的成本報表應在成本報表統(tǒng)馭下,做到各主要成本指標和實際成本上下一致;
4.8.2、內(nèi)部成本報表一般包括:'成本計算表'(按產(chǎn)品和成本項目分列)、'制造成本和制造費用明細表'、'在產(chǎn)品成本明細表'。根據(jù)管理的需要還可建立'目標成本明細表'、'質(zhì)量成本明細表'和'責任成本明細表'等。
5.成本計算方法
成本計算方法應根據(jù)其生產(chǎn)特點和管理要求、生產(chǎn)類型不同,工藝技術(shù)過程不同,對確定成本對象,成本核算時間,成本核算程序,生產(chǎn)費用分配方法,在產(chǎn)品成本核算上都有直接影響。應視自身的實際,選擇成本計算方法。公司成本計算方法為品種法。
6.費用控制制度
6.1費用控制應根據(jù)費用計劃和目標對實際發(fā)生的期間費用進行指導、監(jiān)督和控制,發(fā)現(xiàn)偏差及時糾正,使費用支出控制在確定的指標范圍之內(nèi)。
6.2公司管理費用、財務費用、營業(yè)費用的編制程序和方法
編制費用計劃應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃來確定。一般的程序是:管理費用由各管理部門提出計劃;財務費用應當由生產(chǎn)、供應、銷售和財務部共同擬定計劃;銷售公司提出營業(yè)費用計劃。三項費用(即期間費用)由財務部進行審核、平衡、匯總編制。
編制方法
6.2.1有開支標準的費用,按開支標準計算;
6.2.2其他計劃中已規(guī)定的費用項目,根據(jù)已有的計劃資料確定;
6.2.3既無開支標準,其他計劃又無規(guī)定的費用,可以按上期實際發(fā)生的數(shù)額參照本期變化情況和節(jié)約要求確定。
6.3預算和費用的審批
6.3.1費用預算根據(jù)期間費用計劃,結(jié)合公司各個時間的需要提出具體用款預算,由公司提出,經(jīng)公司領導審批,財務部匯總平衡。批準后的費用預算,財務部根據(jù)貨款回籠進度分期安排用款,支付費用必須憑公司負責人和公司領導簽字認可的合法單據(jù),財務部方能按實報銷;
6.3.2編制費用預算要從實際出發(fā),審批要嚴格,開支要節(jié)約。在費用開支上,采取'一支筆'的審批辦法。
7.差旅費用報銷規(guī)定
7.1目的:為了加強公司內(nèi)部管理,規(guī)范差旅費報銷標準和報銷辦法,達到既提高出差人員辦事效率,又節(jié)約費用開支的目的,特制定本規(guī)定。
7.2適用范圍:本規(guī)定適用于總公司,各子公司根據(jù)本規(guī)定制定細則并報總公司備案。
7.3一般規(guī)定
7.3.1公司員工因公出差,事先應填報公司統(tǒng)一印制的'出差申請單',說明出差事由、時間、地點、路線、交通方式等內(nèi)容,經(jīng)部門領導同意,公司領導批準后才能離開公司;
7.3.2各部門在安排出差任務時,要從嚴控制人數(shù)和出差時間,落實出差人員的具體工作任務,并要作到事后對照檢查。除公司董事長、總經(jīng)理外,公司其他領導出差一律不得帶專職隨從人員;
7.3.3差旅費的借支金額嚴格按公司的費用報銷標準和出差申請(寫明出差地點和時間、任務等)計算的往返交通費、食宿費以及批準的專項費(如定額的會議費、專用業(yè)務費等)等費用需用額預計;
7.3.4出差人員事前經(jīng)公司領導同意,因私繞道的,其繞道的交通費用、繞道期間的食宿費一律自理,不得報銷;
7.3.5出差的長途交通費用在本規(guī)定范圍內(nèi)的憑據(jù)報銷;住宿費實行限額憑據(jù)報銷;市內(nèi)及短途交通費、伙食補助費實行總額包干,節(jié)約歸己,超支不補;
