第1篇 公司財務管理制度
公司財務管理制度
公司財務管理制度
公司財務管理制度是公司企業(yè)，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。
目錄
公司財務管理制度條款
財務管理制度內容
借款和各項費用開支標準及審批程序
會計核算原則及科目
流動資產管理
公司財務管理制度條款
依據《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
財務管理制度內容
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高
第二篇：公司財務管理制度
公司財務管理制度
為了規(guī)范公司財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人，自主經營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的內部財會管理體制，財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理的領導下開展工作。
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，考核經營成果，對總經理負責并報告工作。
2、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率?？刂坪徒档凸镜某杀举M用，審核監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經理、董事會提交財務分析報告；定期分析預算執(zhí)行情況，并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調相關方面關系。負責編制會計報表，主持清查財產；執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
5、財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監(jiān)交；計劃財務部經理的交接，由總經理進行監(jiān)交。
6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法》的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發(fā)給出資證明。
8、本制度經經理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關備案。如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執(zhí)行。
第三篇：公司財務管理制度
公司財務管理制度
為建立現代化企業(yè)制度,建立健全財務管理體系,根據《中華人民共和國會計法》《新 , 企業(yè)會計準則》 ,特就財務管理體系說明如下: 一,會計機構 ,會計人員的管理 1,公司設立財務部作為財務會計機構 ,財務部的職責:在公司總經理的領導下,具體負責 全公司的財務管理工作和會計核算工作,包括:財會人員的管理,指導檢查各獨立核算體系 的會計核算工作, 協(xié)助公司領導籌集資金, 合理分配使用資金; 做好與倉庫部門的對帳工作, 指導倉庫保管員建帳,對帳;指導車間統(tǒng)計員做好工時,材料消耗額編制工作,建立車間工 序流轉程序, 建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式, 制定成本管理制度與控制制度; 做好財務分析工作,為公司領導決策提供各種信息資料,當好領導的參謀. 2,財務部下崗位設置為:財務經理,往來會計,存貨會計,成本會計,外賬會計,出納員等. 各崗位人員必須具備相應任職條件和資格,持證上崗.財務會計人員因調換工作,辭職,辭 退時,應按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù). 3,原材料庫,產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作,由財務部門負責業(yè)務管理.倉庫保管 員,車間統(tǒng)計員調換工作時,由財務部會同有關部門辦理交接手續(xù).財務會計人員,倉庫保 管員,車間統(tǒng)計員實行定崗,定人,定責制度. 二,流動資產的管理 流動資產包括現金,各種存款,應收及預付帳款,其他應收款,存貨等. 1, 現金管理 現金出納會計要認真執(zhí)行《現金管理暫行規(guī)定》和有關現金的管理規(guī)定. 要嚴格控制費用報銷和個人借款, 個人借款, 對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準 制度, 要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途. 總經理外出或因生產經營急需等特 殊情況下經總經理授權的人員也可簽批,但是總經理歸來后補辦有關手續(xù). 出納員不得兼管有關債權,債務,收入,費用的帳務登記工作和會計檔案管理工作. 收付款憑證的內容必須完整,合法;報銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據,不得使用 白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用,憑證經審核后方可逐筆登記現金日記帳. 日記帳要逐日結出余額,并與庫存現金相核對,月末與總帳相核對.出現長,短款且又 無法查明原因的,長款歸公,短款由責任人賠償. 有關人員因公外出時要做好出差登記, 方可到財務部門預借差旅費. 出發(fā)歸來后的三天 之內及時到財務部門結算,做到一次一清,不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算,對于 前帳未清或跨月拖欠占用公款者,可按月息 10%計收利息并扣發(fā)工資. 企業(yè)可根據業(yè)務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量) ,當日收取的現金要及時 送存銀行,不得留存超限額的過夜現金,以確保財產的安全
. 企業(yè)職工報銷費用時,出納人員要及時扣除各種借款,不允許職工長期占用企業(yè)資金, 各種借款條月底必須入帳,不允許出現跨月白條頂庫現象. 現金出納是企業(yè)的資金結算中心,企業(yè)應將(更多請關注www.haoword.com)營業(yè)收入,下角料變現,職工罰款等款項及 時交付財務部門,以便及時處理帳務. 2,銀行存款管理 會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》 ,銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩 人分開保管. 財務人員要嚴格銀行存款支出控制,銀行付款必須經總經理批準,手續(xù)齊備,不準攜帶
