第一篇 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告1850字
一、實(shí)習(xí)內(nèi)容
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)包括下列各項(xiàng)：(1)原始憑證的核簽;(2)記賬憑證的編制;(3)會(huì)計(jì)簿記的登記;(4)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制、分析與解釋;(5)會(huì)計(jì)用于企業(yè)管理各種事項(xiàng)的辦理;(6)內(nèi)部的審核;(7)會(huì)計(jì)檔案的整理保管;(8)其他依照法令及習(xí)慣應(yīng)行辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)包括預(yù)算、決算、成本、出納及其他各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。機(jī)關(guān)中報(bào)表的編制也是一項(xiàng)非常重要的事務(wù)，會(huì)計(jì)報(bào)表的目的是向機(jī)關(guān)信息的使用者提供有用的信息。會(huì)計(jì)信息要準(zhǔn)確、全面、及時(shí)，然而當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表有很多的局限性。在電子商務(wù)時(shí)代，基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)平臺(tái)的支持，報(bào)表的生成將呈現(xiàn)自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化和非定時(shí)性，沖破了時(shí)空的限制。電子信息的迅猛發(fā)展，人類(lèi)正疾步跨入信息社會(huì)。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)正以人們始料不及的速度迅速發(fā)展，在短短的幾年時(shí)間里，作為網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)重要組成部分的電子商務(wù)已經(jīng)走入人們的視野并對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)產(chǎn)生了深刻的影響，龍州縣商貿(mào)局基本上結(jié)合信息時(shí)代的要求實(shí)現(xiàn)管理的信息化、自動(dòng)化和網(wǎng)絡(luò)化。
為期三個(gè)月的實(shí)習(xí)結(jié)束了，我在這三個(gè)月的實(shí)習(xí)中，學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識(shí)，受益非淺，以學(xué)習(xí)國(guó)際貿(mào)易專(zhuān)業(yè)的我們，可以說(shuō)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了。所有的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我們都基本掌握。但這些似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上實(shí)際上應(yīng)用，那我們也會(huì)是無(wú)從下手，一竅不通。
以前，我總以為自己的會(huì)計(jì)理論知識(shí)扎實(shí)較強(qiáng)，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫(huà)瓢準(zhǔn)沒(méi)錯(cuò)，那么，當(dāng)一名出色的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，應(yīng)該沒(méi)問(wèn)題了?，F(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)，會(huì)計(jì)其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開(kāi)操作和實(shí)踐，其它一切都為零！會(huì)計(jì)就是做賬。下面是我通過(guò)這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書(shū)本上所不能學(xué)到的會(huì)計(jì)的特點(diǎn)和積累，以及題外的很多道理。
首先，就是會(huì)計(jì)的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶。會(huì)計(jì)的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù)，而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的，極具邏輯性，。在會(huì)計(jì)的實(shí)踐中，漏賬、錯(cuò)賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì)計(jì)制度為前提、為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會(huì)計(jì)的規(guī)范性。