7.3.6出差人員返公司后三個工作日內(nèi),憑據(jù)到財務部報帳,并結(jié)清借款,不得逾期。凡未按規(guī)定及時報帳的,一次性扣工資50-100元;超過1個月仍未報帳的,停發(fā)工資,直至收回借款為止。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領導批準;
7.3.7凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借。
7.4報銷標準和報銷辦法
7.4.1長途交通工具:出差人員一般只能乘坐火車、輪船、汽車?；疖囅蕹擞才P以下,輪船限三等艙以下,超標費用自理。公司領導可乘飛機(限普通艙)。其他人員事前未經(jīng)公司總經(jīng)理批準一律不得乘坐飛機;
7.4.2住宿費按在外實有夜間天數(shù)(即出差總天數(shù)減一天)限額憑據(jù)報銷(標準見附表),夜間乘坐火車硬座和輪船五等艙且在途時間超過6小時的按車船票價的50%發(fā)給補貼。
公司車輛隨同出差的,其司機的住宿費標準隨乘車人等級標準報銷;
7.4.3市內(nèi)短途交通費實行定額包干(標準見附表),按出差實有天數(shù)發(fā)放。乘坐本公司車輛出差的不發(fā)市內(nèi)短途交通包干費。凡報銷包干費用的,一律不得再報銷出租車等交通費用;
7.4.4員工乘坐飛機時從市內(nèi)到機場的大巴車、公交車費按實報銷。超標費用自理。特殊情況必須乘出租車往、返機場的需經(jīng)公司分管領導批準后才能報銷出租車費(特殊情況一般指:帶有公章、大量現(xiàn)金、有價證券、重要憑證;緊急情況、突發(fā)事件趕路等)。公司總經(jīng)理助理以上人員往返機場可由公司派車或乘出租車;
7.4.5伙食補助費實行定額包干(標準見附表),按出差實有天數(shù)發(fā)放。包干伙食補助不區(qū)分在途、住勤,均執(zhí)行統(tǒng)一標準。凡公款請客吃飯、交納了會議費且會議安排了伙食的不得再報銷伙食補助費(即在報帳時按就餐頓數(shù)扣減伙食補助);
7.4.6出差參加會議時:由會議統(tǒng)一安排食宿的,其會議期間的住宿費、市內(nèi)及短途交通費依會議標準按實報銷;其未統(tǒng)一安排食宿的,按公司費用標準報銷;
7.4.7出差期間停發(fā)公司的誤餐費;
7.4.8到威光公司出差的人員不報出差補助。由威光公司統(tǒng)一安排工作餐并在廠內(nèi)住宿。其往返車費憑據(jù)按實報銷;
7.4.9在公司所在地(指成都市、拉薩市)市內(nèi)外出辦事,乘坐公交車的憑據(jù)按實報銷。一般不能乘坐出租車、三輪車。特殊情況需乘出租車、三輪車的,要單獨寫明情況并經(jīng)部門領導同意,公司分管領導批準后方能報銷。凡動用本公司車輛的,不再報銷任何交通費用;
7.4.10報帳程序。
出差返公司三個工作日內(nèi)完成:1)出差人員按規(guī)定填制'差旅費'報銷單,將有關(guān)單證按財務部要求粘貼整齊附后;2)將填寫完整、附件齊全的出差報銷單報本部門領導審查簽字;3)交財務部按公司規(guī)定審核單證是否合規(guī)完整;4)一般報公司分管領導審批簽字,超限額費用同時報公司總經(jīng)理審批簽字;5)返回財務部報帳。凡借支款有剩余的,報帳時要將剩余的現(xiàn)金一并交財務部銷帳;
7.4.11出差費用報銷的審批:一般員工由部門負責人審核,公司分管領導批準后報銷;中層干部一般由公司分管領導審批,計劃外的大額費用由公司總經(jīng)理審批;總經(jīng)理助理以上干部由總經(jīng)理審批。
7.5其他