空白支票外出,確須攜帶空白支票外出者,須經領導批準,辦理領用登記手續(xù),要建立支票 領用登記簿, 空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號, 因使用支票不當造 成企業(yè)損失時,應由當事人承擔賠償責任.攜帶空白支票辦理結算后,要當天將存根和有關 憑證帶回,并到財務部門及時結算,不準將空白支票留存其他單位.凡前帳未清者,不準再 領用支票. 銀行存款日記帳逐筆逐日登記,每日結出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行 余額調節(jié)表,調整未達帳項,出現長期未達帳項時要查明原因,上報領導 3,應收帳款及預付帳款的管理 企業(yè)要根據經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收帳款明細分類帳, 即按債務人的具體名稱設 置登記明細分類帳, 不準籠統(tǒng)的以地名代替. 應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據 (包括合同,收到條,欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等) ,不得單方入帳. 財務部門要會同供應,銷售部門建立健全銷售商,供應商的客戶檔案. 各項債權,債務要定期進行清理核對,每年最少進行一次發(fā)函或派員核對,每季末要編 制帳齡分析表,并上報有關領導.對發(fā)生的應收帳款,其他應收款,預付帳款等應收款項, 按照誰經辦誰回收的原則, 損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞帳損失, 由當事 人按責任賠償相應損失后及時處理賬務. 收回的帳款要及時上交財務部門,如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者,交司法部門處理. 企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款, 健全借款審批制度, 職工調離時財務 部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作. 支付預付帳款必須有合同, 協(xié)議書等書面文件, 根據合同需預付帳款時, 須經辦人簽章, 經領導批準后方可付款,并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料. 有關應收賬款的結算辦法財務部將另行制定. 4,存貨的管理 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的, 能以貨幣計量的為企業(yè)生產經營服務的流動資產, 主要 包括原材料,低值易耗品,在產品,半成品,產成品. 存貨的計價,按實際成本計價. 原材料的購入價格包括買價,裝卸費,包裝費,運輸途中的損耗,
耗,入庫前的挑選費,市 外運輸費等. 原材料出庫以加權平均法,先進先出法等計算出庫材料的成本. a,原材料的購入 材料購入必須持有生產或倉庫, 供應部門的購物申請單, 經有關領導批準后方可到財務 部門借款.嚴禁無計劃采購,超定額庫存. 供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后,須持總經理簽批的采購單,購貨發(fā)票,購 銷合同(協(xié)議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗,檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯檢驗 報告單隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù). 倉庫部門在將材料驗收入庫前,應詳細核對發(fā)票所載名稱,規(guī)格型號,數量,質量與實 際是否相符,同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告,經檢驗合格后方可驗收入庫,填制 材料驗收入庫單,并對無名牌的配件用口取紙載明名稱,規(guī)格,型號. 材料驗收入庫單一式三聯, 一聯留存做為倉庫部門記帳憑證, 一聯隨發(fā)票及采購單等經 總經理審批后到財務部門處理帳務,一聯為供貨方證明. 對于貨已到而發(fā)票未到的材料, 倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫, 做好入庫材
料臺帳登記工作,填制一式三聯估價入庫單,倉庫留存一聯據以入帳,一聯送交財務處理帳 務,月初用紅字入庫單沖回估價入庫,待發(fā)票到達時填制正式入庫單. b,材料出庫管理 生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單,由統(tǒng)計員填制,填制內容要全面, 真實,準確,領料單用途要根據生產計劃填清產品批號,作為歸集成本費用的依據,領料單 一式三聯, 車間統(tǒng)計一聯, 財務一聯, 倉庫一聯, 超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批, 月底統(tǒng)一報總經理審批,非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請,其他用料,由行 政部提出申請,會計開票經總經理簽批后,倉庫方可發(fā)貨. 月末車間統(tǒng)計根據材料領料單編制材料消耗匯總表, 倉庫部門編制材料出庫匯總表, 車 間,倉庫與財務部門都要對帳并核對相符. c,產品入庫管理,車間產成品生產完畢,要會同倉庫,質檢部門填制檢驗合格單,倉 庫據以填制產成品入庫單,產成品入庫單一式三聯(注明生產令號) ;一聯倉庫記帳,一聯 送交財務,一聯送車間統(tǒng)計據以核算工資等各項考核指標. d,產成品出庫管理,倉庫部門根據蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提貨聯據以發(fā)貨,同時 在出門聯簽字, 保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛 等運輸貨車檢查放行,月末時,由保衛(wèi)人員,倉庫人員將提貨聯,出門聯匯總,于每月 30 日前到財務部門核對相符后據以存檔. 倉庫部門要做到見單付貨,及時登記有關帳簿,設立材料,產成品收,發(fā),存明細帳或 暫收貨臺帳,嚴禁白條頂庫現象. e,月末在產品和自制半成品的管理. 月末生產部和車間
統(tǒng)計員要搞好在產品和自制半成品的盤點,登記工作,及時編制,報 送盤點登記表,確保月末成本核算的真實性和準確性. f,凡大宗原材料都要簽訂購銷合同,使用票據結算,各種材料采購驗收入庫后,不論 是否付款,都要在入庫時填制入庫單,將發(fā)票或入庫單交財務處理帳務,以便真實反映各項 債權債務,以避免發(fā)生帳外資產. g ,各部門領用的低值易耗品,一律采用五,五攤銷法或一次計價法計入成本費用. 對于能多次周轉 使用或長期使用的低值易耗品,如辦公用品(桌,椅,檔案櫥等)各 種工具等,必須在領用時由總經理簽批,行政部總務科按部門(人員)進行登記,生產用具 由生產部長簽批, 設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿, 做到誰使 用誰負責,誰丟失誰賠償. h,企業(yè)應加強對已銷產成品退貨,返修制度的管理,建立完善的退貨,返修審批制度, 實行退貨,返修產品的責任倒查制度,屬于生產部門,質檢部門,銷售部門或運輸部門,倉 儲部門的責任查證屬實,落實賠償份額(原則上責任全額賠償) . 已開具增值稅發(fā)票的貨物銷后退回的, 必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明, 否 則,不予辦理退貨手續(xù). i,企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點,最少在年中,年末進行兩次全面財產清查,對盤 盈,盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表.對于出現盤盈,盤虧的材料物資要及時查明 原因,報公司領導批準處理并及時調整帳務,以保證帳實相符;對于盤虧,毀損物資能查明 原因的由當事人負責賠償. j,代銷商品的管理.財務部門要建立代銷商品明細帳和保管帳,及時與對方對帳以確 保帳帳,帳物相符,同時要與代銷單位簽訂代銷協(xié)議,明確相關責任. k,包裝物的管理.企業(yè)外銷產品所用包裝采用押金制度,本市區(qū)內押金期限為 15 天, 市區(qū)外 30 天,過期包裝物原則上不再退款,企業(yè)轉為當期營業(yè)外收入.
