第1篇 資金管理制度精選
工會資金管理制度
工會資金管理制度
根據《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。
1、嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
3、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4、現金的收付、存取符合《現金管理暫行條例》。
5、銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定。
6、支付結算符合《支付結算辦法》。
第二篇：企業(yè)資金管理制度
企業(yè)資金管理制度.txt我是天使，回不去天堂是因為體重的原因。別人裝處，我只好裝經驗豐富。泡妞就像掛qq，每天哄她2個小時，很快就可以太陽了。下面是一份《企業(yè)資金管理制度》范本，您可以參考一下：
一、基本制度
1、開立兩個賬戶，基本戶用來付款，一般戶用來收款。建立健全現金日記賬、銀行存款日記賬，建議使用網銀。每天發(fā)生的現金和銀行存款收支業(yè)務做到日清日結，及時核對，保證賬實相符。
2、嚴格審核現金收付憑證，嚴格執(zhí)行現金等管理制度，不得坐支現金，不用白條抵庫。
二、現金管理制度
1、 所有現金收支專人（出納）負責。
2、 出納根據審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記現金日記賬（流水賬），每天結出余額并核對實存。做到日清日結，賬實相符。
3、 庫存現金超過一定數額（建議5000元，且是收入額）時必須存入銀行（一般戶）。
4、 出納收取銷售現金時，須立即登記現金日記賬并開具一式至少兩聯的銷售單據，一聯銷售留存，一聯會計處理。經手人一定要有經手依據。
5、 任何現金支出必須按相關程序審批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經相關人員（如總經理）簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
三、支票和網銀管理制度
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。并建立支票登記備查簿（包括支出和收取支票兩本）。
2、 出納根據審批無誤的收支憑單逐筆按順序登記銀行存款日記賬（流水賬），結出余額，每天登錄網銀核對銀行存款實存。作到日清日結，賬實相符。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式至少三聯的收據，繳款人、出納、會計各留存一聯。
4、 支票的使用或網上付款必須事前按相關程序審批（詳見支出審批制度）。所開出支票必須封填收款單位名稱。支出支票時，由領取人在支票頭上簽收簽字認可，并及時登記支票備查簿。
5、 基本戶余額不足時，申請按支出預算從一般戶轉過來（建議半月一次）。
四、印鑒的保管
1、銀行印鑒原則上必須分人保管。財務專用章和法人印鑒分別派其他專人和出納負責保管。
五、現金、銀行存款的盤查
1、 出納至少每半月應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“半月報表”，并對由出納保管的庫存現金，指定人員于每半月終了進行定期對賬盤查，其他時間進行不定期抽查。
2、 會計根據實際情況做好每月現金與銀行存款的帳務處理及其他帳務處理。
六、支出審批制度
購買日常辦公用品、固定資產、辦公家具等、會務費、差旅費、工資與獎金等任何支出都要相應審批。為簡化支出審批手續(xù)，提高效率，負責人可適當將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給指定專人。
七、差旅費報銷規(guī)定
報銷人持原始憑證簽字，報負責人、會計簽字認可，交會計報銷。
資金管理制度包含資金支付及費用核銷管理。
第三篇：項目資金管理制度
項目資金管理制度
1.每次用款前要上交資金申請表及支票申請單，各部門簽字后才能付款，并且付款前必須提供發(fā)票，發(fā)票單位名稱必須與付款單位名稱一致。
2.股份制項目必須在簽完股份制協議后預先估計前期至少一個月內需先墊資的金額并在協議后的一個星期內所有股東按比例把資金存入公司賬戶，項目上所有用款（包括備用金、工資、材料款等等）都應向公司申請并支付給項目部或相應的單位。
3.股份制項目部人員應記現金流水帳（包括所有現金支出）和項目總資金流水賬。以便于各股東及時了解資金動向等。
4.項目上的工資由項目提出計劃然后報至公司，有各相關部門簽字后公司統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放前各班組準備好工資單及借條！
5.項目上小額備用金應該先提出申請，然后有項目上專人保管。單據應該有相關經辦人，項目經理，各在現場的股東簽名才能支付！每(推薦打開范文網www.haoword.com)月上報公司。
6.項目上的收入（押金、罰款以及廢品買賣）應開具收據，收據有公司提供并蓋公司章，辦理收入收據時至少有3人簽字（經辦人、材料經理、項目負責人），并且每月上繳公司并入賬。
7.股份制項目部現金支出必須整理歸類一下，具體先分為兩大類，可報銷可入公司帳{辦公用品類、車費、電話費、汽車所有費用（除保險）、差旅費（住宿費）、辦公費（電腦維修、資料、日用品）、水電費、工資單、培訓費、零星有發(fā)票材料費、班組借款等}和不可報銷入項目成本帳（餐費、煙、酒及白條等）。各小類應該分開粘貼。
8.材料款不能付現金，特殊情況除外！
第四篇：建設資金管理制度
農村公路建設資金使用監(jiān)督管理制度
為保證我州農村公路建設資金安全、合理、有效使用，加強農村公路建設資金管理和監(jiān)督，根據《會計法》，《會計基礎工作規(guī)范》、交通部《農村公路建設資金使用監(jiān)督管理辦法》、《基本建設財務管理規(guī)定》及有關財經法規(guī)財務制度，結合我局實際制定本制度：
一、主管領導對本單位的農村公路建設資金使用監(jiān)督管理負責。業(yè)務主管領導和各有關科室按職責分工，核查工程計量及資金審批表，落實和監(jiān)督建設資金的使用。發(fā)生問題實行倒查追究制。
二、農村公路建設資金實行專戶管理，用于支付與項目有關的建安工程費、工程第三部分費用，按照項目或合同段進行單獨核算、專款專用，同時開通網上銀行業(yè)務，監(jiān)控建設資金的運作，不得截留、擠占和挪用。
三、農村公路建設資金由局計財科統(tǒng)一負責管理，按照《中華人民共和國會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》以及相關的財經法規(guī)、財會制度進行會計核算和財務管理，嚴格實施財會監(jiān)督，及時反饋真實、準確、完整的會計信息。
四、農村公路建設資金的撥付核算，嚴格按規(guī)定程序執(zhí)行：
1、施工單位應按月填報中間計量支付報表（每月25日前），根據工程進度計量支付證書填寫“工程款支付審批憑單”；并按審批單格式完成各項審批程序： ⑴經審核確認的工程計量支付證書； ⑵本次申請資金數額；⑶工地監(jiān)理工程師審查意見；⑷業(yè)務科室審查意見（一般農村公路需縣市交通局審核意見）；⑸業(yè)務主管領導審核；⑹財務負責人審查意見；⑺局領導審批； ⑻財務核撥；
2、出納根據審核無誤并簽字后的審批表，要求施工單位出具稅務部門的正式發(fā)票，收據、予以撥付工程進度款；會計根據審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定進行會計核算。
3、嚴格執(zhí)行《新疆農村公路工程標準施工招標文件》規(guī)定，承包人在合同文件載明的人員、主要設備進場并提交了預付款的銀行保函（與預付款金額相同）后，可得到一筆預付款，預付款必須專用于合同工程。預付款在進度付款中扣回。施工單位未提交預付款保函（或保證金）的一律不予支付工程動員預付款。
五、計財科按照交通廳《農村公路資金申請實施細則》規(guī)定上報工程進度計量支付證書及用款申請書、及時將資金申請到位，并按規(guī)定合理安排及時撥付給施工單位。做好項目建設財務管理的基礎工作，嚴格按照批準的預算內容，做好賬目設置和賬務管理，建立臺賬；對項目建設活動中的各
項財產物資及時做好原始記錄，定期進行財產物資清查。項目完工后，經過工程質量認證，及時編制項目竣工決算及竣工財務決算，并經審計部門審查，出具審計報告后，方可組織項目的竣工驗收，并撥付工程質量保證金。
六、計財科在使用和管理農村公路建設資金過程中，認真履行職責，實施會計監(jiān)督，對結算手續(xù)不完備、支付審批程序不規(guī)范、原始憑證不合法、違反合同條款的事項，有權停止支付， 并及時向主管領導報告，請求查明原因，作出處理。對不符合規(guī)定的開支，誰審批誰負責，并承擔和追究經濟責任，必要時追究法律責任。
七、加強對施工單位工程款使用情況的監(jiān)督，中標單位必須統(tǒng)一在指定的銀行開設中標項目的專戶，并與建設業(yè)主、銀行簽訂監(jiān)管協議。確保工程資金?？顚Ｓ茫瑢舸鎯?，按合同約定用于工程需要，監(jiān)督農民工工資的發(fā)放，不定期的對施工單位工程款使用情況進行檢查，發(fā)現問題及時進行處理，如有嚴重違規(guī)違紀行為，停撥工程款，責令定期整改。
八、加強工程項目從報建到竣工決算的審核審計工作，對建設資金實施全過程監(jiān)督，確保農村公路建設項目保質保量按時完工。
第五篇：資金管理制度
資金管理是對企業(yè)資金來源及資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等工作。合理的進行資金管理，能夠加強對企業(yè)系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，規(guī)范資金使用及資金業(yè)務操作流程，加速資金周轉，提高資金利潤率，控制資金風險，保證資金安全，為企業(yè)生產經營和建設提供必要的資金保障。資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用；實行計劃管理，對各項資金的使用，既要適應國家計劃任務的要求，又要按照企業(yè)的經營決策有效地利用資金；統(tǒng)一集中與分口、分級管理相結合，建立使用資金的責任制，促使企業(yè)內部各單位合理、節(jié)約地使用資金；專業(yè)管理與群眾管理相結合，財務會計部門與使用資金的有關部門分工協作，共同管好用好資金。包括了資金預算管理制度、資金預算收入管理條例、資金預算支出管理規(guī)定、資金集中管理制度、資金談判管理制度、資金控制管理規(guī)定、貨幣資金內部控制制度，信托資金管理制度、流動資金管理制度、營運資金管理制度、擔保資金管理方法、專項維修資金管理辦法等資料。第一條為了加強公司資金控制與管理，完善內控制度體系，健全資金統(tǒng)一調控管理制度，提高資金使用效率，控制財務風險，保障公司和全體投資者的合法權益，結合公司實際情況，依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國票據法》、《企業(yè)會計準則》等相關法律法規(guī)及規(guī)范性文件的規(guī)定，特制定本制度。第二條公司資金管理遵循以下原則：(一)資金集中統(tǒng)一管理原則；(二)資金收支預算管理原則；(三)資金收支'兩條線'原則；(四)量入為出、量力而行原則。第三條本制度所指資金，指公司所擁有或可支配的現金、銀行存款、金融票據、有價證券和其他貨幣資產。本制度所指資金管理范圍包括投資資金、融資資金、營運資金。日常費用按公司《關于財務審批權限的管理規(guī)定》執(zhí)行。投資資金指對外風險和非風險投資、固定資產投資等資金支出；融資資金指公司為了彌補經營過程中的資金缺額，向金融機構或其他法律允許的主體借入資金或提供對外擔保等資金支出；營運資金指流動資產減去流動負債后的余額，管理重點為采購資金管理、應收預付管理、其他往來管理。第四條本制度適用于公司及下屬各分公司、控股子公司(以下簡稱'各分子公司')。
第2篇 有限公司資金管理制度
有限公司資金管理制度
一、現金管理制度
(一)賬務處理規(guī)定
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。