醫(yī)藥公司營銷人員可不執(zhí)行本規(guī)定的報銷標準,其差旅費報銷標準由各醫(yī)藥公司另行制定,報公司批準后執(zhí)行,送公司財務部備案。
說明:1、住宿費為限額報銷,在本表限額內(nèi)憑當時住宿費發(fā)票按實報銷。
2、市內(nèi)及短途交通費(不含機場往返公交車費)為總額包干,節(jié)約歸己,超支不補。公司自帶車出差不報包干交通費。
3、伙食補助費為總額包干,節(jié)約歸己,超支不補。出差公款請客按頓數(shù)扣減包干伙食補助。參加會議且交納的會議費包含伙食費的不報包干伙食補助。
4、出差人員返公司后三個工作日內(nèi),憑據(jù)到財務部報帳,并結(jié)清借款,不得逾期。凡未按規(guī)定及時報帳的,一次性扣工資50-100元(即:借款1500元以內(nèi)的,扣工資50元,1500元以上的扣工資100元);超過1個月仍未報帳的,停發(fā)工資,直至收回借款為止(由各公司財務部月末清理,報分管行政的領導審批后執(zhí)行扣款)。特殊情況需延期報帳的須經(jīng)公司直接上級領導批準。凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的,不能再向公司借款,即上次不清,下次不借。
>8.手機費用報銷規(guī)定
8.1目的:為保證公司各項工作的順利開展,方便公司對外業(yè)務聯(lián)系和內(nèi)部人員之間工作聯(lián)系,公司對公司、分子公司中層以上干部和特殊工種外勤人員的手機費用實行限額報銷。為此,特制定本規(guī)定。
8.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定的實施細則經(jīng)批準后實施,并報公司備案。
8.3手機費用限額報銷人員范圍
8.3.1公司及分子公司中層以上干部及享受同等級別待遇的人員及特殊工種外勤人員可按本規(guī)定限額報銷手機費用;
8.3.2特殊工種外勤人員指專職小車司機、采購、出納、融資、市場管理、廣告管理等因工作需要經(jīng)常外出,對內(nèi)對外聯(lián)系頻繁的人員。由部門提出意見,報分管領導審批后確定。
8.4手機費用限額報銷標準(每月)
8.4.1總公司:董事長、總經(jīng)理 按實報銷;
8.4.2副總經(jīng)理及同級別和享受同等待遇人員 350元;
8.4.3總經(jīng)辦主任、副主任、董事長秘書 300元;
8.4.4其它部門經(jīng)理、副經(jīng)理 250、200元;
8.4.5專職小車司機 100元;
8.4.6其它外勤人員 50-100元。
8.4.7子公司、分公司:
8.4.7.1總經(jīng)理 350元;
8.4.7.2副總經(jīng)理 300元;
8.4.7.3 銷售部經(jīng)理 300元;
8.4.7.4其它部門經(jīng)理、副經(jīng)理 200、150元;
8.4.7.5專職小車司機和其它外勤人員 50-100元。
8.4.8專職從事銷售業(yè)務的子公司可根據(jù)公司政策自行制訂限額標準報公司批準后執(zhí)行,并送公司財務部備案
8.5費用報銷辦法
8.5.1采用每月憑據(jù)在限額內(nèi)按實報銷的辦法報銷手機費用。即:每月由個人填制“費用報銷表”,將有效票據(jù)粘貼好附在報銷表后,并經(jīng)分管領導簽字后到所屬財務部憑據(jù)在限額內(nèi)報銷,超過限額的部分自行承擔;
8.5.2出差時間較長的人員,因長途電話影響費用超支的,憑電話局打印的本人使用的電話號碼的話費發(fā)票和話費清單按實報銷當月費用。凡按實報銷費用的,不得以電話沖值卡發(fā)票報賬,并不再報銷當月限額通訊費;