l,委托加工材料的管理 本公司設置'委托加工材料'會計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本,加工費,運費, 裝卸費等實際成本費用. 企業(yè)需外出加工材料時, 必須辦理有關出入庫手續(xù), 由業(yè)務經辦人員到財務部門開具外 出加工材料通知單. 通知單一式三聯,財務一聯,倉庫一聯據以發(fā)貨,受托單位一聯.財務, 倉庫,供應設立專賬,月底核對. 業(yè)務經辦人員到受托單位后, 應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部 門. 外出材料加工完畢后, 由業(yè)務經辦人持發(fā)票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工 材料驗收入庫手續(xù),然后持有關單據到財務部門辦理報帳及核銷事宜. 委托加工材料的買價加工費, 運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本, 按實際收回 數量,重新計算入庫單價. 委托加工
材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協(xié)議)以明確價格,質量,交期 等責任. m,其他存貨物因特殊原因,臨時借用工具或材料,屬生產用由生產部長簽批,不得帶 出公司大門以外,需帶出或外單位借用時,按同外出加工材料辦理手續(xù)(注明用途,單位, 經辦人,地址,電話及歸還日期) ,并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損,辦理有關部門 核消手續(xù),到期不還先由倉庫督促,通知二次不還時報總經理. 因業(yè)務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制. 三,固定資產的管理 固定資產是指使用期限超過一年的房屋,建筑物,機械,設備,運輸工具;電子設備, 儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過 1000 元的設備器具,工具等;不屬于生產 經營必備的物品,單位價值在 2014 元以上,并且使用年限超過一個會計年度的也應當做為 固定資產. 企業(yè)要建立健全固定資產管理制度,包括固定資產的安全使用制度,維修保養(yǎng)制度,定 期盤點制度和折舊計提制度. 公司財務要設置固定資產明細帳, 并制定固定資產目錄, 生產車間安全設備科應當建立 固定資產使用登記卡. 1,固定資產的計價 外購的固定資產, 不需安裝就可直接使用的固定資產, 以發(fā)票價格和運輸費用價格為固 定資產記帳價格,對于外購需安裝,調試才可使用的固定資產,以外購價格加運輸費,安裝 調試費等合理有關的費用為計帳價格. 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時, 承建單位要搞好預算工作和合同的 簽訂工作,基建合同和預決算書要送財務部門留存一份. 購置機器設備時要搞好市場調查,搞好設備的技術分析和經濟性分析. 對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程, 機械設備等, 要根據預算書或合同估價 轉入固定資產并計提折舊,待工程決算后,再調整原估價和已提折舊.對于現已使用而沒有 檔案資料的固定資產(沒有建帳)可以采取重置價進行入帳. 2,折舊方法.我公司對固定資產進行分類管理,固定資產折舊采用平均年限法分類計 提折舊,房屋,建筑物折舊年限為 30 年,機械,設備折舊年限為 10 年,車輛折舊年限為 7 年,電子設備和儀器儀表等為 5 年. 3,本公司固定資產殘值率 5%. 全部固定資產必須每年盤點一次,由財務部牽頭生產部設備科,行政部總務科參與,具
體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定. 四,負債管理 企業(yè)的流動負債是指將在一年內償還的債務,包括短期借款,應付帳款,應付工資,應 交稅金,其他應付款等. 企業(yè)各種流動負債應按期償還,以提高企業(yè)信譽和知名度,按期發(fā)放工資,無特殊原因 職工工資必須于次月十五日前發(fā)放,以提高職工的積極性,增加企業(yè)凝聚力. 企業(yè)購進貨物應付未付的
款項,業(yè)務經辦人員應及時將發(fā)票等有關單據送交財務部門, 以便及時處理帳務,正確體現企業(yè)負債,正確核算材料物資等的計價和產品成本. 有關應付賬款的結算辦法財務部將另行制定. 五,成本費用的核算管理 本公司按照制造成本法核算產品成本. 本公司產品按訂單生產, 以生產部門下發(fā)的生產通知單為核算依據, 以品種法為核算方 法結合約當產量法進行成本核算. 生產部門要與財務部門積極配合,產品生產通知單應按購貨單位,產品規(guī)格型號,下發(fā) 生產批號. 車間統(tǒng)計以生產批號填制領料單來領用原材物料, 月末以生產批號為基本單位匯 總原料, 動力和人工的消耗. 企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料, 動力消耗定額及計件工資和產品質量指標,制定有效措施將工資與產量,質量,消耗聯系起 來,以提高勞動效率,降低材料和人工消耗,逐步實行目標成本管理,加強對成本的比較與 分析,為創(chuàng)造一個高效,低耗的企業(yè)奠定良好的基礎. 成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提. 要正確劃分和核算各項成本費用, 嚴格按規(guī) 定核算車間機器設備的維護和維修開支. 企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷制度,本企業(yè)的管理費用,營業(yè)費用,財務費用, 都要按規(guī)定進行明細分類核算,并進入當期損益. 有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定. 六,收入,利潤和稅金的管理 收入, 企業(yè)銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據. 對于現款交易實現的銷售 收入, 由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發(fā)貨清單到倉庫提 貨,倉庫憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門證. 凡賒銷產品, 一律實行領導簽批制, 領導簽批后方可到開票處開具產品發(fā)貨通知單辦理 有關手續(xù)(寫好欠條,辦理擔保,登記好客戶檔案) . 已銷產品的降價,必須由總經理等有關領導簽批后,方可到財務部門辦理沖帳手續(xù). 企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費,準確核算和反映各項稅金的提取和上交.每月 15 號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門. 七,財務報表,會計科目和發(fā)票的管理 財務報表, 根據會計工作一致性和可比性原則, 本公司結帳時間為每月底為結帳時間, 資產負債表 和損益表及有關附注報表應于次月 10 號前上報公司總經理及有關部門. 公司所有購進貨物,原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票;支付水,電,運輸 費,油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發(fā)票結算. 企業(yè)出入庫單, 收據等有關憑據采取領用登記制度, 用完的有關單據存根及時交回財務 部門,財務部門要認真檢查,憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據. 銷貨發(fā)票(含普通發(fā)票,增值稅專用發(fā)
第四篇：公司財務管理制度范本
公司財務管理制度
第一章 總則
第一條 加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（四）監(jiān)督公司財的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財清查。
（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資管理
第十八條 現金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資的管理：有下列情況之一的資應納入固定資進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在2014元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資明細帳。
第二十八條 固定資的購置和調入均按實際成本入帳，固定資折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限：
（一）房屋、營業(yè)用房30年
（二）通訊設備、交通運輸設備3年
（三）電子電腦、辦公及文字處理設備3年
（四）電器設備、安全保衛(wèi)設備3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資不再提取折舊，提前報廢的固定資，不再補提折舊。當月增加的固定資，當月不提折舊，當月減少的固定資，當月照提折舊。
第三十條 對固定資和其他資要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。
第三十一條 無形資指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
（三）固定資折舊費：指公司根據固定資原值和國家規(guī)定的固定資分類折舊率計算攤銷的費用。
（四）攤銷費：指遞延資的攤銷費用，分攤期不短於5年。
（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤＝營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資盤盈、處理固定資凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經批準的應付款項等。
（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
（二）弭補公司以前年度虧損；
（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10％提取，盈馀公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5％計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資負債表、損益表。年度財務報表包括資負債表、損益表、現金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
（一）業(yè)務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發(fā)展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開和關閉應嚴格按規(guī)范程式進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
第五篇：公司財務管理制度