其次，登賬的方法：首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細(xì)賬。期末，填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計(jì)，填制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、損益表等等年度報(bào)表。這就是會(huì)計(jì)操作的一般順序和基本流程。負(fù)責(zé)記帳的會(huì)計(jì)每天早上的工作就是對(duì)昨天的帳務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如打印工前準(zhǔn)備，科目結(jié)單，日總帳表，對(duì)昨日發(fā)生的所有業(yè)務(wù)的記帳憑證進(jìn)行平衡檢查等，一一對(duì)應(yīng)。然后才開(kāi)始一天的日常業(yè)務(wù)，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉(zhuǎn)帳，借、貸憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門(mén)收款提入的支票進(jìn)行審核，通過(guò)信息系統(tǒng)進(jìn)行錄入。在本日業(yè)務(wù)結(jié)束后，進(jìn)行本日終結(jié)處理，打印本日發(fā)生業(yè)務(wù)的所有相關(guān)憑證，對(duì)帳，檢查今日的帳務(wù)的借貸是否平衡。最后有專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)人員裝訂起來(lái)，再次審查，然后裝訂憑證交予上級(jí)。
國(guó)家機(jī)關(guān)需要有人“當(dāng)家”，而“當(dāng)家”人則要善于“理財(cái)”。就財(cái)務(wù)管理而眼，國(guó)家機(jī)關(guān)存在財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容單一、方法簡(jiǎn)單、觀念陳舊等問(wèn)題。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立與經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，各行各業(yè)迅速發(fā)展壯大，商務(wù)局的日常管理事項(xiàng)將會(huì)越來(lái)越多，所面臨的業(yè)務(wù)也會(huì)隨著推陳出新，這需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平，以適應(yīng)現(xiàn)代化建設(shè)中理財(cái)要求。
二、實(shí)習(xí)體會(huì)
由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行業(yè)的特殊性我只能參加財(cái)務(wù)部門(mén)中較為簡(jiǎn)單的工作，如出納及幫助會(huì)計(jì)進(jìn)行帳目的核對(duì)等工作。雖然工作不難，時(shí)間也不長(zhǎng)，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無(wú)法學(xué)到的東西并增長(zhǎng)了一定的社會(huì)經(jīng)驗(yàn)。
會(huì)計(jì)本來(lái)就是煩瑣的工作。在實(shí)習(xí)期間，我曾覺(jué)得整天要對(duì)著那枯燥無(wú)味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以致于登賬登得錯(cuò)漏百出。愈錯(cuò)愈煩，愈煩愈錯(cuò)，這只會(huì)導(dǎo)致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而會(huì)左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè)趣，越做越起勁。梁?jiǎn)⒊f(shuō)過(guò)：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會(huì)發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會(huì)到達(dá)成功的彼岸！這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中，我可謂受益非淺。
第二篇 企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人述職報(bào)告1200字
企業(yè)財(cái)務(wù)人員的個(gè)人述職報(bào)告大家好！感謝領(lǐng)導(dǎo)為我提供這次提高素質(zhì)、鍛煉自我的機(jī)會(huì)，同時(shí)，也要感謝這一年來(lái)在工作上關(guān)心、支持和幫助過(guò)我的各位領(lǐng)導(dǎo)、同事們?；仡欉^(guò)去的一年，我在領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和同事們通力合作及大力支持下，我圓滿完成了自己的本職工作，履行了財(cái)務(wù)的工作職責(zé)，配合了局里的中心工作，做好了資金的調(diào)度，保證了工程款的核算和支付，及時(shí)準(zhǔn)確地做好工程支出及結(jié)余的相關(guān)報(bào)表，并依法向有關(guān)部門(mén)進(jìn)行每月每年的納稅申報(bào)工作。當(dāng)然，在取得成績(jī)的同時(shí)也還存在一些不足，現(xiàn)就我一年多來(lái)履行工作職責(zé)的情況作如下述職，請(qǐng)大家予以評(píng)議：