8.5.3手機費用原則上當月報銷,特殊情況可適當延長,但最長不超過兩個月,逾期不報者作自動放棄處理,不能再補報。
8.6費用管理辦法
8.6.1手機費用報銷是為了方便工作聯(lián)系,因此,凡是在公司報銷手機費用的人員,須將自己的電話號碼提供給公司,以保證隨時聯(lián)系暢通;
8.6.2公司委托董事長秘書姚沛先生為主聯(lián)絡官,請有關(guān)人員將備用、常用聯(lián)絡電話告知姚沛先生,姚沛先生有責任為其保密;
8.6.3各單位、各部門間有急事聯(lián)絡不上時,可找姚沛先生聯(lián)系;
8.6.4因工作原因聯(lián)絡有關(guān)人員時,一次聯(lián)絡不通予以警示,三次聯(lián)絡不通取消其手機費用報銷資格。
9.小車費用報銷規(guī)定
9.1目的:為保證公司各項工作的順利開展,方便公司對外接待工作,有利于小車管理,特制定本規(guī)定。
9.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。
9.3小車費用限額報銷人員范圍:公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事會秘書、監(jiān)事會主席、財務總監(jiān)或總會計師、總工程師、總經(jīng)理助理、工會主席,控股子公司、分公司總經(jīng)理可使用公司小車。
9.4小車使用原則:
9.4.1公司用車本著方便接待工作而設定。各部門接待客人以及公司安排各部門接待的客人需要用車,原則上由各分管領導使用的車輛負責接待。特殊情況需用高一級車輛或車輛不夠時由公司小車班調(diào)劑安排使用;
9.4.2公司非單個人專用的小車由公司指派專職駕駛員并由小車班統(tǒng)一管理;
9.4.3個人專用小車除公司董事長、總經(jīng)理外一律不派專職駕駛員,車輛管理責任直接落實到使用人;
9.4.4按本規(guī)定可用公司小車而使用個人自購小車的人員可按限額報銷小車費用;按本規(guī)定可用小車而未使用小車的人員可按限額報銷交通費用;
9.4.5因工作需要,本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員,經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長批準,可限額報銷交通費用。
9.5報銷標準
9.5.1公司、個人小車:
9.5.1.1非專用小車:由公司小車班按公司管理規(guī)定按實報銷車輛養(yǎng)路費、保險費、汽油費、過路過橋費、停車費和小修理費等有關(guān)費用。車輛修理費要事先提出修理申請,批準后的修理費按實報銷;
9.5.1.2個人專用小車:車輛養(yǎng)路費、保險費由公司報銷;汽油費、過路過橋費、停車費和單筆開支在50元以內(nèi)的零星維修費等每月按500元包干報銷,超支由個人承擔;小車修理需事前遞交書面申請,經(jīng)總公司核實批準后到公司定點維修處修理,經(jīng)批準的修理費公司承擔70%,個人承擔30%;
9.5.1.3個人專用小車在領用時就是舊車的:其領用時的一次性修理費,初次因安全需要必須更換輪胎和大部件的費用,由公司承擔;再次更換和維修由公司和個人按本規(guī)定比例承擔。初次修理和更換部件的內(nèi)容由小車班負責人核實確定;
9.5.1.4使用公司與個人共同出資購買的小車:協(xié)議限期內(nèi)由公司與個人按雙方簽訂的協(xié)議比例分攤車輛養(yǎng)路費、保險費和修理費(修理前仍需經(jīng)總公司核實后到公司定點維修處修理);汽油費、過路過橋費、停車費和單筆開支在50元以內(nèi)的零星維修費等每月按500元包干由公司報銷,超支由個人承擔。協(xié)議到期后,按個人產(chǎn)權(quán)的小車報銷標準報銷費用;