企業(yè)的經營狀況和經營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會計制度設置總賬、現金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現金管理條例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內不得存放大量的現金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領購發(fā)票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及時向主管稅務機關申請報告。
4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經查明原因和未經稅務機關批準，不會擅自調帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時，會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發(fā)票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺頁漏項、撕毀、拆本、轉借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對于各種票據報銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經手人簽字，然后再由領導簽字批準后方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規(guī)定期限內進行納稅申報、交納稅款。
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第2篇 公司流動資產財務管理制度
公司流動資產財務管理制度(七)
1、公司的流動資產是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規(guī)范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產管理的職能部門。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位,清欠工作由業(yè)務部門牽頭,財務部配合。每月末的最后兩天內,每個業(yè)務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現金業(yè)務量計劃,及擬開具增值稅專用發(fā)票計劃,以便財務部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經營的產品。在保證正常貿易需要的情況下,本著“先平?、再采購、后庫存、”的原則,正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系,防止超儲積壓物資的產生。因此,相當對每月業(yè)務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況,公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調集工作。
4、公司在每月底或年終決算前,應由財務部門會計人員組織其他專門人員,對流動資產進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細,認真并對產生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明,對清查中發(fā)現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資,應查明原因,分清責任,提出向總經理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。
6、盤點庫存商品要求:
[1.盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點,按順序見貨盤點,不準跳躍式盤點,嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤,減少人為的盤點差錯;
[2.所有數據均以實物盤點數為準,嚴禁未經過實盤就以帳面數代替貨品的實存數;
[3.盤點表格內所有項目由財務部統(tǒng)一制定不得修改;
[4、盤點結束后,參加盤點人員必須經盤點負責人批準后方可離開崗位;并在盤點表上簽字確認。
[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假,并依時間提前達到指定工作地點,如有特殊情況,應事先請示核準,否則以曠工論處;
[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后,倉庫保管員應查明原因,并在盤點表中注明,否則將追究其責任。
[7、盤點資料的保存:盤點的現場記錄表與盤點表經盤點人、記錄人、監(jiān)盤人、負責人、簽字確認后保存在財務部門。
7、盤點差異處理流程:財務部門會計人員計算制作差異清單→實際經管人員進行原因分析→報財務主管批注處理意見→總經理審批→財務部會計人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務調整。
8、本制度由總經理簽字后即日生效并執(zhí)行。
第3篇 公司財務零用金管理規(guī)章制度大全
(一)有關零用金之設置劃分如下:1.公司本部由財務部負責各單位之零星支付。
2. 工地總務組負責設置零用金管理人員,盡可能由原有辦理總務人員兼辦,必要時再行研討設置專人辦理。
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(二)零用金額暫定,工地每月經常保持5萬元,將來視實際狀況或減或增,再行研辦。
(三)零用金借支程序如下:1.各單位零星費用開支,如需預備現金,應填具零用金借(還)款通知單,交零用金管理人員,即憑單支給現金。
2. 零用金之暫支,不得超過1000元,特別事故者應由企業(yè)部經理核準。
3. 零用金之借支,經手人應予一星期內取得正式發(fā)票或收據加蓋經手人與主管之費用章后,交零用金管理人沖轉借支,如超過一星期尚未辦理沖轉手續(xù)時得將該款轉入經手人私人借支戶,并于當月發(fā)薪時一次扣還。
(四)零用金保管及作業(yè)程序如下:1.零用金之收支應設立零用金帳戶,并編制收支日報送呈經理核閱。
2. 零用金每星期應將收到之發(fā)票或收據,編制零用支出傳票結報一次,送交財務部。
3. 財務部收到零用金支出傳票后,應于當天即行付款,以期保持零用金總額與周轉。
4. 財務部收到零用金支付傳票,補足零用金后,如發(fā)現所附單據有疑問,可直接通知各部經手人辦理補正手續(xù),如經手人延擱不辦得照有關規(guī)定辦理。
5.零用金帳戶應逐月清結。
(五)零用金應由保管人出具保管收據,存財務部,如有短少概由保管人員負責賠償。
(六)本細則經奉準后實施。
第4篇 公司銷售業(yè)務財務管理制度
公司銷售業(yè)務財務管理制度(三)
1、目的:公司銷售業(yè)務人員能從大局出發(fā),從部門間工作的協(xié)調性出發(fā);通過財務管理能為銷售業(yè)務的工作效率、工作質量作出評價;為公司管理層決策提供數據支持。
2、銷售業(yè)務前財務管理:a)銷售對方的況狀的評估,主要是財政況狀因素的評估:(定性分析),其次是同行業(yè)竟爭對手的情況(對手強則信用標準低,對手弱則信用標準高),再者是企業(yè)承受違約風險的能力(自身承受力),最后是客戶的資信程度(6s)具體為客戶的信用品質、償付能力、資本、抵押品、經濟狀況、持續(xù)性。b)銷售對方信用標準確立:(定量分析)。首先估計客戶拒付賬款的風險即壞賬損失率,其次確定客戶的信用等級,以作為給予或拒絕客戶信用額度的依據,再者設立信用等級的評價標準,利用客戶的財務報表數據,計算各自的標準,并與標準相比較,最后對客戶進行風險排隊?？傊恰白陨淼难酃夂饬夸N售對方”。
3、銷售業(yè)務中財務管理:發(fā)貨由業(yè)務部通知倉儲部發(fā)貨,倉管部出庫單上必須注明合同編號。業(yè)務部合同管理明細表上標明已發(fā)貨數量、末發(fā)貨數量、發(fā)貨日期,以便及時通知各相關部門做好履行合同的生產工作。比如:離發(fā)貨期間時間、原料缺補時間的推算。倉儲部根據出庫單及時登記貨物出庫數量,將出庫單財務聯及時報財務部登記,以便應收賬款的確認。
4、銷售業(yè)務后的財務管理:a)以客戶的交易量和交易金分析。該客戶在一年中在公司總交易額的數量和金額比例以及品種結構比例。b)客戶占用資金情況分析。指客戶通過與公司的交易占用公司的實際資金,它對下一步公司資金的籌劃利用有重要的意義。一般情況下,客戶占用的資金越多,公司的效益就會進一步地下滑,以后經營籌資的風險越高。但對待新客戶或是為了市場占有率等原因除外。
5、銷售人員業(yè)績考評體系:a)營銷能力考評,b)客戶發(fā)展能力的考評c)銷售業(yè)績考評。具體考核指標與該業(yè)務員工資掛鉤:實發(fā)工資=應發(fā)工資*(1-實際本月收款總額/預定本月收款總額)*(1-實際訂單貢獻總額/實際訂單財務貢獻總額)*(年初客戶核對占用資金總額/實際客戶占用資金總額*100%
6、業(yè)務員個人的應發(fā)工資=(底薪+補貼+手機費補貼+伙食費補貼)*出勤率
7、本制度由總經理簽字后即日生效并執(zhí)行。
第5篇 公司財務管理制度關于總公司財務審批權限規(guī)定
某公司財務管理制度之“關于總公司財務審批權限的規(guī)定”
第一章總則
第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確職責權限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規(guī)定。
第二條 本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費用開支
第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條 總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執(zhí)行,年初總預算由財務本部平衡后報總公司總經理辦公會討論,通過后由總經理簽批。原則上半年做一次預算調整。
第五條 各部門的日常費用開支中,屬預算內的,由各部門正職簽字,報財務本部審核并按下列權限簽批:一次開支300元以下的,由財務本部會計處經理審批;一次開支300~50000元的,由會計處經理審核后報財務本部總經理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經理審核,財務本部總經理復核后報總公司主管財務領導簽批。屬預算外的費用開支,必須提前報財務本部,財務本部審核后報總公司總經理簽批。
第六條 總公司各部門的費用開支在1000元以上的,必須用支票(預借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經費審批單”到財務本部按權限審批,報銷時,對未超過批準范圍和金額的開支,由財務本部會計處經理審批人帳,對超過批準范圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。
第三章投資項目用款
第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據實際情況進行適當調整。
第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內用款,一次用款100萬元以內(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核、然后報總公司主管領導和總經理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經理辦公會,并經總公司副總經理(助理總經理)兩人以上和總經理共同簽批。
第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和