4、出納人員應根據現金收支情況，及時登記現金流水賬，并與會計核對是否與現金日記賬余額相符，保證賬賬相符。
(二)現金收款規(guī)定
1、現金收款時，出納人員應監(jiān)督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現金收款登記明細表》。
2、出納人員應根據現金收款信息開具現金收據，并及時將收據記賬聯轉交會計記賬。
(三)現金付款規(guī)定
1、因出差、調貨需事先借支現金的，須由經手人填寫《借款單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。
2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款。
3、需支付現金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，到財務出納處領款。
4、需要支付現金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款。
5、其他情況需要支付現金的，由經手人填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整真實，對于簽批手續(xù)不完整的有權拒絕付款。
6、庫存現金超過限額的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現金支付方式，大額支付采用銀行轉賬方式。
(四)現金保管規(guī)定
1、為了保證現金安全，現金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因導致的現金短缺，由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規(guī)定辦理嚴格的現金交接手續(xù)，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。
二、銀行存款管理制度
1、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：網銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。
2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節(jié)賬項。
3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。
4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
三、相關票據及印鑒使用規(guī)定
(一)收據使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯的收款收據，由財務部作為主管部門，指定專人進行保管。
2、收據屬于內部自制單據，不得外借、代開，不得拆本使用。
3、收據原則上只限公司財務部門使用，其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要外出攜帶收款收據的，須經總經理審批后按照規(guī)定登記收款收據領用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的，應根據需要張數加蓋財務章，并事先書寫完整，空白收據不得加蓋財務章，返回公司時應及時整本交回財務。
4、開具收據時，應按序使用，書寫規(guī)范，內容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯次。
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責。
2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。
3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準。
4、支票使用時，應按照支票使用規(guī)范填制;公司內部提現使用現金支票，對外支付使用轉賬支票。轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。
對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式。
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。
6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業(yè)務，須嚴格根據已審批的單據進行。
7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據公司目前狀況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務。
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產品售價要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產品售價，且此種情況僅限于***01事業(yè)部。***02事業(yè)部和***03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(***02事業(yè)部和***03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)。
3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大，公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款。
4、收取銀行承兌匯票時，應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。
5、收取得銀行承兌匯票應及時復印，以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專用保險柜中。
(四)財務印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管，規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。
財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。
對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無誤。
2、對內專用財務印章主要包括現金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要，對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出納檢查、支付。
第3篇 社區(qū)防災減災資金管理制度
社區(qū)防災減災資金管理制度
為了加強社區(qū)減災資金管理，規(guī)范資金運作，強化監(jiān)督職能，提高資金使用效益，促進社區(qū)減災防災建設，本著依法理財的原則，特制定本規(guī)定。
一、資金管理和使用
1、社區(qū)的減災經費必須納入社區(qū)統(tǒng)一管理。
2、嚴格實行賬款分開管理原則，社區(qū)指定一人為會計，一切現金由會計負責管理，其他人員一律不得管理現金。
3、對上級撥款資金、外來捐贈資金等其他一切減災資金都要及時足額進賬。
4、各項資金的票據，一律使用正規(guī)發(fā)票，禁止使用商店購買或自制的收款收據。開具的資金發(fā)票，應注明被收款單位（個人）名稱、收款內容、收款所屬時間及開票人，并及時入賬。
5、嚴格實行收支兩條線管理，現金收入，必須及時與出納結算，在結算時，不得以報銷票據抵扣現金，出納應將當日收入的現金及時解交開戶銀行，不得坐支。
6、支出在500元以下的用現金支付，超過500元以上的支出，應通過銀行轉賬方式結算。出納現金實行限額制度，日常零星開支所需備用金限額在1000元以內，超出限額的應及時交存開戶銀行，確保集體資金安全。
7、出納人員要建立現金日記賬和銀行存款賬，逐筆登記收付業(yè)務，要求做到日清月結，賬款相符。月末應進行現金盤點，同時與銀行進行對賬，若不一致，應查明原因。
8、 減災資金一律不準外借。
二、財務監(jiān)督和公開
社區(qū)減災資金工作要接受業(yè)務主管部門的指導和監(jiān)督，要實行財務公開制度，定期在公開欄公布財務收支情況，接受廣大居民的監(jiān)督，并報鄉(xiāng)政府備案。
1、向居民公開的內容按縣政府、縣財政局、縣民政局規(guī)定的內容公開。
2、向本社區(qū)工作者公開的內容減災資金來源：包括上級部門下撥的補助資金、社會捐贈資料等。減災資金支出：減災防災宣傳資料、設備購置、活動支出費、其他支出等。事業(yè)結余：收支結余。
第4篇 生產企業(yè)資金管理制度
生產企業(yè)資金管理制度
1、本公司所有資財均屬投資者所有,受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口,不經過正當審批手續(xù),非法調走或挪用資金,財務部門有權制止這些違法行為,拒絕支付款項。如不加制止,造成事實,財務部負責人應負連帶責任。
2、資金分級管理,按資金用途,各級審批權限:
a:固定資產(生產性固定資產)的購置權限
(1)使用部門提出申請報告;
(2)廠長、財務部主管初審;
(3)總經理審批。
b:低值易耗品購置審批權限及程度
(1)總值500元以下(含500元)
a.申請人提出購置清單,單位或部門負責人簽署意見;
b.財務部審核;
c.總經理、副總經理或廠長審批。
(2)總值500元以上
a.申請人提出購置清單,部門負責人簽署意見;
b.財務部審核;
c.總經理審批。
c:費用報銷審批權限及程度
(1)500元以下(含500元)
a.報銷人填寫報銷單證;
b.部門負責人簽署意見;
c.財務部審核;
d.總經理或副總經理、廠長審批;
e.到財務部報銷。
(2)500元以上
a.報銷人填寫報銷單證;
b.部門負責人簽署意見;
c.財務部審核;
d.總經理審批;
e.財務部報銷。
d:因公借款審批程序
(1)500元以下
a.借款人先填寫借款申請單;
b.部門負責人審核;
c.財務部簽署意見;
d.總經理、副總經理、廠長審批;
e.到財務部借款。
(2)500元以上
a.借款人填寫借款申請單;
b.部門負責人簽署意見;
c.財務部簽署意見;
d.總經理審批;
e.到財務部借款。
注:因公借款,經手人必須在事畢后3-5天內(如購物出差回來等)辦理報帳手續(xù)。嚴禁私人占用公款。原則出差借款(現金量)在萬元以上應兩人同行。
3、公司支付任何款項,必須憑合法的有效發(fā)票或有關收費憑證,并經辦人簽名或蓋章確認,注明付款理由,按審批權限報有關領導批準后,財務部審核簽字后,方可辦理支付款項業(yè)務。
4、凡屬預付款項,由經辦人提出書面申請,按審批權限報有關領導批準后,連同合同或有關文件交財務部審核,總經理簽字后方可辦理付款,但在該項業(yè)務完結,經辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證,交由財務部結清往來帳目,否則造成損失由經手人負責。
5、工作人員因工作失職,所造成的罰款或其他經濟損失,應由責任者本人負責,公司拒絕接受任何解釋。
第5篇 排污費繳納環(huán)保資金申請管理制度
1、目的
為了及時繳納排污費,掌握國家環(huán)保法律、法規(guī)、政策,明確排污費繳納及環(huán)保專項資金申請的流程和責任,加大對公司環(huán)保設備的投入力度,改善生產環(huán)境,制定本管理制度。
2、適用范圍
2.1 本規(guī)定適用于夏河安多水泥有限責任公司排污費繳納與環(huán)保資金申請管理。
3、一般規(guī)定
3.1 排污費原則上是按月計算,按季度繳納,排污費的計算按國家標準執(zhí)行。
3.1 安全生產部接到地方環(huán)保部門發(fā)來的排污量核定通知書后,根據公司的實際排污情況認真核對每種污染物的排放濃度與排放量, 如有異議, 應及時與地方環(huán)保部門溝通復核。