9.5.1.5使用個人產(chǎn)權(quán)的小車:車輛養(yǎng)路費、保險費、修理費、汽油費、過路過橋費、停車費等全部費用按每月1000元包干報銷,超支由個人承擔;
9.5.1.6符合使用公司小車條件而未使用小車的人員,每月包干報銷交通費500元;
9.5.1.7本規(guī)定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員,確因工作需要,按公司總經(jīng)理、董事長批準的限額報銷交通費用。
9.5.2報銷辦法:
9.2.2.1實行憑據(jù)報銷制。
9.5.2.2小車費用、包干交通費、限額交通費每月報銷一次。一般是次月初報上月費用,一次性報清。最長可延遲到兩個月內(nèi)報帳,逾期不再報銷。
9.5.2.3專用車由用車人、非專用車由小車班駕駛員、包干或限額交通費由報銷人,憑當期有效票據(jù)到所屬公司財務部門報銷有關(guān)費用。報銷時將有關(guān)單據(jù)粘貼好,填制“費用報銷單”,由分管領導簽字后予以報銷。專職駕駛員報銷費用還須先經(jīng)小車班負責人審核簽字后再報分管領導審批。修理費報銷需附經(jīng)批準的《汽車維修申請單》(格式見附表)。
9.5.3審批權(quán)限
9.5.3.1一般費用(或限額包干費用):由總公司分管行政工作的領導按本規(guī)定審批。分管行政工作的領導的費用由總公司總經(jīng)理審批;
9.5.3.2修理費用:一次性2000元以內(nèi)的由總公司小車班負責人審核、公司分管領導審批,2000元以上的由總公司分管領導審查后報總經(jīng)理審批;
9.5.3.3限額交通費:特殊崗位人員確因工作需要,由部門、子公司、分公司領導提出書面申請,由總公司總經(jīng)理、董事長審批并確定限額。報銷時由總公司分管行政的領導審批。
9.5.4小車使用是為了接待客人和方便工作,因此小車使用人不得以任何理由拒絕接待客人用車。如拒絕接待客人用車,公司予以取消其車輛費用報銷資格。
附:汽車維修申請單
10.業(yè)務接待費報銷規(guī)定
10.1目的:為了加強內(nèi)部管理,規(guī)范業(yè)務接待費的開支行為和報銷程序,做到既滿足生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務需要、節(jié)約費用開支,又便于操作控制,特制定本規(guī)定。
10.2適用范圍:本規(guī)定適用于公司及分子公司。各分子公司根據(jù)本規(guī)定制定細則經(jīng)批準實施并報公司備案。
10.3業(yè)務費開支范圍:
因公司生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務需要,接待客戶或有關(guān)單位來人所需的就餐費、禮品費等相關(guān)費用屬于公司的業(yè)務費開支范圍。業(yè)務費按公司規(guī)定的標準使用,事先未經(jīng)批準的超標費用不予報銷。凡與公司業(yè)務無關(guān)的接待費不予報銷。
10.4業(yè)務費實行計劃管理
10.4.1日常業(yè)務接待費用計劃:由公司辦公會根據(jù)各子公司、分公司、部門的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和工作需要核定一個基本費用限額,以滿足日常業(yè)務接待的需要;
10.4.2專項業(yè)務接待費用計劃:計劃以外的業(yè)務接待費用納入專項費用計劃管理,實行先申請后使用的管理辦法。專項費用必須先申請,批準后在限額內(nèi)使用,決不允許先用后批;