財務本部審核,然后報總公司總經理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有
總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。
第四章貿易項目用敷
第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審查,報總公司總經理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務本部審查,報總公司主管領導及總經理共同簽批。
第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按(關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。
第五章日常資金調動
第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動,凡一次調動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經理簽批;凡一次調動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務領導簽批。
第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務領導簽批。
第六章 附則
第十四條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。
第6篇 后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施
師大后勤發(fā)展總公司財務管理制度及措施
一、工作目標
1、以總公司zz后勤工作方案與措施為指導方針,進一步加強、規(guī)范總公司各項財務管理與經營服務核算體系,保障總公司zz后勤各項工作的順利開展;
2、強化部門員工的財務管理與財務服務意識,充分利用zz后勤的新平臺,改進目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質量及工作效益,進一步樹立“窗口”形象;
3、提倡奉獻精神,提高優(yōu)質服務,正確處理管理與服務關系,真正做到“當家理財,服務促效”。
二、機構設置
在zz設置財務定時服務點,主要負責處理零星現金報銷及其它有關財務管理工作(具體時間根據工作需要另定)。
三、管理制度
認真執(zhí)行各項財務管理制度,嚴格按照有關財務管理實施細則,全面負責地完成本部門的各項職能工作,認真履行工作職責,遵守總公司的各項規(guī)章制度。
四、管理措施
1、原則上嚴格按照總公司的各項財務管理制度執(zhí)行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經費審批程序規(guī)定辦理,實行zz各部門單獨核算體系;
2、由于zz校區(qū)遠離市區(qū)且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的各類現金收入,必須做到當日收款,當日繳清,現金收入不過夜,各部門自行負責繳存校內銀行;
3、為加強與規(guī)范現金管理工作,減少現金流通領域的各種漏洞,將設立統(tǒng)一現金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現金交易,確保資金的及時繳存與安全。
zz后勤的財務管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好zz后勤服務保障工作。
第7篇 房地產公司財務管理制度
房地產公司財務管理制度
(三) 總則
一、為加強公司的財務管理,規(guī)范會計核算工作,統(tǒng)一管理各項資金,正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果,提高公司經濟效益,根據法律、法規(guī)、公司章程級公司董事會有關決議,制定本制度。
前向公司領導報送財務報表。
3、 公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度'收支計劃表','資金支付預算表',待公司董事長批準后按批準額執(zhí)行。
4、 公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶;應定期核對帳戶,定期財產清查,保證帳實相符;應規(guī)范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
(一) 公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收的售樓款,帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。
(二) 非計劃用款要專門向公司領導請示報告。
(三) 公司接到董事長簽字之調配資金通知,應立即照辦,不得延誤。
(四) 公司將非公司業(yè)務之用的資金調出公司系統(tǒng),應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知,需補辦書面批準手續(xù)。非經董事長批準將資金調出系統(tǒng),有關人員以嚴重過失論處。
(五) 各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業(yè)務。
(六) 公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證工程項目的需要。
二、 成本、費用管理
(一) 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續(xù),公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項,辦理付款手續(xù),對未經申報及申報后未經批準的款項,即不符合財務手續(xù)的款項,財務部有權拒付。
(二) 嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
(三) 財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位,分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄,應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳,經財務部確認實際付款情況后,方可付款。
(四) 公司的管理費用,包括:辦公費、業(yè)務費、工資、房租等,采取在經董事會批準的預算內,按實報銷的形式,由總經理批準、財務部負責執(zhí)行,公司財務部控制使用,不得隨意突破限額。凡屬國家規(guī)定應于支付的費用如:稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發(fā)生實單獨申報預算交董事會批準。
(五) 購入的低值易耗品,一次性攤入費用后,應有辦公室相應建立實物臺帳。
(六) 重視固定資產的管理,所有固定資產由辦公室登記造冊,專人管理和使用,每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作,節(jié)約修理費用,防止毀損和盤虧。
(七) 對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執(zhí)行。
第8篇 自來水公司財務管理制度
市自來水公司財務管理制度
一、流動資金管理
1、現金:
現金管理人員應按照國家《財務制度》和《財務準則》的要求輸現金結算業(yè)務。每日終了應當盤存現金余額。現金結存額不得超過500元,財產清查發(fā)現的現金短缺或溢余,應當計入當期損益,如為現金短缺屬于應由責任人賠償的部份,應由責任人賠償。
2、銀行存款:
企業(yè)應當遵照國家《財務制度》和《財務準則》的規(guī)定核算企業(yè)存入銀行的各種存款。企業(yè)“分行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對,月度終了,小企業(yè)銀行存款帳面余額與銀行對帳單余額之間如有差額,必須逐步查明原因,并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
3、應收帳款:
應由收款是企業(yè)因銷售商品、產品提供勞務等,應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。
企業(yè)應當定期或至少每年年度終了,對應收帳款進行全面檢查,并合理計提壞帳準備。
企業(yè)對于不能收回的應收帳款應當查明原因,對確實無法收回的應當報方管部門批準,在壞帳損失科目核銷。壞帳損失科目無余額時,應當在“管理費用――壞帳損失”科目核銷。
4、其他應收款:
企業(yè)其他應收款科目是指企業(yè)撥出的備用金、應收的各種賠款、罰款,應向職工收取的各種墊付款項等。
其他應收款應按不同的債務人設置明細帳進行明細核算。
企業(yè)應隨時催收其他應收款項,保證國家財產的安全。
5、材料:
企業(yè)庫存的各種材料,包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、燃料、包裝物等。
材料成本價格由買件、運雜費、運輸中的合理損耗,購入材料負擔的稅金等組成。
本企業(yè)發(fā)出材料的實際成本采用加權平均法。
企業(yè)的各種材料應當在每季二十五號進行定期清查盤點。盤盈的各種材料,接材料的市價或同類,沖減當期管理費用。盤虧或毀損的材料在減去過失人或者保險公司等賠款和殘料價值之后,屬于自然災害造成的,計入當期營業(yè)外支出,屬于其他情況的計入當期管理費用。
6、低值易耗品:
低值易耗品是指標作為固定資產的各種用量物品,如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經營過程中的周轉使用的包裝容器等。
本企業(yè)對供值易耗品(500元以下)實行一次攤銷。對500元以上的低值易耗品采用分次攤銷。
二、固定資金管理:、
1、固定資產:固定資產指為生產產品提供勞務出租或經營管理而持有的使用年限越過一年,單位價值較高的資產。
固定資產的計價,包括買價進口關稅等稅金,運輸和保險等相關費用,以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出。
企業(yè)應當設立“固定資產登記薄”和“固定資產卡片”按固定資產類別,使用部門和每項固定資產進行明細核算。
企業(yè)采用年限平均法對固定資產提取累計折舊。
企業(yè)對自建的固定資產在“在建工程”科目核算,待工程完畢后把握工程實際成本轉作固定資產。
企業(yè)應在每季的二十五日根據固定資產帳薄和固定資產卡片對固定資產進行清查。企業(yè)于生產經營期間產生的固定資產清理凈收益,應計入“營業(yè)外收入”盤虧毀損的固定資產,在減去過失人或者保險公司等賠償和殘料價值之后計“營業(yè)外支出”科目。
第9篇 公司財務報銷管理制度
公司財務報銷管理制度(十)
為了加強公司的財務管理工作,統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,提高財務管理水平,現結合公司的具體情況,特制定本制度。
1、借款報銷的審批權限
1.1 公司員工因工出差借款或報銷,由各部門經理審簽后,報公司財務部門審核,并送公司總經理批準,方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2 員工出差應填寫出差'申請單'(見附表1),并按規(guī)定程度報批后,到財務部門預借差旅費。
1.3 員工出差返回后,填寫'差旅費'報銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準。