3.2 在核定實際排污量后,安全生產部應在2 日內到地方環(huán)保部門辦理專用的排污費繳納票證。
3.3 安全生產部應在2 日內完善排污費的繳納手續(xù), 并交公司財務部辦理轉帳。
3.4 排污費屬于專項資金,必須以轉帳的形式交指定的收款部門和賬戶,不得以現金支付。
3.5 確實由于資金緊張不能按時支付,財務部以書面形式告知安全生產部,由安全生產部向地方環(huán)保部門提出緩交申請,經批準同意后可以緩交。
3.6 財務部建立排污費統(tǒng)計臺帳。
3.7 由項目部向地方、省級、國家環(huán)境保護行政主管部門提出環(huán)境保護資金的申請。
3.8 在開展清潔生產審核、資源綜合利用、環(huán)保設備技術改造與增設、節(jié)約資源能源、減少環(huán)境污染的高新技術應用等項目均可申請環(huán)境保護資金。
3.9 申請環(huán)境保護資金所需技術資料,由技術動力部提供。
3.10 申請到的環(huán)境保護資金?？顚Ｓ?必須用于所申請的項目建設上,不得挪作其他用途;財務部負責配套資金的落實,并統(tǒng)一管理與監(jiān)督。
3.11 項目建成后,財務部要接受環(huán)保管理部門對環(huán)境保護資金使用情況的監(jiān)督檢查。
3.12 財務部建立環(huán)境保護資金的統(tǒng)計臺帳。
第6篇 某某酒店公司資金管理制度
為規(guī)范酒店的資金運作及管理工作,根據集團相關財務管理制度之規(guī)定,結合酒店業(yè)實際經營情況,特制定本辦法。第一章 一般規(guī)定第一條所有人員必須根據合法、完整的原始憑證,按規(guī)定粘貼、填制報銷帳單據。1、原始憑證的基本要求1)原始憑證內容必須具備:憑證的名稱;填制憑證的日期;填制憑證單位名稱或者填制人的姓名;經辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱;經營業(yè)務的內容、數量、單位和金額。2)從外單位取得的原始憑證,必須符合國家票證管理辦法,并蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定人員的簽名或蓋章。3)凡填有大寫或小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證,必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證,必須有收款單位的收款證明。4)一式幾聯的原始憑證,應注明各聯的用途,并且只能以一聯作為收款證明。一式幾聯的發(fā)票和收據,必須用雙面復寫紙(發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫。5)經有關部門批準的經濟業(yè)務,應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的,應當在憑證上注明批準部門、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報帳內容,可將原件附其中一份報帳單據,另一份注明原件在“××報帳中”字樣。2、原始憑證粘貼的具體規(guī)定:1)在空白報銷單上將原始報帳憑證按小票在下,大票在上的要求,從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少,可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向);若票據較多,可在多張空白報銷單上粘貼。2)將已填寫完畢的正式報銷單粘貼在已貼好的原始報銷憑證的空白報銷單上(將左面對齊粘貼)。第二條如果需報銷的原始單據遺失,除飛機票、火車票、船票、長途汽車票,在理由充分的情況下,按票價的50%報銷外,其他票據遺失一律不予報銷;特殊情況,必須報請酒店財務部負責人批準;已由銀行付款,需進行報帳核銷的原始單據遺失,須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務章)的原始單據復印件和經部門負責人簽字的專題說明進行核銷,同時對經辦人予以100元的處罰。第三條對不真實、不合規(guī)定的原始憑證不予報帳;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求按規(guī)定更正、補充;原始憑證有錯誤的,應要求出具單位或填報人重開或更正(金額只可改小,不可改大),更正處加蓋單位印章或簽章。第四條 嚴格執(zhí)行報帳期限規(guī)定,及時進行報帳。1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報帳,其他現金借支十天內必須結清。2、領用的轉帳支票,經辦人員必須在十天內到財務部門辦理報帳手續(xù);直接由酒店匯往各往來單位的款項,記入經辦人員往來帳,經辦人員必須在付款后(或貨到,或工程完工后)一個月內到財務部門辦理報帳手續(xù)(合同上有規(guī)定的除外)。3、凡未在規(guī)定期限內到財務部門結清財務手續(xù)的,按起點30元,每超期一天按兩元的標準遞增予以罰款。4、費用單據超過二個月的,不予報帳。第五條嚴格執(zhí)行酒店的審批規(guī)定,所有開支必須經部門負責人同意,酒店總經理及財務部負責人審批后方可辦理。第六條各項費用開支,以現金方式支付的,必須填寫酒店(或絲寶集團)費用報銷單;第七條已取得結算憑據的報帳業(yè)務,必須填寫絲寶集團報銷單;未取得結算憑據的付款業(yè)務,應由經辦人填寫請款單,待貨到(或工程完工)后由經辦人取得發(fā)票,辦理入庫驗收(或工程驗收)手續(xù),填寫報銷單辦理報帳手續(xù)。第二章 資金支付的審批規(guī)定及流程第八條報帳審批規(guī)定1、各部門員工的日常費用,由部門負責人控制審核,報酒店總經理和酒店管理公司財務經理審批,;部門負責人的日常費用,直接由酒店總經理和酒店管理公司財務經理控制審批。2、車輛保養(yǎng)、改裝或維修,單項費用在3000元以內(含3000元)的,必須以書面形式,報管理公司總經理批準;單項費用在3000元以上的,必須逐級上報,由集團批示。3、 酒店各種辦公、印刷用品、小車過橋及汽油費用、電話費(含個人手機話費)等所需資金的支出,由酒店辦公室管理及審核,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。4、酒店日常經營所需的水、電及零星工程設備維修費用,由工程部負責核實,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經營的物資,由采購部負責核實,報酒店總經理及酒店管理公司財務經理審批。6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時處置資金外),均通過酒店管理公司財務經理統(tǒng)籌安排。 第九條報帳審批流程1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規(guī)定事先報請部門負責人批準(部門負責人發(fā)生的費用,應逐級上報上級領導批準);部門負責人必須做到嚴格控制,杜絕先斬后奏的現象發(fā)生。2、凡涉及購買物資的部門,應預先提交申請報告,根據報帳審批權限的規(guī)定經審批人批準后,由酒店指定的部門負責簽定合同(除零星采購以外,所有采購業(yè)務均必須簽定采購合同)、購置及報帳。3、各級審批人出差期間,對必須開支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書一式兩份,一份由本部門留存,另一份交財務部門存檔。第三章資金的預算管理第十條 每年元月10日前,酒店根據當年的經營計劃,提出當年資金總需求預算方案,報集團總部審批。第十一條各酒店根據集團總部批準的資金預算方案,制定各月的資金預算計劃,每月將酒店節(jié)余資金匯總部集團使用。第十二條酒店總經理審定各部門申報的資金需求計劃,并將總資金預算計劃分解到各需求部門。第十三條按照確定的分部門資金需求計劃,合理調度和安排資金的運用。第四章借支及請款規(guī)定第十四條現金借支規(guī)定1、凡酒店員工因工作需要,需申請臨時借支的,必須填寫借支單,注明借支事由,經部門負責人核實、財務部負責人審批后辦理借支手續(xù)。2、差旅費借支必須由部門負責人根據員工出差天數及日費用標準核定;其他現金借支一次不得超過2000元。3、因工作性質特殊,需借支備用金的,由借支人填寫借支單,注明“備用金”字樣,經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。4、現金借支,嚴格遵循“前帳不清、后帳不借”的原則。5、備用金借支,由財務部門每季度出具各部門備用金借支明細,交各部門負責人重新核定。如有工作或額度調整,應及時通知財務部門。第十五條轉帳支票借支規(guī)定1、除采購員借支外,其他部門超過2000元(含2000元)以上的開支,必須使用轉帳支票付款。2、使用轉帳支票付款,經手人應提供準確、詳實的收款單位名稱及金額;確實不能事先提供準確收款單位名稱或金額的,由財務部門開具限額轉帳支票。3、經手人預先領用轉帳支票的,應按規(guī)定填寫請款單,詳細注明收款單位名稱、金額(或限額)、款項用途,協議號(已簽定合同),經部門負責人批準后在財務部門辦理借支手續(xù)。第十二條異地付款的請款規(guī)定1、原則上,異地付款一律采用電匯方式;如特殊原因需匯票付款的,必須詳細注明原因,經財務部門負責人批準后才能辦理。如辦理的匯票需寄給往來單位,必須在辦理正式交接手續(xù)后交酒店指定郵寄員郵寄;如辦理的匯票為收款單位自帶,則財務部門必須在認真檢查、核對取票人身份證,及收款單位提供的加蓋單位公章或財務印鑒章,并指明取票人姓名的委托書(原件)后,才能辦理匯票領取手續(xù)。“委托書”及取票人身份證復印件由財務部門妥善保存。2、對依據合同或協議支付的款項,請款人必須嚴格依據合同或協議上填寫的收款單位名稱、帳號及開戶行填寫請款單;如果收款單位名稱、帳號或開戶行發(fā)生變動,請款人必須提供往來單位加蓋公章或財務印鑒章的變更證明原件。第五章報帳程序及報帳的具體規(guī)定第十三條費用報帳1、費用開支后,應憑報銷單辦理報帳手續(xù);有借支的,必須先清理借支。2、費用報帳時,必須由經手人根據酒店有關制度及規(guī)定填寫報銷單,詳細注明報帳事由,并附正式原始發(fā)票,經部門負責人批準后在財務部門辦理。3、根據合同開支的各項費用,報帳時,應詳細注明合同號。4、根據報告開支的各項費用,報帳時,應附已批示的報告原件。5、購置辦公用品、低耗品、物料、水電衛(wèi)生設施等物資必須辦理入庫手續(xù),報帳時附入庫單或直接由領用人在原始憑證上簽字證明。第十四條固定資產報帳1、固定資產(包括機器設備)購置報帳應附申購單(或批示報告)、購貨發(fā)票、入庫單或驗收報告等單據;特殊行業(yè)的資產(如電梯、鍋爐等),必須同時附專業(yè)檢測部門出具的檢驗合格報告。2、結算在建工程完工工程款時,房產公司將結算依據移交給集團財務總部,由集團財務總部會同審計師事務所進行審計,并根據審核結論、工程結算發(fā)票及完工驗收單全額結算。第十五條供應商開戶及貨款結算1、供應商開戶規(guī)定1)日常計劃采購開戶規(guī)定:日常計劃采購內容指酒店經營所須的基礎性原材料、資產等。如:食品、酒水、香煙、客房用品、美容美發(fā)用品、成批的低耗品及大額的固定資產等。采購部按照競價篩選原則確定供應商后,須與供應商簽定供貨協議(或合同)。協議中必須注明質保金的繳納和結算方式。協議簽定后必須由采購部指定專人及時遞交(原件一份)給財務部合同專管員,以便財務部及時錄入電腦。供應商持供貨協議書到財務部繳納質保金,成本會計查實該供應商協議確已錄入電腦并已繳納質保金后,方可辦理開戶手續(xù)。2)對于零星或急件采購的物品(如零星物料用品、少量補充的基礎性原材料等),金額較小,可以不簽定協議,以經辦的采購員戶頭辦理入庫手續(xù)。2、供應商貨款結算1)個體戶供應商貨款支付的規(guī)定:凡以個人名義與酒店簽訂協議的供應商,在協議中必須詳細注明該供應商姓名、身份證號碼、聯系電話和地址(一家供應商只能以一個人名義簽訂協議,不得多戶多人)。財務根據此協議中提供的資料錄入電腦,并據此開戶名稱辦理入庫手續(xù)。