10.4.3財務部門負責計劃執(zhí)行檢查,以保證計劃的嚴格執(zhí)行。
10.5業(yè)務費開支標準
10.5.1餐費
10.5.1.1接待客戶或有關(guān)單位的人員,按職務高低對等接待,各部門要從嚴控制陪餐人員,一般不允許主人多于客人的情形出現(xiàn);
10.5.1.2餐費開支標準為:接待工作人員中午就餐一般為盒飯,在人均15元以內(nèi)開支費用,晚餐可去餐館就餐,費用控制在人均35元以內(nèi);接待中層干部,午餐或晚餐費控制在人均50元/餐以內(nèi);接待單位領導,午餐或晚餐費控制在人均80元/餐以內(nèi)?？?cè)藬?shù)在3人以內(nèi)的,開支額可以在上述標準的130%以內(nèi)按實報銷。特殊情況需提高接待標準要先經(jīng)公司領導批準才能開支。
10.5.2禮品及其它有關(guān)費用
禮品及其它費用要從嚴控制,實行單項審批制度。由部門提出費用申請,報經(jīng)公司領導批準后才能開支。
10.6審批權(quán)限
10.6.1日常業(yè)務費用計劃內(nèi)開支的審批
10.6.1.1餐費:接待用盒飯費用、餐館用餐一般由公司分管行政的領導審批,但費用超標或單項費用2000元以上要報經(jīng)公司總經(jīng)理批準;
10.6.1.2禮品及其它費:單項費用在2000元以內(nèi)(含2000元)由公司分管行政的領導審批,2000元以上的由公司總經(jīng)理審批。
10.6.2分子公司的接待費在公司批準的日常費用開支計劃限額內(nèi)按實列支。具體費用支出由各分子公司經(jīng)理(廠長)審批簽字,財務負責人復審;
10.6.3專項業(yè)務費用開支的審批:單項金額1000元以內(nèi)由公司分管行政的領導審批;超過1000元的由公司總經(jīng)理審批;
10.6.4銷售公司的業(yè)務費的審批:公司按費用總額與銷售回款總額掛鉤的原則管理,其開支計劃依據(jù)公司當年批準的銷售政策制訂,報公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。具體開支審批權(quán)限由銷售公司制定細則,報公司批準后執(zhí)行,送公司財務部備案。
10.7業(yè)務費用的報銷
10.7.1報銷業(yè)務費用時,由經(jīng)辦人填寫報銷單,寫明費用開支的事由和接待的人數(shù)等情況,將有效票據(jù)粘貼好附在報銷單后,再按本規(guī)定的審批權(quán)限交有關(guān)領導簽字后報銷;
10.7.2日常費用報銷:在公司批準的月計劃限額內(nèi)的業(yè)務接待費支出,公司總部各部門由部門負責人審核、公司分管行政的領導審批,分子公司由各公司負責人審查批準后交財務部部門審核報銷。財務部門除審查票據(jù)的合法性、正確性外,必須核對月計劃的使用數(shù),對超過限額的費用一律不得報銷;
10.7.3專項費用的報銷:根據(jù)工作需要,由各分子公司、各部門事先向公司遞交《專項業(yè)務接待費申請單》(格式詳見附件),經(jīng)分子公司或部門負責人、總公司分管領導簽注明確意見后報總公司總經(jīng)理審批;
10.7.4專項費用必須先申請,先批后在限額內(nèi)使用,不允許先用后批;
10.7.5各部門、各分子在向財務部辦理借款和費用報銷時,必須同時向財務部提供經(jīng)批準的《專項業(yè)務接待費申請單》,否則,財務部有權(quán)拒絕辦理借款和報銷業(yè)務。財務部在辦理上述業(yè)務時,必須按申請單批準限額進行審核,凡與申請單申請事由不符或超過批準限額的,一律不得辦理借款和報銷有關(guān)費用。