2.1 員工出差分 '長途'和 '短途'兩種,即當天能往返的為 '短途',出差時間在一天以上的為 '長途'。
2.2 出差地點區(qū)分為1類區(qū),2類區(qū),港澳臺地區(qū)三種,即:
二類區(qū):特區(qū)、上海、北京、廣州等地;
一類區(qū):除二類區(qū)以外的地區(qū)。
2.3 出差住宿費報銷標準:(元/人/天)
職務 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺地區(qū)
一般人員 首日 10080 首日 150120 總經理批準
主管、工程師級 首日 150130 首日 220220 400hkd
部門經理級 首日 250200 首日 300250 500hkd
公司副總經理級 250 300 600hkd
2.4 出差補助標準
2.4.1 員工短途出差視同出勤,不再享受出差補貼。(深圳市外的
短途出差,可享受15元/人/餐的伙食補貼)。
2.4.2 長途出差補助標準:(元/人/天)
職務 一類區(qū) 二類區(qū) 港澳臺地區(qū)
一般人員 30 40 100hkd
主管、工程師級 40 50 100hkd
部門經理級 60 80 150hkd
公司副總經理級 100 150 200hkd
2.5 員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具:公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙;部門經理級:可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙,乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職;其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。
2.5.2員工長途出差交通費,經理級(含)以上人員的陸路交通費可實報實銷;經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車,如有特殊情況需乘坐出租車時,需經總經理批準后,方可報銷。
2.5.3 員工在本市內出差,只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況,不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規(guī)定:
3.1 住宿費,交通費按規(guī)定標準執(zhí)行,超標自付(如有特殊情況需總經理批準方可報銷),節(jié)約歸已。
3.2 膳食費按規(guī)定標準領取,不得報銷與此相關的費用。
3.3 通訊費以郵局憑證報銷。
3.4 交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單,經總經理批準方可報銷。
3.5 短途出差不享受住宿補助。
3.6 出差人員無住宿費用時,則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.7 員工出差返回后于5個工作日內報銷,未按規(guī)定時間報銷的,財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費,待報銷時再行支付。
3.8 超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規(guī)則的票據,財務部門不予報銷。
3.9 財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢,如有虛假行為公司將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費的規(guī)定
員工探親費不予報銷,采取補貼包干的辦法執(zhí)行。補貼標準詳見《員工春節(jié)探親休假管理規(guī)定》。
5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監(jiān)督。
5.1 公司員工因公借款,必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫齊全,完整的借款申請單,編制會計憑證,會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2 公司預付款項,必須根據合同或協(xié)議辦理付款申請單,經財務審核并報總經理審簽后辦理付款;付款手續(xù)不齊備的,會計不得編制付款憑證,也不得付款。
5.3 備用金和預付款的使用,必須依照下列規(guī)定:
5.3.1 具有規(guī)定的用途,期限及限額;
5.3.2 在規(guī)定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷;用現金或支票進行零星采購的七天內報銷;通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。
5.3.3 以上各項支出,原則上前款不清,后款不借。
5.3.4 對違反規(guī)定用途和不符合開支標準的支出,財務不予報銷。
5.3.5 對無正當理由超過規(guī)定期限,未能報銷而又沒還款的備用金,若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二;三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核
各項報銷的原始憑證,經各部門經理審簽后,報財務審查其合法性并送公司總經理批準。
7、原始憑證應具備的內容:
7.1 憑證名稱;
7.2 填制憑證的日期;
7.3 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;
7.4 經辦人的簽名或蓋單;
7.5 接受憑證的單位名稱;
7.6 經濟業(yè)務的內容;
7.7 數量、單價和金額;
7.8 各種發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。
8、對原始憑證的技術性要求:
8.1 凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。
8.2 購買實物的原始憑證,必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資,除經辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。
8.3 支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人
簽字,并有付款的依據。
8.4 職工因公出差借款的借據,必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據,不得退還原借款借據。
8.5 預付性匯款,由經辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。
8.6 屬于現金發(fā)放性質的原始憑證,原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的,由代領人簽名;由一人代領多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7 自制原始憑證應設計科學、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時,要列分配標準、分配率、分配額。
8.8 凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業(yè)務本身內容不符者,應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內容及填制要求:
9.1 憑證日期:一般應按實際受理經濟業(yè)務的日期填列。
9.2 憑證編號:應按月編制自然數列順序。
9.3 憑證摘要:應簡明扼要,真實反映經濟業(yè)務的內容,不得含混不清,過于簡略。
9.4 會計科目:應按有關規(guī)定設置。
9.5 憑證金額:必須與原始憑證相符。
9.6 所附原始憑證張數,要與原始憑證相符。
9.7 有關人員的簽名或蓋章:出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。
9.8 會計人員填制記賬憑證時,必須附有內容完備的原始憑證。
10、本制度所指的由總經理批準的事項,如因總經理出差期間,均由董事長審批。
11、本制度由公司財務部制定并負責解釋。
第10篇 建筑公司財務部管理制度
建筑工程公司財務部管理制度
為了加強會計基礎工作的管理,提高會計信息的真實性,正確計算公司的財務成果,進一步落實財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護公司正常經濟活動,特制定本制度。
1.財務人員職業(yè)道德
1.1財務人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。
1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴肅認真履行崗位職責,做到愛崗敬業(yè)。
1.3必須實事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實守信。
1.4會計人員必須真實地反映經濟業(yè)務事項,公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務,及時更新知識,增強職業(yè)判斷能力,適應工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。
1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務流程,運用并掌握財務會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務意識、文明的服務態(tài)度,做到強化服務。
2.財務部崗位職責
2.1負責會計的管理工作,對各項財務會計工作進行定期或不定期的總結。
2.2負責確定會計核算控制點,建立健全內部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2.3負責組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。
2.4負責督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內部控制制度以及履行崗位職責。
2.5負責原始憑證的審核,準確完整記賬、算賬、報賬及財務檔案整理工作。
2.6負責往來賬目核算與材料供應商的對賬工作。
2.7負責公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務登記證的年檢工作。
2.8負責財務人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領導報送各項財務報表。
2.10 負責對保管員、材料員進行定期培訓。
2.11 負責同相關部門溝通與協(xié)調、落實工作。
2.12 負責落實向建設單位索取工程款工作。
2.13 負責質量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會計人員崗位職責
3.1熟悉國家財經法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識,適應公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬,設置會計科目,進行會計核算和接受監(jiān)督。