在支付貨款時,由協議中的供應商持本人身份證領取現金或支票,出納員必須與電腦資料逐一核對無誤后,方能發(fā)放。2)以單位名義開戶的供應商貨款支付的規(guī)定:凡以單位名義與酒店簽訂協議的供應商,在協議中必須詳細注明該單位全稱、開戶銀行、帳號、委托經辦人姓名、身份證號碼以及貨款的支付方式(支票、電匯等),收款單位必須與合同單位一致,否則,必須由合同單位出具委托付款協議書,并由其法人簽字、蓋章認可。3)供應商供貨、結款應嚴格按照協議執(zhí)行,即:在辦理入庫時,以協議中的單位名稱開戶;在進行貨款支付時,由協議中的委托經辦人持本人身份證領取支票(電匯由出納員直接按協議辦理)。如有變更,須有加蓋該供應商單位公章或財務專用章的、負責人簽名的書面變更通知,出納員方可辦理結算手續(xù)。3、所有以供應商名義辦理入庫和結算手續(xù)的貨款支付,原則上不得由酒店采購員代為結算,如有此情況,出納員有權拒絕付款。4、供應商付款方式的規(guī)定:個體戶性質的供應商以現金支票或轉賬支票方式支付,其他供應商原則上要求以轉帳支票、電匯或銀行匯票方式支付。5、供應商貨款結算流程及時間的規(guī)定:供應商貨款集中按月支付,下月支付上月貨款。a、每月的18日-20日為上月貨款對帳日。供應商將上月的貨物驗收單整理,開據正規(guī)有效的發(fā)票(不得使用復印件),在采購部粘貼填寫《報帳單》,注明單據張數、貨品名稱、金額和供應商單位或姓名,由經辦采購員簽字后,到財務部往來帳會計處對帳。財務部往來帳會計對貨款的結算金額的真實性、發(fā)票及報帳單填寫的規(guī)范性、有效性進行認真審核,不合規(guī)定者不予以辦理。b、每月的21日-23日為采購部負責辦理貨款審批手續(xù)日。由采購部指定專人將已對帳的貨款單據統(tǒng)一收取,并報采購經理和各酒店總經理審核簽字后,交酒店管理公司財務經理審核。c、每月的23日-28日為財務付款結算日。酒店管理公司財務經理將審核無誤后的貨款單據交出納。出納按貨款支付方式之規(guī)定開出支票或匯票,并通知供應商領取貨款。d、上述結算時間的規(guī)定一般不得變動,除此時間之外的對帳和結算(特殊情況除外)財務一律不予受理。第六章現金的日常管理第十六條現金管理制度1、實行備用金管理辦法。備用金(庫存現金)在核定的限額內使用。酒店備用金的領用包括:出納員、收銀主管、前臺收銀員、各營業(yè)點收銀員、采購員。原則上出納員庫存現金不得超過一萬元;收銀主管一萬五千元;前臺收銀員一萬元以及各營業(yè)點收銀員找零用備用金伍百元;采購員備用金一萬元。2、除零星開支部分從庫存現金中支付外,其他一切支出必須從銀行提取,不得坐支。因特殊情況需要坐支現金的,需報財務部負責人批準,核定坐支范圍和限額。庫存現金超過限額的部分,必須當日送存銀行。3、酒店與其他單位之間的經濟往來,除允許現金支付的款項外,其余必須通過銀行進行轉帳結算。4、現金的使用范圍如下:① 臨時員工工資(原則上要求由銀行發(fā)放);②出差人員必須隨身攜帶的差旅費;③酒店處理緊急情況時的支出;④轉帳結算起點以下的零星開支;⑤人行規(guī)定需要支付現金的其他支出。第十七條現金收支控制1、出納員與會計人員必須分工明確,出納員不得兼辦收入、費用、債權債務帳簿的登記、稽核和會計檔案保管等工作,會計人員不得兼管出納工作。2、出納人員應熟練掌握并嚴格執(zhí)行有關現金管理制度。根據審核無誤的收、付款憑證負責辦理現金和銀行存款的收付款業(yè)務;負責登記現金和銀行存款日記帳;清查庫存現金,與帳面、銀行核對,做到帳款、帳帳相符;負責保管庫存現金、各種有價證券、支票和法人代表、出納印章(財務專用章暫由天怡酒店財務部負責人保管)。3、嚴格現金收付業(yè)務的審批制度。出納員進行款項收付業(yè)務時,首先要認真審核所依據的憑證,既要審核手續(xù)是否完備,數字是否準確,還要審核其內容的合理性和合法性。對于手續(xù)不完備、數字錯誤的憑證,要求經辦人完善手續(xù)后方可報銷;對于不應開支的款項,應拒絕報銷;對涂改或冒領款的不法行為,應及時向財務部負責人匯報。出納人員辦理現金收付時,收付雙方應當面點清,并認真復核,加蓋收付戳記及出納人員簽章,以防重收、重付。4、對庫存現金(含各部門的備用金),財務部負責人、主管會計要實施經常性地檢查和突擊性抽查,并填制庫存現金(備用金)核查情況表,說明檢查結果。對于核查出的長短款,要及時查明原因并提出處理意見。5、出納人員工作調離,必須辦理嚴格的交接手續(xù)。第七章銀行存款管理第十八條帳戶管理1、酒店在銀行開立基本帳戶和一般存款帳戶。上述帳戶只供公司業(yè)務經營范圍內的資金支付,不準出租、出借或轉讓給其他單位或個人使用。2、不得涂改和偽造結算憑證。各種結算憑證必須按要求填寫齊全,如實填明來源或用途。3、帳戶上必須留有足夠的資金保證支付,不得簽發(fā)空頭支票。第十九條支票結算管理1、現金支票由出納人員簽發(fā)和保管,簽發(fā)現金支票不得超越規(guī)定的現金使用范圍和限額,使用黑色墨水填寫,字跡要清晰,數額要正確,大小寫金額必須一致,不得涂改。填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存。2、酒店購買商品、原材料或享受勞務供應時,可簽發(fā)轉帳支票,直接交給收款單位,然后由收款單位持向自己的開戶銀行,辦理轉帳結算(詳見供應商貨款結算程序)。3、支票一律采取記名式,簽發(fā)支票要注明接受單位名稱或個人姓名。4、不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,嚴格執(zhí)行支票的有效期限。5、原則上不準攜帶蓋好印鑒的空白支票出外采購,不準將支票給銷貨單位代為簽發(fā)。如果確需攜帶蓋好印鑒的空白支票時,一定要填好簽發(fā)日期、收款單位名稱和最高結算限額,并要督促經辦人及時報銷。6、支票遺失或被盜時,需及時向領導匯報,并立即到銀行辦理掛失手續(xù)。第八章員工薪金儲蓄卡管理辦法第二十條酒店規(guī)定,所有在職員工薪金統(tǒng)一通過銀行儲蓄卡(以下簡稱工資卡)發(fā)放。酒店新員工工資卡的建立,由人事部提前一個星期將新員工的詳細資料(如姓名、性別、身份證號碼)報財務部出納員到銀行辦理工資卡。第二十一條新員工的工資卡辦好后,財務部出納員通知各部門員工領取。發(fā)放時由財務部出納員和人事部工資管理員共同核實發(fā)放給員工本人。第二十二條對因部門經理保管不當形成工資卡遺失,從而造成經濟損失的,由責任人全額承擔。第二十三條如員工本人不慎將工資卡遺失,應由其本人及時到銀行辦理掛失手續(xù)并通知財務部,同時由員工本人在銀行辦理新的工資卡,將新辦的卡號通知人事部,以便人事部進行新舊卡號的更換。如因員工本人遺失又未及時通知人事部,造成的經濟損失由員工本人承擔。第二十四條本制度自頒布之日起試行。**酒店管理公司二00五年第7篇 支付中心財政專項資金使用管理制度
國庫支付中心財政專項資金使用管理制度
一、財政專項資金是財政預算指定支出項目的資金,各核算組要對專項資金支出的合法性、合理性負責。
二、收到財政撥入的專項資金,要嚴格按照《專項資金付款通知書》項目名稱登記入賬,項目名稱要做到不變更、不省略、不壓縮,做到采購專戶、工程專戶、核算組項目名稱核算一體化。
三、專項資金支出要按照財政下達的支出項目?？顚Ｓ?不準挪用、擠占項目資金,不得擅自變更項目支出的內容。
四、要嚴格履行項目支出的程序,購入貨物達到政府采購標準的藥履行政府采購資金支出程序,屬于工程項目支出的藥按照工程項目資金支出要求支付,所有資金支出都要嚴格執(zhí)行大廳財務收支審批制度。
第8篇 銀行資金管理制度
銀行資金管理制度
1、目的
加強公司銀行資金內部控制，保證資金使用安全，特制定本制度。
2、范圍
本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務過程。
3、職責
3、1出納負責票據的保管及收付款項的辦理。
3、2出納負責“承兌匯票登記簿”的建立及登記。
3、3總公司總經辦財務專員負責授權范圍內支付款項的審批。
3、3總公司總經辦財務助理負責本制度的編制、培訓落實與監(jiān)控執(zhí)行。
3、4財務部門負責制度的審核確認及執(zhí)行。
3、5總公司企管部負責協助本制度的編制與審核。
3、6總經理負責本制度的批準執(zhí)行。
4、內容
4、1支票領用管理
4、1、1經辦人將經過批準后的《請款單》(依據金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度)交出納。
4、1、2出納填寫《支票領用審批單》交總公司總經辦財務專員審核。
4、1、3出納按批準金額封頭、加蓋印章、填寫日期。
4、1、4經辦人在支票存根上簽字后領取支票。
4、1、5出納將支票存根報總經理簽字確認。
4、1、5內部提現由出納填寫《支票領用審批單》，日累計提現金額在20000元(含)以下的由財務專員審核后可直接辦理，支票存根事后集中報總經理補簽，20000元以上須報總經理審批后方可辦理提現。
4、2支票核銷管理
4、2、1經辦人將付款或提現后的支票存根和有關發(fā)票等單據簽字后交出納。
4、2、2出納人員核對有關金額是否相符。
4、3承兌匯票保管管理
4、3、1業(yè)務經辦人將收取的承兌匯票交于出納并簽收。
4、3、2出納根據承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”;往來帳會計開具一式二聯到票收據。一聯給經辦人;一聯做帳務處理。
4、4承兌匯票使用管理
4、4、1未到期使用
4、4、1、1經辦人將經過批準后的《請款單》(依據金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度)及加蓋收票單位公章或財務章的收據交出納。
4、4、1、2出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據報總經理審批確認。
4、4、1、3收款單位經辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字，領取承兌匯票。
4、4、2未到期貼現
4、4、2、1財務專員根據資金計劃向總經理提出貼現申請。
4、4、2、2總經理批準后出納辦理貼現業(yè)務。
4、4、2、3出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經理審批確認。
4、4、3到期承兌
4、4、3、1出納填寫銀行進帳單，辦理承兌手續(xù)。
4、4、3、2出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經理審批確認。
4、5匯款管理
4、5、1經辦人將經過批準后的《請款單》(依據金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度)交出納。
4、5、2根據資金計劃出納辦理匯款手續(xù)。
4、5、3出納將銀行匯款回單報總經理簽字確認。
4、6銀行匯票管理
4、6、1收取匯票
4、6、1、1業(yè)務經辦人將匯票交出納，往來帳會計開具一式二聯到票收據，一聯給經辦人，一聯自留。
4、6、1、2出納辦理銀行進帳手續(xù)。
4、6、2開具匯票
4、6、2、1經辦人將經過批準后的《請款單》(依據金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度)交出納。
4、6、2、2根據資金計劃出納辦理銀行匯票手續(xù)。
4、6、2、3出納將銀行匯票申請書回單報總經理簽字確認。
4、6銀行本票管理
4、6、1收取本票
4、6、1、1業(yè)務經辦人將本票交出納，往來帳會計開具一式二聯到票收據，一聯給經辦人，一聯自留。
4、6、1、2出納辦理銀行進帳手續(xù)。
4、6、2開具本票
4、6、2、1經辦人將經過批準后的《請款單》(依據金口公司《借款和費用報銷及款項審批程序》制度)交出納。
4、6、2、2根據資金計劃出納辦理銀行本票手續(xù)。
4、6、2、3出納將銀行本票申請書回單報總經理簽字確認。
4、7有關簡化管理的說明
4、7、1采購付款：凡“請款單”已經總經理簽字批準，金額在10萬元以內，財務部門可根據資金計劃先安排付款，有關支付單據事后報總經理集中補簽。另外：凡需由分管副總監(jiān)控或直接經辦的采購業(yè)務，“請款單”還需經分管副總簽字。