回顧一年多來(lái)這緊張卻又充實(shí)的日子，感覺(jué)到這是我在個(gè)人工作、學(xué)習(xí)和生活上收獲較大的時(shí)期。財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，作為財(cái)務(wù)人員，則必須掌握一定的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，借助先進(jìn)的信息處理技術(shù)，才能搞好財(cái)務(wù)核算工作。同時(shí)，這也是一名財(cái)務(wù)人員必須具備的基本素質(zhì)和基礎(chǔ)能力。所以，在思想上，我嚴(yán)格要求自己，堅(jiān)決地遵守和執(zhí)行局里的規(guī)章制度；任勞任怨，盡心盡力盡意地做好領(lǐng)導(dǎo)和同事分配的工作；忠于職守，盡職盡責(zé)，愛(ài)崗敬業(yè)，始終保持著謙虛謹(jǐn)慎的學(xué)習(xí)態(tài)度；在學(xué)習(xí)上，我遵照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》加強(qiáng)了自身的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)能力、經(jīng)濟(jì)法財(cái)務(wù)知識(shí)和相關(guān)管理制度，業(yè)余時(shí)間還參加了財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提高了自身素質(zhì)，為使工作的順利開(kāi)展奠定了基礎(chǔ)。
在工程核算、車(chē)間的報(bào)銷(xiāo)支出和工程財(cái)務(wù)分析方面，努力做到細(xì)致準(zhǔn)確，有條不紊，保證了財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。月度年度的納稅申報(bào)工作都做到及時(shí)按時(shí)申報(bào)，確保局里的依法納稅工作的正常開(kāi)展。當(dāng)工作中遇到困難時(shí)，我能虛心地向領(lǐng)導(dǎo)和身邊的同事請(qǐng)教，取別人的長(zhǎng)處、彌補(bǔ)自己的短處。我也深刻地認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作的重要性，從工程的預(yù)算到工程的支出及結(jié)余情況，及車(chē)間的報(bào)銷(xiāo)到月度年度的稅務(wù)申報(bào)工作，為使局里的.相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)了解局里的財(cái)務(wù)狀況和資金流向，并以此做出經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)行宏觀的規(guī)劃和指導(dǎo)。因此我堅(jiān)持實(shí)事求是的工作原則，每個(gè)月都及時(shí)統(tǒng)計(jì)核算收取各項(xiàng)目部工程報(bào)表，做好財(cái)務(wù)檔案資料的管理工作，盡職盡責(zé)，認(rèn)真完成自己份內(nèi)的事情，此外還協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)和同事，盡我所能去做工作，不僅鍛煉了我的責(zé)任心，也鍛煉了我的耐性，使我更好地實(shí)踐，以發(fā)揮自己的價(jià)值。
在近一年多來(lái)的工作中，我檢查了自身存在的問(wèn)題和不足。我認(rèn)為在工作中我出現(xiàn)過(guò)疏忽的毛病，我決心在今后的工作中徹底改掉這個(gè)毛病，并在工作中不斷努力學(xué)習(xí)，提高素質(zhì)、提高工作能力，加強(qiáng)工作作風(fēng)的嚴(yán)謹(jǐn)度，努力做好本職工作和領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作，同時(shí)積極配合好其他同事的工作。對(duì)于即將進(jìn)入的××部門(mén)，作為一名新近的管理人員，我不斷地告誡自己，要向在這個(gè)工作崗位上的領(lǐng)導(dǎo)和同事們學(xué)習(xí)。希望領(lǐng)導(dǎo)和同事多多提點(diǎn)和幫助，指出我工作中不足的地方，我會(huì)虛心接受，及時(shí)改正，以較大的努力配合領(lǐng)導(dǎo)和同事的工作。
第三篇 企業(yè)財(cái)務(wù)述職報(bào)告1400字
企業(yè)財(cái)務(wù)述職報(bào)告
我自__年7月份到公司上班，7月底被分配到__辦事處擔(dān)任委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，現(xiàn)在已有6個(gè)月的時(shí)間，這期間在公司各位同任的大力支持下，在其他相關(guān)人員的積極配合下，我與大家一道，團(tuán)結(jié)一心，踏實(shí)工作，較好地完成各項(xiàng)工作任務(wù)。
下面我將近幾個(gè)月年來(lái)自己的工作、學(xué)習(xí)等方面的情況向大家做簡(jiǎn)要匯報(bào)：
一、嚴(yán)于律己，嚴(yán)格要求，遵章守紀(jì)，團(tuán)結(jié)同志。
自到公司上班以來(lái)，我能?chē)?yán)格要求自己，每天按時(shí)上下班；同時(shí)我也能?chē)?yán)格遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，從不搞特殊，也從不向公司提出不合理的要求；對(duì)公司的人員，不管經(jīng)理還是工人，我都能與他們搞好團(tuán)結(jié)，不搞無(wú)原則的糾紛，不利于團(tuán)結(jié)的事不做，不利于團(tuán)結(jié)的話不說(shuō)。