3.3認真做好記賬、算賬、報表工作,做到內容真實、數字準確、賬目清楚,按期報表;(根據稅務部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務表)遲報一天負激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實,不合法的原始憑證(如:假票據等)并向公司負責人匯報。
3.5認真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序審批。
3.6做好財產清查工作,對于財產清查中發(fā)現的盤盈和虧損,及時向主管財務領導匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負責的工地與保管員進行出、入庫票據的傳遞交接工作,并將傳遞的票據及時的對賬、記賬,與保管員進行月末盤點工作。
3.8成本會計必須真實、客觀地反映各工程成本耗用情況,數字要真實、準確,每月進行一次盤點。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復印件及時從保管員處取回報送財務部。
3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內報表(每月20日盤點,30日報成本表);遲報一天負激勵10-50元。
3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內上報竣工成本表。
3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責。
4.出納員崗位職責
4.1認真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現金、空白支票和空白票據,并對其安全和完整負責。
4.3負責辦理現金的結算業(yè)務辦理時,應按照核定的庫存限額和現金支付范圍內使用現金,如有違反,負激勵100元。
4.4復核或授權審核收付款原始憑證,及時向相關會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負激勵l0一50元。
4.5根據收付款會計憑證序時逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進行日結和賬實核對,做到日清月結。發(fā)現問題及時核對,查明原因,違者負激勵50元。
4.6監(jiān)督和維護財經紀律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產的安全。
5.現金管理制度
5.1嚴格執(zhí)行《現金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內使用現金。
5.2各部門的現金收入必須全額統(tǒng)一交財務部保管。
5.3庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。
5.4嚴格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現金。
5.5出納員到銀行提存現金數額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
5.6公款不準用于生產經營活動以外的個人借款。
5.7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點等,適當借支差旅費,經主管領導批準,一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內到財務部辦理報銷結賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點為公司內部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結算。
5.10 嚴格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權拒絕報銷。
5.11 現金收付業(yè)務,應當及時登記現金日記賬,做到日清月結,賬款
相符。
5.12 一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時手續(xù)完整,數字正確。
5.13 出納員和會計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。
5.14 接受公司內部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務部要加強支票的管理,空白支票與財務專用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經主管領導批準后,到財務領取支票,并在'領用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經濟損失的,按損失的額度、追究當事人的責任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。
6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領時的限額。超過限額需向主管領導請示,如超限額較多,需補辦手續(xù),不經請示,追究責任,并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結,隨時準確掌握銀行存款余額,不得開據空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔,并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進行核對,發(fā)現問題及時查找,更正未達事項,填未達清單,凡已支付的支票存根,要督促經辦人在規(guī)定時限內報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務印章的管理
7.1嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章,財務印章一般應由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務專用章由指定的會計人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現金收(付)銀行收(付)章由財務部部長保管。
7.2財務專用章、法人名章、發(fā)票專用章應按規(guī)定用途和范圍內用印,不準交由非負責人用印,不準在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經財務主管領導審批并登記,違者罰款200元并追究法律責任。
7.4啟用、封存或銷毀財務印章,應當填制財務印章啟用、封存或銷毀表,經公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。
7.5財務印章應當隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進一步完善會計工作的操作標準,強化企業(yè)財務管理規(guī)范,現制定如下報銷審批制度:
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經手人姓名,交財務主管領導簽字同意后到財務部審核報銷。
8.2企業(yè)內部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費等各項支出)由經辦人到財務部領取專用借據和報銷票據,經財務主管領導批準,到財務部門領取現金或支票。在規(guī)定時間內及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經手人在專用票據規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經財務主管領導批準后,到財務部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內)掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項,拒絕報銷,發(fā)現虛報,弄虛作假的將追究其責任,罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應當辦理會計工作的交接手續(xù):
9.1在本企業(yè)內部調離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。
(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務印章全部移交給接替人員。
(3)沒有填制完的記賬憑證應當填制完畢,沒有登記的賬簿應當登記完畢,并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責完善。
第11篇 物業(yè)公司財務預算管理制度2
物業(yè)公司財務預算管理制度2
1.0目的
規(guī)范公司各項收支管理
2.0適用范圍
3.0工作職責
(略)
4.0程序要點
4.1財務部每月未編制下月《預算申請表》,經總經理簽審后,于每月25日之前上報集團公司。
4.2預算申報內容經集團公司審批意見下達后,方可遵照執(zhí)行。
4.3預計將發(fā)生預算外支出的,必須提前填寫《資金使用審批單》上報集團公司,經批準后方可使用。
4.4月未編制《預算執(zhí)行情況表》,經總經理簽審后,于下月5日前上報集團公司。
注:《預算申請表》內容包括:業(yè)務性收支、日常費用支出和固定資產采購等,財務負責人根據業(yè)務開展情況合理編制。
5.0 記錄文件與控制表格
5.1《預算申請表》
5.2《資金使用審批單》
預 算 申 請 表
編制單位:年月日單位:元
項目本月預算數預算內實際完成額預算外發(fā)生額備注
一、收入
(一)業(yè)務收入
(二)其他收入
二、業(yè)務支出
(一)業(yè)務支出
1、
2、
(二)費用支出
1、
2、
3、
(三)其他支出
1、
2、
(四)固定資產購置
1、
2、
總計
公司負責人:制表:
資金使用審批單
公司名稱:申請人:
申請日期:申請金額:
款項用途:
公司負責人意見:
總部審批意見:
6.0支持文件
第12篇 公司財務制度管理大全
公司財務制度管理大全
公司財務制度管理的建議
加強公司財務管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。
一、認識公司財務管理的重要性
應在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關法規(guī)的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專
一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。
二、 加強資金管理
1、 資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、 資金的風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、 資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。
4、 實際操作與建議
在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網 ) 項目評審做到科學化、專業(yè)化。盡量把預見風險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、 集中核算與控制
1、 各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協(xié)同監(jiān)督各負責人同各相關單位、班組結算收款。