4、7、2投標保證金：
對于金額在20000元(含)以下的投標保證金，應急時，“請款單”經分管副總審批后，財務部門可根據資金計劃先安排付款，有關支付單據事后報總經理集中補簽。
4、7、3行政后勤用款：對于金額在5000元(含)以下的行政后勤(電話、用餐、水電、辦公用品、汽油、維修、郵寄等)用款，凡“請款單”已經總經理簽字批準，財務部門可根據資金計劃先安排付款，有關支付單據事后報總經理集中補簽;金額在5000元以上的應先批后辦。
4、7、4借出往來款和退貨款：凡“請款單”已經總經理簽字批準，(四家關聯企業(yè)往來款在10萬元以內的調撥可由財務經理或總經辦財務專員審批先辦)財務部門可根據資金計劃先安排付款，有關支付單據事后報總經理集中補簽。
4、7、5稅款：應先報總經理簽字批準后，根據資金計劃按排付款。
5、相關表單
5、1承兌匯票登記簿
第9篇 安全生產資金提取管理制度
1、目的
為了進一步加強企業(yè)安全管理,建立企業(yè)安全生產投入的長效機制,確保企業(yè)安全設備購置和更新、安全教育和培訓、安全技術創(chuàng)新和開發(fā)等的資金需求,對安全生產管理、事故隱患整改和安全技術措施費用的提取和使用能及時到位,根據《中華人民共和國安全生產法》和國家財政部下發(fā)的財企[2022]16號文件《企業(yè)安全生產費用提取和使用管理辦法》的有關規(guī)定,結合公司的實際,制定本制度。
2、適用范圍
本制度適用于本公司安全資金的提取、使用和管理。
3、安全資金的提取標準
根據《企業(yè)安全生產費用提取和使用管理辦法》第九條'(二)'項,公司以上年度實際營業(yè)收入的1.5%平均逐月計提。
4、安全資金的使用原則
1)安全生產經費專款專用,財務設立單獨科目核算,保證安全生產投入的有效實施;
2)及時投入滿足安全生產條件的所需資金;
3)為旅客投保承運人責任險(或公眾責任險);
5、安全投入費用包括
1)完善、改造和維護安全防護設施設備支出(不含'三同時'要求初期投入的安全設施),包括水路運輸設施設備和附屬工具安全狀況檢測及維護系統(tǒng)、運輸設施設備、旅客安檢設備及防恐裝備附屬安全設備等支出;
2)購置、安裝和使用具有行駛記錄功能的車輛衛(wèi)星定位裝置、船舶通信導航定位和自動識別系統(tǒng)、電子海圖等支出;
3)配備、維護、保養(yǎng)應急救援器材、設備支出和應急演練支出;
4)開展重大危險源和事故隱患評估、監(jiān)控和整改支出;
5)安全生產檢查、評價(不包括新建、改建、擴建項目安全評價)、咨詢和標準化建設支出;
6)配備和更新現場作業(yè)人員安全防護用品支出;
7)安全生產宣傳、教育、培訓支出;
8)安全生產適用的新技術、新標準、新工藝、新裝備的推廣應用支出;
9)安全設施及特種設備檢測檢驗支出;
10)其他與安全生產直接相關的支出。
6、安全資金的支付審批程序
使用部門提出資金申請→安全管理人員(或委托責任人)審批→分管業(yè)務領導審批→財務部經理審核→分管財務領導審批→總經理審批。
7、費用管理
1)公司設立安全領導小組,負責編制年度安全費用提取和使用計劃,納入企業(yè)財務預算;
2)公司安全領導小組及財務部同時建立安全費用使用臺帳。主要負責人對于安全生產條件所必需的資金投入不足導致的后果承擔責任;
3)公司安全領導小組負責跟蹤、監(jiān)督安全生產專項經費使用情況。
8、其他事項
1)公司將根據安全生產需要調整此制度;
2)公司將對于安全生產工作成績優(yōu)異的部門,經理或個人給予適當獎勵;
第10篇 貨幣資金管理制度范例
為加強xx物業(yè)公司各項貨幣資金的管理,避免因收支不清、出納手續(xù)不全、管理不嚴而造成的損失和浪費,同時加大資金監(jiān)管力度,保證各項資金的安全完整。特制定本制度:
一、總則
1、凡本公司及所屬各管理處現金、銀行收支及視同有價證券進行管理的票據均依本制度規(guī)定辦理。
2、凡收入款項存入銀行的,收款員應將繳款單存根聯附于收款收據之后,以便會計核查;
3、收款員收到的轉帳支票,經銀行交換入戶后,方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現金收入當日必須全部存入銀行,當日來不及豐入銀行的須放入保險柜,于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現金收入補充備用金和支付各項支出。
二、現金收入的處理
1、收款員應根據公司統(tǒng)一制定的各項有關收費標準執(zhí)行收款、不得擅自變通收費標準進行收費;
2、凡收入款項存入銀行的,收款員應將繳款單存根聯附于收款收據之后,以便會計核查;
3、收款員收到的轉帳支票,經銀行交換入戶后,方可視為收訖并出具收款憑證;
4、所有現金收入當日必須全部存入銀行,當日來不及存入銀行的須放入保險柜,于收款次日繳存銀行。不得直接用當日現金收入補充備用金和支付各項支出。
三、現金支出的處理
1、出納人員在收到經審核批準的合法支出憑證、票據時,應立即通知經辦人或收款人前來領取;
2、凡對外付款一經批準后,不得無故拖延支付。對由于經辦人員拖延支付時間而造成的罰款、滯納金支出,由經辦人承擔相關經濟責任;
3、對達到結算起點以上的支付業(yè)務,除必須支付現金外,一律以轉帳形式支付。簽發(fā)支票時,應寫明收款單位、用途和金額。
4、每張付款憑證的制單、復核、審批、付款都應有經辦人員簽章,付訖后應由領款人在'領款人'欄或支票存根聯簽收,并及時加蓋'收訖'和'付訖'章,作廢的票據或收付款憑證應加蓋'作廢'戳記,并連同存根一并保存。
四、備用金使用管理規(guī)定
為避免因報銷程序問題而影響各管理處工作的正常進行,便于零星支付及應急支付,特制定本規(guī)定:
(一)備用金限額:各管理處備用金限額為人民幣5000元,管理處主任批準支付權限為一次性支出在1000元以下的開支。
(二)備用金使用范圍:
1、備用材料缺貨時零星購買材料用款;
2、一日內難以批復的緊急支付用款;
3、符合專項費用報銷制度規(guī)定和報銷標準的正常開支;
4、臨時性緊急業(yè)務接待(在公司規(guī)定標準范圍內)開支;
5、對超出上述使用范圍的各項支付,需由各管理處單獨向公司填報用款申請,報物業(yè)公司有關歸口部門審批后,由財務部填寫請款單或支票領用審批單清款支付,各管理處不得從備用金中直接支付。
(三)備用金支付程序:
1、經辦人填寫報銷單;
2、部門主管審核簽字;
3、購入材料物資需辦理入庫手續(xù),對于直接領用的同時需辦理出庫手續(xù),并須有第三人證明簽字;
4、管理處主任審批,對特殊支付或緊急支付應特別注明,并簽署同意支付字樣;
5、收款室審核付款,對超出本規(guī)定之批準權限及使用范圍的支出(除特殊情況口頭經公司經理同意外,::但事后需立即補辦批準手續(xù)),各收款室有權拒絕支付。
6、各收款室應根據備用金的使用情況,及時集中報銷費用支出交易所報物業(yè)公司財務部統(tǒng)一辦理報銷補充備用金手續(xù)。
(四)備用金經管:
1、各管理處的定額備用金由各收款室負責保管、支付和補充,各收款室應嚴格按備用金使用范圍和用途進行支付,不得擅自挪用備用金;
2、發(fā)生短款必須按數賠償;
3、經管人員調動、辭工必須與接任人交接清楚,否則不予辦理調動或結算工資等手續(xù)。
(五)傾向資金經管人員:
1、必須由會計專業(yè)人員來擔任;
2、具備深圳戶口,或在xx集團從事財務工作多年、有深圳戶口擔保人作經濟擔保的人員擔任;
3、不得兼任財務部其他會計崗位工作。
4、從事現金、銀行出納、收款人員,應盡職盡責,如因疏忽職守而導致公司蒙受損失,應負責賠償責任(其經濟擔保人負有連帶責任);如有挪用庫存、侵占公款等違法行為,除責令賠償外,應視情節(jié)輕重依法追究。
第11篇 安全專項資金管理制度
第一條 為了保證安全生產資金的投入，加強安全生產專項資金的管理，充分發(fā)揮資金的使用效益，進一步推動安全生產工作的全面開展，根據《安全生產法》的要求，結合本公司實際，制定本制度。
第二條 各單位、項目部應保證安全生產專項資金的投入，并單獨建立臺帳，實行專項存儲、專項核算、統(tǒng)籌安排、保證重點，嚴禁挪作他用。行政一把手為該項工作的第一責任人，并承擔由于資金投入不足導致事故發(fā)生的責任。
第三條 安全生產專項資金應用于施工安全防護用具及設施的采購和更新、安全施工措施的落實、安全生產條件的改善等。詳見公司《環(huán)境、職業(yè)健康安全生產管理制度》匯編、《安全防護、文明施工措施計劃編制制度》。
第四條 公司安全生產專項管理費，按年計劃產值的0．5‰提??；各單位、項目部安全專項經費按計劃產值的1％～2％提取，不足部分在成本中列支。
第五條 各單位、項目部要根據公司《安全防護、文明施工措施計劃編制制度》的規(guī)定，編制安全生產專項資金投入計劃，安全生產檢查所發(fā)現的安全隱患的整改措施、針對造成死亡事故和職業(yè)危害的主要原因所采取的整改和防范措施、危險源監(jiān)控點所采取的監(jiān)控措施一并編入安全防護、文明施工計劃。
第六條 各單位應在每年元月上旬和12月下旬，分別將安全專項資金計劃和全年實施情況報公司；項目部在工程開工一個月內和結束后的半個月內分別將計劃和整個項目實施情況報公司。每月經費使用情況按月上報。
第七條 公司工程部負責督查安全生產專項資金的使用情況，并作為考評各單位、項目部工作的內容之一。各單位、項目部安全管理部門負責安全專項資金的監(jiān)督使用，其經費報銷需經安全管理部門審核。
第八條 本辦法由工程部負責解釋。
第12篇 x學校資金安全管理制度
為了規(guī)范學校財務行為,加強財務管理,建立健全資金管理制度,提高資金使用效益,保障教學事業(yè)健康發(fā)展,特制定本制度:
一、嚴格執(zhí)行現金管理制度,按規(guī)定辦理銀行和現金收付業(yè)務。及時登記現金和銀行日記帳。管理好各種空白支票、收據、空白單據、各種印章。庫存現金不得超過限額,及時對帳、記帳。定期及時結算有關款項。對預借的差旅費及購置費等款項要及時清算,無特殊情況不得跨月。所有借款必須由校長批準并填寫借款憑證。
二、嚴格審核原始單據的合法性。各種原始憑據必須是正式憑證且具備內容完整、數字準確、價格合理、大小寫金額相等、數字和文字填寫清楚、印章齊全。
三、凡屬購買的固定資產、圖書、儀器設備等,必須由固定資產管理員或有關管理人員登記后方可報銷,一般消耗品由總務處負責購置,由物資保管登記后方準報銷。百元以上的購置必須有兩人共同購置并簽字,方可報銷。
四、所有原始憑證必須由當事人、分管領導、校長簽字。
五、根據上級規(guī)定,凡屬政府采購的項目,需事先編制計劃,上報上級有關部門批準后,按批準計劃執(zhí)行。
六、學校大型基建費年初編制預算,項目完成后需經審計后進行決算。小型購置及維修項目需由辦公會確定,工程完成后依據有關合同或審計結果進行決算。
七、嚴格控制接待費用,實行由校長辦公室統(tǒng)一安排,不經校長批準,自行安排的接待,拒絕支付費用,報銷時必須附有原始訂餐單。
八、加強預算外資金的管理和核算,嚴格執(zhí)行財政制度和財務制度,實行財務監(jiān)督。
第13篇 安措資金使用管理制度
一、每季度安技措計劃、項目及資金安排的情況,由安全部門協調,有關職能部門負責落實,安監(jiān)部門對其進行監(jiān)督檢查。
二、年初計劃、年末計劃匯總由安全科負責編制,審批上報。
三、各有關職能部門必須嚴格把關,層層落實,認真負責分管項目的完成情況。
四、各有關職能部門對分管項目的完成情況及時報送安全技術科。
五、對安技措項目及資金安排情況由計劃科對單位掛鉤考核。
第14篇 物業(yè)管理公司資金管理制度5
物業(yè)管理公司資金管理制度(五)
一、流動資金管理
1.非商品資金管理
非商品資金包括現金、物料用品、低值易耗品和待攤費用等。
(1)必須嚴格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴格管理。
(2)購置必須有計劃,經批準,手續(xù)合法完備,否則財務不予報銷。
(3)貫徹執(zhí)行國家關于現金管理有關規(guī)定,凡超出現金管理及現金支付數額大的,需總物業(yè)經理批準。
(4)當天收取的營業(yè)款、代理款,一律當日送銀行,不得坐支現金。
(5)報損的低值易耗品,必須查明原因,分清責任,報財務部處理,凡屬人為的損失,必須上報總物業(yè)經理并追究個人責任。
2.結算資金管理