10.8在檢查上月費用執(zhí)行情況時,各分子公司財務部將該月的業(yè)務接待費計劃執(zhí)行情況上報給公司財務部,由公司財務部匯總后向公司總經(jīng)理報告。
11.附則:
11.1本制度由公司財務部負責解釋。
11.2本制度施行后,凡既有的類似規(guī)章制度或與之相抵觸的規(guī)定即行廢止。
第12篇 物業(yè)管理公司費用報銷制度7
物業(yè)管理公司費用報銷制度(七)
一、費用支出管理原則
1、從工作需要出發(fā),厲行節(jié)約,從嚴控制,在合理前提下爭取費用最低。
2、任務明確,各部門第一負責人是部門費用的決策者和責任人。
3、費用發(fā)生情況公開、透明,財務按月分部門匯總數(shù)據(jù),提供查詢。
4、凡費用報銷,財務依據(jù)公司總經(jīng)理批準的相關(guān)授權(quán)、各項費用的報銷標準為準。
二、費用報銷程序
1、由經(jīng)辦人將取得的原始票據(jù)分類粘貼在票據(jù)粘貼單上,按規(guī)定填寫事由、金額、并簽字。
2、經(jīng)辦人將此票據(jù)交由部門經(jīng)理審核簽字。
3、經(jīng)辦人將此票據(jù)交由小區(qū)核算人員審核,核算員應對該票據(jù)進行真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性的審核,對審核合格的票據(jù)進行簽字。對真實、合法、合理但內(nèi)容不夠完整、計算有錯誤的票據(jù),應退回給經(jīng)辦人員,由其負責將有關(guān)單據(jù)補充完整、更正錯誤后,再辦理正式會計手續(xù);對于不真實、不合法的單據(jù),有權(quán)拒絕受理。
4、由核算員將審核過的原始單據(jù)于規(guī)定報銷日交由公司財務主管審核簽字。
5、由核算員將由公司財務主管審核合格的票據(jù)報于總辦主任審核,最后由總經(jīng)理審批。
6、由核算員憑此票據(jù)到財務出納處辦理報銷或沖帳手續(xù)。
7、2000元以上對公款需到財務上辦理轉(zhuǎn)賬支票。
8、大額現(xiàn)金支出應提前一天向財務部報送用款計劃。
9、各項費用于每周二上午、周五上午和每月28日進行集中審批報銷。
三、各項費用支出具體規(guī)定
1、交際應酬費
①交際應酬費支出本著必要、合理、節(jié)約的原則,由部門經(jīng)理嚴格把關(guān),財務部按實際支出額分部門登記交際應酬費用臺帳,并按年匯總與年度經(jīng)營業(yè)績、績效考核掛鉤。
②部門經(jīng)理的交際應酬費在限額以內(nèi)的可自主把握,在限額以上的需請示總經(jīng)理后才可發(fā)生。
③部門經(jīng)理以下人員如需發(fā)生交際應酬支出,無論大小,均需先請示部門經(jīng)理同意后才可發(fā)生。
2、差旅費
(1)外埠差旅費
①任何職員可乘坐除飛機以外的任何交通工具,憑原票實報實銷。若因公務需要乘坐飛機,需總經(jīng)理批準。
②出差人在報銷憑單上應列明出差往返時間及地點方可報銷。
③住宿費在下列規(guī)定的標準內(nèi)實報實銷:
職別住宿標準
部門經(jīng)理300
部門主管250
其他職員200
④兩人以上同行出差,可與職級最高者享受同一標準;對于投親靠友者自行安排住宿,每晚按100 元計發(fā)補貼;由對方單位提供住宿的,不計發(fā)補貼;參加會議在會務安排的,憑發(fā)票實報實銷。
⑤出差地方市內(nèi)交通費:機場、車站、碼頭等住宿地或工作地的往返交通費實報實銷。
⑥行李費、票務費、基金等實報實銷。
⑦出差期間的交際應酬費按交際應酬費報銷程序辦理。
(2)市內(nèi)交通費