2、 完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業(yè)務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業(yè)務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發(fā)現并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業(yè)務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、 實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點．①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業(yè)務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業(yè)務的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經濟業(yè)務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務管理制度是財務管理的規(guī)程，公司財務制度編制需從公司的實際出發(fā)，結合公司各項業(yè)務外理程序；體現成本掛歷內部要求等。
資金、現金、費用管理
一、財務要加強對資金、資產、現金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及套現。
三、 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準對外泄露。
四、 銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節(jié)逐筆調節(jié)平。
五、 根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。
六、 嚴格現金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
七、 領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、 庫存現金不得超過限額，不得以白紙條抵作現金?，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款
余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。
九、 因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。
十、 日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。
十一、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。
十二、 按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。
十三、 幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。
十四、 配合公司業(yè)務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監(jiān)督管理
合同管理
為了加強合同管理，避免失誤提高經濟效益，根據《合同法》及其他相關規(guī)定，結合公司實際情況制定本制度。
一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。
二、 合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經濟活動的開展和經濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關人員都必須嚴格遵守；切實執(zhí)行本制度。各相關人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作
三、 合同談判須有總經理或副總經理與相關負責人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同
四、 簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關規(guī)定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業(yè)負責。
五、 簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時人的情況，如是個人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。
六、 合同對各方當事人權利、義務的規(guī)定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。
七、 合同簽訂應注意事項。
1、 部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時間及地點。
2、 正文部分。報管工程的范圍、施工工期、大小、孔數、單價、材質，工程造價，技術資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風險承擔。
3、 結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務章或業(yè)務章。注明合同有限期。
八、 任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。
九、 合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經濟效益和可能承擔的風險。合同非正常履行式可能收到的經濟損失。
十、 合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執(zhí)行合同所規(guī)定的義務，確保合同的時間履行或全面履行。
十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規(guī)定為準。沒有合同條款或法律規(guī)定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價款結清、無遺留手續(xù)為準。
十二、 總經理、副總經理、財務部門及有關負責人應及時了解、掌握合同的履行情況，發(fā)現問題及時處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關人員責任。
十三、 本公司對合同實行二級管理，專業(yè)歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。
十四、 公司總經理總負責，歸口管理部分為財務部副總經理。
十五、 公司所有合同均由財務統(tǒng)一登記、編號、經辦人簽名后按審批權限由總經理或其書面授權人簽署。
十六、 財務部合同有關部門做好合同管理的基礎工作。具體如下：
1、 建立合同檔案。
2、 建立合同管理臺賬。
3、 填寫“合同情況月報表”。
4、 做好單項合同的成本核算。
人員生活費的管理
一、本公司規(guī)定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長經主管經理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領取下月生活費。余額在下月領取時扣減。
二、 夜宵費按加班的時間次數每人按_____元 補貼。由二人以上證明人簽字，財務發(fā)放到人。不再財務報銷。
差旅費管理制度
結合本公司時間情況，本著既勤儉、節(jié)約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。
一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；
1、 交通費是指：汽車、火車、飛機。
2、 膳宿費是指：膳食及住宿。
3、 特別費是指：因公支付郵電費或招待費。
二、 員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經部門負責人審核并呈報總經理批準后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負責人口頭報至總經理，等返回公司后應立即補辦手續(xù)。員工出差報支表的外理程序如下：
1、 出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經部門審核后呈報總經理批準。
2、 出差人憑批準的預支金額填寫借款單；向財務部預支差旅費。
3、 出差人返回后七日內應填寫差旅費報銷單，注明時間出差日期
、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門和財務部負責人審核后報總經理批準。由財務部在報銷是對沖銷預支數。
三、 差旅費按業(yè)務需要分成如下幾個包干：
1、 業(yè)務洽談，宿費上限元/月
2、 主要負責人在施工所在地宿費元/月
3、 其他人員因工作需要宿費元/月
4、 主要負責人的生活費標準元/月
5、 公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經理核準，依票據據實報銷。
設備、機具的管理
根據時間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統(tǒng)一登記領取。由班組長簽字統(tǒng)一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領取新的配件或工具。否則不予報銷。
班組長承包的辦法
為了公司的發(fā)展，調整每一個人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：
一、經濟責任承包
1、 班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。
2、 每班人員工資公司負責基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術性好，工作態(tài)度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發(fā)放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發(fā)到每個人的工資。
二、 設備、機具的管理
1、 每臺設備由公司在設備運行正常時交付給承包人，由承包人定期對設備進行保養(yǎng)、維護、檢查，對設備造作人員進行培訓技術交底，由承包人操作不當，不定期保養(yǎng)、維護，開機前不檢查，對設備的故障沒有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。
2、 所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。
三、 材料的節(jié)約、保管
1、 公司負責主材及輔材的供應
①主材的量不得低于每個單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。
②輔材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。
四、 質量管理
嚴格按照國家的施工驗收規(guī)范和相關的行業(yè)規(guī)范施工，服從業(yè)主及監(jiān)理的管理，遵守各種規(guī)章制度。做到文明施工聽從公司統(tǒng)一調配