結算資金是企業(yè)在經營活動中發(fā)生的貨幣業(yè)務,包括銀行賬款,應收應付往來賬款等。
(1)管理公司的銀行賬戶,不準借給其他任何單位和個人使用,更不得出租賬戶收取手續(xù)費,因特殊情況,代轉達款項時,須經主管經理批準。
(2)任何人不得借用公款,情況特殊的,須經主管經理批準,寫明還款時間,財務部在其個人工資中扣回。
(3)及時清理往來賬款,凡人為造成死賬的,必須追究個人責任,上報總物業(yè)經理處理。
(4)及時清理債權、債務,防止拖欠款項。
(5)任何人不得以任何手段搞貪污,挪用公款及個人收取傭金等違法行為。
二、資金使用、統(tǒng)籌
為合理地使用、統(tǒng)籌資金,各部門凡需購買物品用款,需事先提前3~5天報計劃到財務部備案,以便合理地統(tǒng)籌資金。
第15篇 x村集體經濟組織貨幣資金管理制度
一、總 則
(一)貨幣資金包括現金和銀行存款,是村集體經濟組織資產的重要組成部分,在村集體經濟組織資產中具有高度的流動性。
(二)為加強村集體經濟組織貨幣資金的管理和控制,確保村集體經濟組織的資產安全,根據《村集體經濟組織會計制度》及國家有關財經法規(guī),結合我縣村集體經濟組織的實際情況,制定本制度。
(三)代行村集體經濟組織職能的村民委員會執(zhí)行本制度。
(四)村集體經濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村經營管理部門的指導與監(jiān)督。
(五)本制度自2008年11月1日起施行。
二、現金管理
(一)現金亦稱庫存現金,指存放于村集體經濟組織財會部門,由出納人員經管的貨幣。
(二)現金是日常經濟活動中一種最重要的支付手段,可以隨時購買產品物資,支付費用,償還債務,存入銀行等,具有流動性強、收付頻繁兩個特點。
(三)現金的兩個特點,決定了現金在保管和使用過程中容易出現差錯,比如計算錯誤或者丟失,甚至被挪用、貪腐等。因此,村集體經濟組織必須嚴格遵守國家有關現金管理制度,加強現金的管理和核算,監(jiān)督現金使用的合法性和合理性。
(四)現金使用范圍。根據國家《現金管理條例》規(guī)定,村集體經濟組織可在下列范圍內使用現金:
1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;
2、個人勞務報酬;
3、根據國家規(guī)定發(fā)給個人的科技、文藝、體育等各種獎金;
4、各種勞保、福利費用及國家規(guī)定對個人的其他支出;
5、向個人收購農副產品和其他物質的款項;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
上述現金結算范圍內的支出,村集體經濟組織可根據實際情況及需要,從開戶銀行或信用社提取現金支付。不屬于上述現金結算范圍內的支出,村集體經濟組織必須通過銀行或信用社轉賬結算。
(五)庫存現金限額。庫存現金限額是指為了保證村集體經濟組織日常零星支出,按規(guī)定允許留存現金的最高限額。
庫存現金限額由開戶銀行或信用社根據村集體經濟組織的實際需要(一般按照村集體經濟組織3―5天日常零星開支所需現金確定),和距離銀行遠近等情況核定。遠離銀行或交通不便的村集體經濟組織,銀行最多可以根據村集體經濟組織15天的正常開支需要量來核定庫存現金的限額。正常開支需要量不包括定期和不定期的大額現金支出。
庫存現金限額一經核定,村集體經濟組織必須嚴格遵守,不能任意超過,超過限額的現金應及時存入銀行(信用社);庫存現金低于限額時,可以提現補足限額。
需要增加或減少庫存現金限額的村集體經濟組織,可以向開戶銀行(信用社)提出申請,由開戶銀行(信用社)重新核定。
(六)現金收支規(guī)定。
1、村集體經濟組織收入現金,應于當日送存銀行(信用社),當日送存確有困難的,由開戶銀行(信用社)確定送存時間。
2、村集體經濟組織支付現金,可以從本村庫存現金中支付或者從開戶銀行(信用社)提取,不得從本村的現金收入中直接支付,即不得“坐支”現金。
因特殊情況需要坐支現金時,應事先報經開戶銀行(信用社)審查批準,由開戶銀行(信用社)核定坐支范圍和限額,村集體經濟組織在核定的坐支范圍和限額內進行。
村集體經濟組織收支的現金都必須入賬,定期向開戶銀行(信用社)報送坐支金額及使用情況。
3、村集體經濟組織從開戶銀行(信用社)提取現金時,應當如實寫明用途,由本村集體經濟組織財會負責人簽字蓋章,經開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現金。
4、村集體經濟組織因采購地點不確定、交通不便、搶險救災、以及其他特殊情況必須使用現金時,應向開戶銀行(信用社)提出書面申請,由本村集體經濟組織財會負責人簽字蓋章,經開戶銀行(信用社)審核后,予以提取和支付現金。
5、不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現金,即不得“白條抵庫”。
6、不準向開戶銀行(信用社)謊報用途套取現金。
7、不準用銀行(信用社)賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。
8、不準將村集體經濟組織收入的現金以個人名義存儲,即不得“公款私存”。
9、不準保留賬外公款,即不得設置“小金庫”。
10、不準村集體經濟組織之間互相借用現金。
11、禁止非出納人員保管和經手現金。
12、不允許村集體經濟組織在經濟活動中,只收現金,拒收銀行本票、支票和其他轉賬結算憑證。
(七)現金管理的內部控制。
1、原則:
(1)嚴格職責分工。不相容職責分由不同人員擔任,形成嚴密的現金出納人員和會計人員的內部牽制制度,以減少和降低現金管理上舞弊的可能性。
(2)實行交易分開。如果可能的話,現金支出業(yè)務和現金收入業(yè)務分開進行處理,防止將現金收入直接用于現金支出的坐支行為。
(3)實施內部稽核。設置內部稽核人員,建立內部稽核制度,加強對現金管理的監(jiān)督,及時發(fā)現現金管理中存在的問題,以及時改進對現金的管理控制。
(4)實施定期輪崗制度。對涉及現金管理和控制的業(yè)務人員實行定期輪換崗位,通過輪換崗位,減少現金管理和控制中產生舞弊的可能性,并及時發(fā)現有關人員的舞弊行為。
現金的內部控制目的并不是在于發(fā)現差錯,而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機會。一個有效的內部控制制度,不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務的全過程,不允許經管現金的人員兼管現金賬冊。
2、現金收入的內部控制要求:
(1)開票與收款應由不同的經辦人員負責辦理,做到職責分開。
(2)控制發(fā)票的數量和編號。領用發(fā)票時,必須由領用人對領用數量和起迄號碼簽字確認。
發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點、登記、封存和保管。銷毀時必須按規(guī)定手續(xù)上報審批。
對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查,防止短缺遺失。
(3)建立“發(fā)票的銷號”制度,監(jiān)督收入的及時入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯核對注銷(作廢的發(fā)票應全聯粘貼在存根上),確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。
(4)一切現金收入都應無一例外地開給收款收據。
(5)郵政匯款,在收到時應由兩人會同拆封,并登記來源、金額、收據情況等。
(6)一切現金收入必須當天入賬,盡可能當天存入銀行(信用社),不能當天存入的,應該于次日上午送存銀行(信用社)。
3、現金支出的內部控制要求:
(1)必須根據國家規(guī)定的范圍使用現金。
(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經辦人員負責,不能職責不清,一人兼管。
(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章,互相監(jiān)督。
(4)建立健全現金開支審批制度,嚴格現金開支審批手續(xù)。任何一項需要開支的原始憑證,必須由經辦人、驗收證明人簽字,財務會計人員審核,村集體經濟組織負責人審批,出納人員才能據以付款。
對手續(xù)不完備的開支發(fā)票,不得付款;對不合理的開支,財務人員等有權向民主理財小組或上級主管部門反映。
(5)已經付款的發(fā)票等憑證,應蓋上“銀行付訖”或“現金付訖”印章,編好號碼,及時登賬,妥善保管,以防丟失、遭盜、竄改,甚至重復報銷等情況發(fā)生。
(6)存出保證金、押金、備用金等應定期清理和核對。
4、庫存現金的內部控制要求:
(1)正確核定庫存現金限額,嚴格按規(guī)定限額控制庫存現金。不違規(guī)坐支現金,超過限額部分按規(guī)定辦理。
(2)出納人員必須做到日清、日結,確保賬款相符。如發(fā)現賬實不符,必須及時查明原因并予以處理。
(3)內部審計或稽核人員必須定期對庫存現金進行核查,有必要時可以臨時抽查。
(八)現金的明細分類核算。設置“現金日記賬”, “現金日記賬”由村出納人員根據審核無誤的現金收、付款發(fā)票、單據,和提現時填制的支票存根等,按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記,每日終了,應計算出當日現金收入合計數、支出合計數并結出余額,與現金實存數核對,確保賬實相符;每月終了,“現金日記賬”余額要與“現金”總賬余額核對,確保賬賬相符。如有不符,應及時查明原因并按規(guī)定處理。
(九)現金清查的核算。現金清查指對庫存現金的盤點與核對,包括出納人員每日終了進行的現金賬實核對,和清查小組進行的定期或不定期的現金盤點、核對,達到賬實相符的目的。
現金清查一般采用實地盤點法。
清查小組清查時,出納人員必須在場,清查的主要內容包括是否有挪用現金、白條抵庫、超限額留存現金的現象,以及賬實是否相符等。
對于現金清查的結果,應編制現金盤點報告單(附后),注明現金溢缺的金額,由出納人員和盤點人員簽字(章)。
庫存現金盤點報告表
年 月 日
實存金額
賬存金額
盤盈
盤虧
備注
盤點員簽字(章): 出納員簽字(章):
如果發(fā)生現金溢余,先借記“現金”賬戶,貸記“內部往來――現金長款”或“應付款――現金長款”賬戶;待查明原因經批準后,借記“內部往來――現金長款”或“應付款――現金長款”賬戶,貸記“其他收入”賬戶。
如果發(fā)生現金短缺,先借記“內部往來――現金短缺”或“應收款――現金短缺”賬戶,貸記“現金”賬戶;待查明原因后,借記“其他支出”,必須賠償的,借記“內部往來――×××”或“應收款――×××”賬戶,貸記“內部往來――現金短缺”或“應收款――現金短缺”賬戶;收到賠償款后,借記“現金”賬戶,貸記“內部往來――×××”或“應收款――×××”賬戶。
三、銀行存款管理
(一)銀行存款指村集體經濟組織存放在銀行或信用社或其他金融機構的貨幣資金。
按照國家有關規(guī)定,凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開設賬戶。
(二)銀行賬戶的管理。村集體經濟組織在其所在地銀行(信用社)開設結算賬戶時,必須憑中國人民銀行當地分支機構核發(fā)的開戶許可證,帶好村集體經濟組織財務公章、財務負責人和出納員印章等印鑒,到當地銀行(信用社)開立賬戶。開立賬戶必須注意:
1、不得為還貸、還債和套取現金而多頭開立基本存款賬戶;
2、不得出租、出借賬戶;
3、不得違反規(guī)定在異地存款和貸款而開立賬戶;
4、不得利用銀行賬戶進行非法活動。
(三)銀行結算方式。銀行結算方式包括票據結算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據我縣村集體經濟組織的實際情況,下面只就支票結算方式作具體規(guī)定。
1、支票是指出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或信用社或其他金融機構,在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。