①因公務需要配備專車的部門經(jīng)理,每月限額報銷50元市內(nèi)停車費,不再批準其他形式的市內(nèi)交通費。
②其他人員因公務外出需填寫用車單報總辦批準,在無車可派又不能暫緩辦理的公務,需請示部門經(jīng)理同意后方可乘坐出租車,在報銷憑單上列明所辦公務出發(fā)地至到達地名稱后方可報銷。
③各服務中心每月市內(nèi)交通費根據(jù)計劃限額控制,實報實銷。
3、機動車費(并入總公司統(tǒng)一管理)
4、書報資料費
①書報資料費歸口總辦管理,公司下一年全年的報紙、雜志訂閱應在每一年的第四季度做出預算,列入年度計劃執(zhí)行。
②各部門由于工作需要購置專業(yè)書籍,需經(jīng)部門經(jīng)理同意,購回后由圖書管理員驗收并辦理好登記、借閱手續(xù),審批后憑發(fā)票實報實銷。
5、職員培訓費用
①職員培訓費用歸總辦管理。
②對于集體參與的培訓,由總辦制定出培訓計劃、用款額度,報總經(jīng)理審批后憑票實報實銷。
③對總經(jīng)理安排的職員脫產(chǎn)學習或培訓,執(zhí)行以下費用規(guī)定;學費由公司實報實銷,往返路費實報實銷,限乘坐硬臥。培訓機構(gòu)指定住宿地點的,憑發(fā)票實報實銷。培訓機構(gòu)不負擔餐飲的,每天補助餐費20元。
6、通訊費
(1)移動話費:
級別
崗 位
標準(元/月)
部 門 經(jīng) 理 級
總經(jīng)理辦公室主任
150元
品質(zhì)部經(jīng)理
100元
財務部經(jīng)理
100元
工程部經(jīng)理
100元
5萬(含5萬)平方以下小區(qū)
80元
5.1萬至10萬平方小區(qū)
100-120元
10萬平方以上小區(qū)
150元
主管級
安全主管、環(huán)境事務主管
80元
維修主管
80元
人事主管、培訓主管
80元
客服主管
80元
經(jīng)營主管、工程師
80元
員工級
水電班長
50元
財務部出納
50元
品質(zhì)員、客戶代表
50元
其他員工(總經(jīng)理批準)
50元
注:
1.移動話費的額度及執(zhí)行日期由總經(jīng)理專門批準。
2.通訊費用僅作為通訊補助,不按實際發(fā)生額計算,每月由財務部門統(tǒng)一充值。有特別情況的,由各部門經(jīng)理進行上報經(jīng)總經(jīng)理審批。
(2)固定電話費:按年度計劃控制。
7、行政后勤費用
①購固定書籍、辦公機具、等歸口總辦管理。
②對于日常消耗性的辦公用品(紙、筆、本、色帶、碳粉等)由各小區(qū)依據(jù)管理人員每月10元的標準額度進行購買,工作人員每個月向三家以上供應商發(fā)出詢問價,選用質(zhì)價優(yōu)的為階段性供應商,每季度競選1次,循環(huán)往復,所購用品在倉庫管理員簽收后依據(jù)審批程序?qū)崍髮嶄N。
四、借款制度
1、因公出差,交際應酬,購買辦公用品,日常消耗品等需借款的,可按下列規(guī)定辦理借支備用金手續(xù);
①因公出差借款,實際額度控制,集體出差數(shù)額按出差地點和工作時間確定,出差、交際應酬、購買物品等借款由經(jīng)手人填寫“用款申請書”,注明借款用途、預計還款時間等,依序?qū)徟?方可借款。
②任務完成后應在七個工作日內(nèi)到財務部辦理借款報銷手續(xù),對借款未還清者,不得再借支備用金,對借款后超過一個月不辦理報銷手續(xù)的,從該職員下月工資中扣還。
2、備用金規(guī)定
根據(jù)工作需要,有關(guān)人員可按批準的限額領用備用金,支出依序?qū)徟?憑發(fā)票實報實銷。每年度終了時辦理結(jié)算手續(xù),下年度開始時再依規(guī)定金額重新領用。