2、支票的領用。村集體經濟組織在開立基本存款賬戶后,向銀行(信用社)申請購買支票。存款賬戶結清時,必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷。平常工作中,作廢的支票也必須妥善保存?zhèn)洳椤?/p>
3、支票的種類。支票分為現金支票(支票上印有“現金”字樣)、轉賬支票(支票上印有“轉賬”字樣)、普通支票(未印“現金”或“轉賬”字樣,可以支現也可以轉賬,但劃線普通支票〈支票左上角劃兩條平行線〉只能用于轉賬,不得支取現金)。
4、支票的簽發(fā)。
(1)轉賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機構見票后無條件從其賬戶中撥付一定金額給收款人的票據。
填寫轉賬支票時,各欄項目必須使用碳素墨水筆填寫齊全:① 出票日期必須大寫;
② 收款人要填寫收款單位全稱;
③ 付款行名稱、出票人賬號要填寫正確;
④ 金額大、小寫要一致,小寫金額前加人民幣符號“$”,大寫金額緊靠“人民幣”字樣之后,不能留有空白;
⑤ 用途如實填寫;
⑥ 支票填妥后,加蓋銀行預留印鑒。
(2)現金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開出,委托金融機構從其賬戶中支付一定金額現金給收款人或持票人的票據。
現金支票可以用于支取現金,也可以轉賬。
現金支票的填制與轉賬支票的填制方法基本相同,所不同的是,用現金支票支取現金時,收款人必須在支票背面簽章。
5、支票的背書。現金支票不能背書,轉賬支票可以背書轉讓,而且可以多次轉讓,背書方法:
限于個人轉讓給在銀行開戶的單位或個體經濟戶。背書轉讓時,應在“轉賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱,并由背書人簽章,填明背書日期。
6、支票的受理。
(1)收款人收到付款人開出的轉賬支票后,應認真審核:
一是審核支票票面是否整潔,有無涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無效;
二是審核支票各項目填寫是否齊全正確,支票是否在付款期內(自出票日起10日內),收款人是否為本收款人,金額填寫是否正確;
三是審核付款人簽章是否清晰,有背書的,背書是否連續(xù)。
支票審核無誤后,方可受理,填制“銀行進賬單”連同轉賬支票一同交銀行辦理轉賬手續(xù)。
(2)出票人開戶銀行收到支票后,按照前述方法進行審核,無誤后受理。對于超過提示付款期限提示付款的,出票人開戶行不予受理,付款人不予付款。
必須引起重視的是:簽發(fā)支票前,村集體經濟組織應查明銀行(信用社)存款的實際余額,防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的,銀行除退票外,還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。
7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據,應妥善保管,嚴防丟失。
如果已簽發(fā)的轉賬支票丟失,銀行不辦理掛失,可與收款人聯系協助防范;如果已簽發(fā)的現金支票丟失,可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領的,銀行概不負責。
8、支票結算的內部控制。支票和財務印鑒應由不同人員保管,相互監(jiān)督,形成嚴密的內部牽制制度,減少提現舞弊的可能性。
(四)銀行存款的明細分類核算。按金融機構的名稱設置“銀行存款日記賬”,由出納人員根據審核無誤的銀行存款收、付款單據、支票存根等,按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了,應計算出當日銀行存款存入合計數、支付合計數并結出余額。每月終了,“銀行存款日記賬”余額要與銀行對賬單和“銀行存款”總賬核對,確保賬款、賬賬相符。如有不符,應及時查明原因,進行更正處理。
(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經濟組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉來的銀行對賬單余額進行核對。
如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯誤,應立即加以更正。
如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯誤,而是因為未達賬項(指村集體經濟組織與銀行取得有關憑證的時間不同,取得的一方已經登記入賬,未取得的尚未登記入賬的款項)引起的,應編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)(附后)。
銀行存款余額調節(jié)表
單位:元
項 目
金 額
項 目
金 額
村銀行存款日記賬余額
加:銀行已收、村集體未收款
減:銀行已付、村集體未付款
銀行對賬單余額
加:村集體已收、銀行未收款
減:村集體已收、銀行未付款
調節(jié)后村賬銀行存款余額
調節(jié)后銀行賬銀行存款余額
第16篇 紡織公司安全資金使用管理制度
1 目的與范圍
1.1為了進一步加強安全管理，確保各部門安全技術措施費使用的及時、到位，根據國家安全生產法并依據公司《財務管理制度》的規(guī)定，結合澳泰公司實際，特制訂安全生產資金保障制度。
1.2本制度劃分了安全資金項目、安全資金使用及管理辦法。
1.3本制度適用于本單位。
2 總則
2.1單位設立安全生產專項資金專戶。安全生產措施費專用于保障工程項目安全生產，實行?？顚Ｓ?，不得挪作他用。
3 職責
3.1安全資金由公司財務部統(tǒng)一管理。
3.2安全資金經各部門報公司總經理批準后使用。
4 安全資金包含項目劃定
安全生產措施費用根據勞動部、全國總生產辦發(fā)布《安全技術措施計劃的項目總名稱表》制訂，其包括的范圍如下：
1）安全資料的編印、安全生產標志的購置及宣傳欄的設置（包括報刊、宣傳書籍、標語的購置）費用；
2）安全培訓及教育費用；
3）勞動保護用品費用；
4）生產安全用電的費用，包括：標準化電箱、電器保護裝置、電源線路的鋪設、外電防護措施；
5）生產設備維護及外用電梯的安全防護設施（含警示標志）費用及卸料? 平臺的臨邊防護、層間安全門、防護棚等設施費用；
6）生產機具防護棚及其圍欄的安全保護設施費用；
7）生產作業(yè)的救生設備、器材及臨邊防護、警示設施費用；
8）搶險應急措施；
9）交通疏導、警示設施費用；
10）消防設施與消防器材的配置及保健急救措施費用；
11）安全帽、安全帶的購置費用；
12）按國家、生產所在省、市規(guī)定的其它安全生產措施所涉及的費用。
上述費用由各經辦部門按季統(tǒng)計上報。
5 安全資金使用及管理辦法
5.1安全生產施措施費的使用必須立項。生產項目作業(yè)初期，制定出安全生產措施、方案，以及措施費的支出計劃，經所屬部門審核，報公司安全生產辦公室復審，送公司總經理審批后，由財務部安排資金支付，所列費用方可計入安全生產措施費。各種安全技術設備，由供應部安排專業(yè)人員購買、驗收、管理，用于改善生產作業(yè)環(huán)境和機械設備的安全狀況等。
5.2安全生產專項資金的支出由公司總經理批準。
5.3對不按規(guī)定使用措施費或安全措施落實不到位的部門，依照有關規(guī)章制度給予處分處罰，罰款數額由公司安全管理委員會核定，罰款的收入，應如數上繳公司安全生產專項資金專戶，統(tǒng)一調配使用。發(fā)生傷亡事故，危害職工身體健康的，應首先追究有關人員的責任。
5.4安全生產專項資金帳戶在工程結束時的結余，應全額上繳澳泰公司安全生產專項資金專戶，不得挪用。
5.5對于安全生產工作成績優(yōu)異的部門、班組、個人給予適當獎勵。
6 考核
6.1安全資金使用由澳泰公司安全管理辦公室監(jiān)督,對挪用或慌報虛報安全資金使用的單位和個人經單位核實給予嚴厲處罰。
6.2安全資金使用建立檔案由公司統(tǒng)一保存,年底納入部門考核。
第17篇 j機關財政資金管理制度
為了規(guī)范財政性資金管理,確保財政資金安全,實現資源優(yōu)化配置和依法理財,提高財政資金使用效益,根據國家有關規(guī)定,結合本地實際,特制定本制度。
一、本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的所有政府性資金(本級財政預算內安排的資金、預算外資金,上級財政部門和業(yè)務主管部門下撥的各類專項資金,政府性貸款,其他資金)。
二、財政性資金管理原則
(一)科學合理、公開透明的原則。符合國家有關方針政策,符合地方經濟發(fā)展和公共財政的要求,提高財政性資金使用的透明度。
(二)量入為出、統(tǒng)籌安排的原則。根據財力情況,統(tǒng)籌安排,突出重點,集中使用,注重效益。
(三)明確職責、嚴格審批的原則。嚴格按照權限和程序審批,不允許越權超范圍審批。
(四)規(guī)范運作、嚴格監(jiān)管的原則。嚴格按規(guī)定的用途、范圍和程序使用財政性資金,切實加強對財政性資金的監(jiān)督和檢查,促進國民經濟和各項社會事業(yè)持續(xù)、穩(wěn)步、健康發(fā)展。
三、財政性資金實行“集中管理、計劃調度、先批后支、量入為出、?？顚Ｓ谩嘭熃Y合”管理。
四、各項財政性資金支出應嚴格按照支出范圍、標準和財務審批程序辦理。
五、預算資金必須按照本級人大常委會審議批準的部門預算和申報核定的用款計劃安排支出,追加指標按程序辦理。
六、非稅收入嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理有關規(guī)定,收入全額上繳,支出由財政審核后下撥。使用預算外資金要遵循相關政策文件,不得隨意改變資金用途。財政所對各單位非稅收入的上繳,進行監(jiān)督和檢查,對隱瞞收入、滯留、挪用、坐支等問題要依據相關法規(guī)嚴肅處理。
七、單位往來結算資金要全額繳入財政過渡賬戶,由財政所按期集中匯繳區(qū)財政局財政專戶,按程序申報后撥回到相關單位使用。
八、專項資金按用途申報、按項目進度撥款,實行“三?！惫芾?跟蹤問效,嚴禁擠占、挪用?；窘ㄔO和維修等方面的專項支出實行工程預決算制度,先審核后入賬。涉及政府采購的專項資金必須報請區(qū)財政采購辦批準,按照批復采購。
九、強化監(jiān)督管理。嚴禁銀行印鑒一人保管,嚴禁在空白銀行支付憑證上加蓋銀行印鑒,嚴禁一人辦理財政撥款手續(xù),真正做到用戶密碼本人知,人在印在,人走印鎖。建立財政資金的會計核算信息報告制度、日常檢查制度和網上實時監(jiān)控制度。堅持做到預算與執(zhí)行分開、錢賬分開、章證分開,形成分工明確、層層監(jiān)督制約的工作流程,保證財政資金安全有效運營。
十、加強現金管理,嚴格按照現金使用范圍支取現金。核定現金庫存限額,嚴格按限額支取備用金,其中限額超過3萬元的,須報區(qū)財政局審查批準。
十一、加強用款計劃支付方式審核,嚴格控制財政授權支付范圍和金額,提高財政直接支付率。
第18篇 房地產公司商品房資金管理制度
房地產公司商品房資金管理制度
一 、目的:保證公司銷售房款的回收。
二 、適用范圍:銷售部對銷售房款的管理工作。
三 、責任:
1.銷售代表在規(guī)定時間內按計劃完成已售房屋款的回收。
2.銷售代表確保在規(guī)定時間內上報全部的按揭資料,配合按揭工作的及時進行。
3.銷售代表負責戶履行合同中有關付款期限的規(guī)定。
四 、程序:
1.銷售代表與客戶簽訂<商品房認購書>的同時,必須保證客戶交納定金;
2.在簽訂<商品房認購書>十日內,向客戶催要首付款,簽訂<商品房買賣合同>并上報全部按揭資料。
3.如遇特殊情況,客戶延期付款,需經主管領導對付款及條件進行更改,并從新制定催款計劃;
4.對于長期拖欠的客戶可向上級主管部門申請按公司有關規(guī)定做出相應處理。
第19篇 安全生產管理專項資金保障制度
一、資金來源
1 、以簽約合同金額為基數,從合同總金額中提取1%作為安全管理基金;
2 、項目部現場人員違反《安全管理處罰細則》所得罰款進入安全管理基金;
3 、公司安全課每月對2.2條所得罰款數額進行匯總,公司按照此匯總數額等額向安全管理基金注入資金。
4 、上期工程安全生產管理專項資金結存部分。
二、資金的監(jiān)管和審批
1、 安全生產管理基金為安全生產管理專項資金。
2 、公司設立專用存款帳戶,獨立建賬,?？顚Ｓ?
3 、安全生產專項資金的監(jiān)管,由公司安全課負責;
4 、安全生產專項資金的支出計劃必須由公司安全課審核,總經理書面批準。
三、資金的使用范圍
1 、辦理公司下屬全體從業(yè)人員的人身意外保險的保險費支出;
2 、添置和更新公司下屬全體從業(yè)人員的個人勞動防護用品;
3 、購置安全培訓所需的教材、教具,外出安全培訓的培訓費,培訓食宿費,外請安全培訓專家的課時費、交通費、食宿費;
4 、項目部、部門、車間組織安全應急預案演練所需的消耗品和其他經費;
5、 公司總部、生產基地、項目部生產和辦公區(qū)域、部門、車間、員工生活區(qū)域、倉儲區(qū)域等添置消防器材的支出;
6、安全生產許可證申辦、年檢所需的支出;
7、 公司安全管理部門對安全管理有功人員的獎勵支出;
8、 其他改善安全生產條件所必須的支出。
四、安全生產管理專項資金支出辦法
1、 項目部項目經理在項目開工時,可以申請額度為預算成本總額1%的款項作為項目安全管理資金;項目經理有權在前第4條的使用范圍內支出該資金;項目經理動用該資金時,應當填寫安全生產管理專項資金支出計劃,經專職安全員審核后報公司安全課審查,轉呈公司總經理批準后動用。
2、公司安全課根據安全生產條件評價結論,對需要改善安全生產條件所需資金,在前第4條規(guī)定的使用范圍內支出該資金;公司安全課動用該資金時,必須填寫安全生產管理專項資金支出計劃,經分管副總經理審核后,報總經理批準后動用。
3、 財務總務人事部在公司新進人員需要辦理人身意外傷害保險時、公司在冊員工人身意外傷害保險到期需要續(xù)保時,可以動用該資金;財務總務人事部根據在冊人員花名冊確定的參保人員總數和保險額度確定保險費支出額度,并據此提出支出計劃,報總經理批準后動用。
五、安全生產管理專項資金嚴禁挪作他用。有挪用行為的,一經查實,對相關責任人處以挪用金額5倍的罰款,并同時追究制任人行政責任。
第20篇 深化國庫管理制度改革 確保財政資金安全運行
深化國庫管理制度改革 確保財政資金安全運行
我縣從2003年8月開始實行財政國庫管理制度改革，建立國庫單一帳戶集中收付財政性資金的管理體系，11月成立國庫集中收付中心，與縣財會核算中心合署辦公，實行兩塊牌子一套班子，下設辦公室、會計、資金、核算大廳四個股級機構。2005年4月，***縣全須面推行部門預算、國庫集中收付、政府采購、收支兩條線和國有資產管理五項改革，成立了縣財政局國庫科，與縣財政局預算科合署辦公，進一步深化和完善了國庫集中支付職能。2006年，為進一步強化國庫工作職能、深化國庫管理制度改革，縣財政局&ldquo；國庫科&rdquo；從&ldquo；預算科&rdquo；分離出來單獨辦公，&ldquo；國庫集中收付中心&rdquo；更名為&ldquo；國庫收付局&rdquo；。
財政國庫制度改革是財政改革的重點內容之一，近幾年來，國庫改革在不斷創(chuàng)新發(fā)展中前行，取得了一定的成績，也存在一些問題，本文以***縣推進國庫制度改革的實踐為例，探討和分析縣級國庫制度改革的主要做法、存在問題和解決思路。
一、主要做法
近年來，***縣財政局在各級各部門大力支持和關心下，以&ldquo；熱情服務，規(guī)范管理&rdquo；為工作指導思想，為進一步推進和深化國庫管理制度改革，做了大量的工作。其主要做法是：
（一）健全各項規(guī)章制度，完善管理服務機制。財政國庫收付工作是一種窗口服務行為，***縣為積極搭建一個為部門、為企業(yè)、為基層、為群眾提供良好服務的工作平臺，努力營建一個文明服務窗口，不斷建立和完善了一系列規(guī)章制度，逐步建立了一個完整的服務制度體系。在對外服務上，制訂完善了《限時辦結制度》、《首問負責制度》、《無缺位工作制度》、《值班主任崗位制度》、《工作紀律制度》、《分級審批制度》等。在對內管理上，完善了《考勤管理辦法》、《百分比考核制度》、《ab崗位責任制度》等多個管理辦法，進一步明確各崗位的相關職責，最大限度地規(guī)范了干部職工行為，使干部職工的自覺性、原則性日益增強，得到了上級部門及預算單位的一致好評。
（二）規(guī)范預算支出程序，加大財政監(jiān)督力度。針對預算支出報賬權限特別制定了《分級審批制度》。在嚴格執(zhí)行部門預算的同時，對一般性、經常性支出按規(guī)定要求進行審核、撥付，對臨時性、特殊性、非正常性支出必須由股長、值班主任或局長復核后才能撥付。對項目支出嚴格按照《分級審批制度》規(guī)定執(zhí)行，禁止各預算單位擅自調整預算科目及篡改科目使用資金，最大限度地規(guī)范了各單位預算支出，加大的監(jiān)督力度。
（三）加強會計核算管理，穩(wěn)步推進職能調整。由于國庫收付局延續(xù)了財會核算中心職能，使得收付局同時還承載著部分縣直預算單位的會計核算工作。為確保會計核算健康有序進行，每半年一次抽調業(yè)務骨干對會計人員的業(yè)務情況進行檢查，確保各會計做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，并對檢查出來的問題一一指出并作為量質化考核的一項重要內容來抓。隨著國庫收付職能的加強，根據上級要求，國庫收付部門要逐步退出會計核算職能。***縣采取&ldquo；穩(wěn)健操作、有序推進&rdquo；的做法，根據各預算單位會計人員配備實際情況，認真做好退賬工作。在縣委、縣政府的支持下，下發(fā)退賬通知給各個預算單位，然后印發(fā)意見表200余份，并對反饋意見進行匯總報送分管財政局領導，制定適合我縣實際情況的新模式，從而確保核算向支付轉軌改革的穩(wěn)步推進。
（四）加強規(guī)范管理措施，確保資金安全高效。為了管理好財政資金，確保財政資金的安全使用。在帳戶管理和資金撥付上制訂了一系列具體措施：一是印鑒分離：印鑒實行出納股長分別管理制，同時還必須做到人走章鎖，以確保資金安全；二是撤并帳戶：將原來的41個帳戶撤并為現在的16個帳戶；三是單筆金額五萬元以上，必須向銀行附上由股長簽字的出資證明，銀行方能付款；四是單位借支3萬元以上、項目支出10萬元以上須經股長局長審批，方能撥付；五是出納在日清月結的同時，每月必須與銀行及預算單位對帳，經對帳三方確認無誤后，各相關單位在收付局提供的對帳證明單上蓋章。對有項目的單位，并針對各項目特點制定出完整規(guī)范的《資金撥付辦法》，明確要求各項目必須有批復、項目資金管理辦法、項目預算、中標通知書、合同等相關文件，付款時憑相關手續(xù)直達用款人。嚴禁超預算、超范圍、超標準使用項目資金。
（五）推行公務卡消費改革，提高公用支出透明度。按照&ldquo；先行試點、逐步推廣&rdquo；的做法，在全縣范圍內大力推行公務卡消費改革。截止2023年底，全縣應辦卡單位135家，已辦卡121家，占應辦卡的90%；正在辦理的12家，占應辦卡的8%；未辦卡2家，占應辦卡的2%。2023年公務卡消費支付1萬余筆，支付金額480余萬元，在很大程度上簡化了財務結算程序，規(guī)范了單位現金管理，明顯增加了財務支出透明度，使各預算單位的財務管理水平得到進一步的提高。
二、存在問題
國庫管理制度改革是一項綜合性、系統(tǒng)性的工程，其服務內容和服務對象涉及到方方面面，既要有嚴謹的工作方法，又要有熱情的服務態(tài)度，在實際的工作實踐中，根據自身的經驗，存在有如下問題：
（一）專項資金多戶核算與單一帳戶的矛盾。根據省廳相關業(yè)務處室要求，各種專項資金都要求設立專戶，雖然各專戶都由國庫科統(tǒng)一設立，但專項資金種類繁多，有些資金還只能通過一些專業(yè)性銀行設立，這跟國庫單一帳戶體系的建立帶來一定程度上的工作難度，也跟會計核算和資金支付增添了麻煩。
（二）提供便捷優(yōu)質服務與監(jiān)督管理的矛盾。國庫部門作為財政局的服務窗口，也代表著本級政府的形象，雖然我們制訂和完善了服務制度，但是行政事業(yè)單位和社會廣大群眾對改革和相關政策缺乏了解，以為不能辦的業(yè)務當做是有意刁難，溝通解釋都效果不佳，迫使收付局干部職工在工作中感覺到畏手畏腳，影響到干部職工的工作情緒。
（三）實行部門預算約束與實際操作的矛盾。部門預算是集中支付改革的關鍵步驟，是關系改革成敗的重中之中。實踐證明，部門預算的編制與實際操作存在著諸多不合理的狀況。比如交通費，部門預算每年每車包干是3萬元，但實際支出數往往大于預算執(zhí)行數。
（四）推行公務卡改革與用卡環(huán)境的矛盾。目前，縣級銀聯網絡系統(tǒng)還不夠完善，一些中小型商家都沒有布網，還有些商戶因為需付手續(xù)費而不愿意設刷卡機，影響了用卡率，從而給推行公務卡帶來難度。
三、幾點建議
針對以上幾點矛盾，特提出以下幾點建議
（一）規(guī)范單一帳戶設立，完善分賬核算辦法。針對專項資金帳戶設立過多問題，建議省廳出臺相關措施，加強規(guī)范國庫單一帳戶管理，要求縣級財政國庫部門只在人民銀行設立一個帳戶，所有專項資金都采取轉移支付的辦法實行指標結算，然后采取分帳核算的辦法，明確核算各類資金的來源、使用和結存情況，這樣，既提高了資金結算的效率，也方便了會計核算。
（二）加大政策宣傳力度，加強部門溝通協調。國庫工作不僅僅服務于行政事業(yè)單位，而且是服務于社會廣大群眾。因此要加大政策宣傳力度，加強部門之間的溝通和協調，耐心的做好解釋，讓廣大群眾理解我們的工作。同時，要進一步加強與電信、代理銀行和人民銀行、基層財政所及上級財政部門的聯絡，相互配合，相互理解，不推諉，不逃避，真正做好清算資金的及時、安全和暢通。另外，還要不斷加強自身建設，加強自身業(yè)務素質的提高，做工作中的細心人，做老百姓的貼心人。
（三）認真執(zhí)行規(guī)章制度，規(guī)范部門預算支出。進一步認真執(zhí)行規(guī)章制度，按規(guī)章制度辦理業(yè)務，認真貫徹執(zhí)行《預算法》，嚴格按照《分級審批制度》來審核和撥付，處理好越位、錯位和缺位三者之間的關系。嚴禁各預算單位擅自調整預算科目及篡改科目使用資金，嚴禁超預算、超計劃撥款及擅自改變支出用途，嚴格控制行政運行成本，從而規(guī)范各單位的預算支出。#www.#
（四）加快支付資金清算，大力推行公務卡消費。不僅要加強人行、代理銀行、銀聯及電信部門對支付資金及時清算力度，而且要進一步加大公務卡的推行力度，要積極配合，相互溝通，加強銀行和商家對推行公務卡的工作認識，解決好公務卡消費存在的弊病，比如手續(xù)費過高，刷卡點過少等問題，要增加pos機的投放量，加快布網速度，改善用款環(huán)境。同時要求廣大干部職工認真做好公務卡消費的宣傳解釋工作，讓預算單位財務人員了解公務卡消費的利與弊。
改革是一個不斷摸索和完善的過程，財政國庫管理制度改革更需要一個長期實踐和不斷完善，要緊緊圍繞財政資金安全高效、財政服務優(yōu)質便捷、財政管理科學精細，以高度的責任感和使命感，做好我們的工作，為經濟社會發(fā)展與和諧做出更大的貢獻。
（***縣財政局 柯擁軍 2023年5月21日）
通聯：***縣財政局 柯擁軍
（如果采用，稿費請寄柯擁軍、謝謝。電話13177324621）