二、盡職盡責(zé)履行好自己的工作職責(zé)。
我在__辦事處主要從事財(cái)務(wù)工作，為此我從以下方面做了一些工作：
1、嚴(yán)格控制__辦事處現(xiàn)金支出。
嚴(yán)格按公司發(fā)布的備用金管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行備用金的控制，對(duì)于不符合要求的發(fā)票、超出費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍的費(fèi)用或相關(guān)手續(xù)不完善的報(bào)銷(xiāo)憑證堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo)，將合肥辦事處發(fā)生的費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。
制定__辦事處備用金二次借款管理辦法，對(duì)二次借款進(jìn)行嚴(yán)格控制，提醒借款員工按時(shí)歸還或沖銷(xiāo)借款。對(duì)發(fā)生的費(fèi)用及成本及時(shí)寄回總部沖銷(xiāo)備用金，保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)。
2、認(rèn)真審核需支付第三方物流承運(yùn)商的承運(yùn)費(fèi)。
費(fèi)用結(jié)算嚴(yán)格按合同規(guī)定價(jià)格和周期執(zhí)行，對(duì)所支付金額過(guò)大的費(fèi)用認(rèn)真審核，詢問(wèn)相關(guān)人員原因，對(duì)不符合要求的發(fā)票要求承運(yùn)商重新開(kāi)據(jù)或者拒絕報(bào)銷(xiāo)。
3、按時(shí)結(jié)算。
按時(shí)與美菱物流部及長(zhǎng)虹銷(xiāo)售分公司核對(duì)配送費(fèi)用，及時(shí)向總部申請(qǐng)開(kāi)票，開(kāi)票時(shí)嚴(yán)格匹配收入與成本，取得統(tǒng)一發(fā)票第一時(shí)間交美菱物流部結(jié)算費(fèi)用。
4、正確計(jì)算工資薪酬。
根據(jù)公司規(guī)定嚴(yán)格按照考勤記錄及加班情況正確計(jì)算員工工資，耐心準(zhǔn)確地解釋員工對(duì)自己當(dāng)月工資的各項(xiàng)疑問(wèn)，對(duì)因我個(gè)人原因造成個(gè)別員工工資計(jì)算錯(cuò)誤的情況，及時(shí)向辦事處總經(jīng)理及總部人事主管反應(yīng)，保證員工正當(dāng)利益不受損。
5、及時(shí)向總部報(bào)送財(cái)務(wù)分析及經(jīng)營(yíng)分析。
根據(jù)r3系統(tǒng)及業(yè)務(wù)臺(tái)帳數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確的填制財(cái)務(wù)分析表，監(jiān)督該月各項(xiàng)指標(biāo)執(zhí)行情況，分析各項(xiàng)指標(biāo)異常因素，制定下月預(yù)計(jì)目標(biāo)；及時(shí)填制經(jīng)營(yíng)分析，反應(yīng)該月合肥辦事處經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況及存在的問(wèn)題。
6、及時(shí)完成總部的其他要求。
如及時(shí)完成對(duì)11年合肥辦事處收入預(yù)算的編制、及時(shí)配合完成11年公司財(cái)務(wù)決算工作，為公司的正常工作當(dāng)好助手。
三、存在的問(wèn)題。
一年來(lái)，圍繞自身工作職責(zé)做了一定的努力，取得了一定的成效，但與公司的要求和期望相比還存在一些問(wèn)題和差距，主要是：自己來(lái)公司時(shí)間短，一些情況還不熟悉，尤其是對(duì)部分公司規(guī)定還沒(méi)有吃透，另外合肥辦事處正處于逐步走向制度完善的境況，相關(guān)業(yè)務(wù)流程對(duì)工作效率有一定影響，對(duì)這些問(wèn)題，我將在今后的工作中認(rèn)真加以學(xué)習(xí)，不斷提高自我，為公司發(fā)展竭盡所能。
最后，還想說(shuō)三點(diǎn)：
一是我的述職報(bào)告還不全面，有的具體的工作沒(méi)有談到，就今天我所談的，希望大家多提寶貴意見(jiàn)。
二是我工作能順利的開(kāi)展并取得較好的成績(jī)，首先要感謝我的前任外派財(cái)務(wù)經(jīng)理__及財(cái)務(wù)部對(duì)口會(huì)計(jì)__，她們對(duì)我的工作給予許多幫助和配合。同時(shí)，我還要感謝公司其他人員，沒(méi)有你們的支持和配合，就沒(méi)有我們今天的工作成績(jī)。
三是希望大家在__年，能一如既往地支持配合我的工作，我將一如既往地與大家一道，為公司獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益做出努力。
第四篇 企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)習(xí)報(bào)告 化工工業(yè)園1000字
____年_月__日財(cái)務(wù)部4名工作人員在財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)____的帶領(lǐng)下，前往化學(xué)工業(yè)園學(xué)習(xí)有關(guān)園區(qū)管委會(huì)管理和企業(yè)投融資平臺(tái)資本運(yùn)作的有關(guān)知識(shí)，并就一系列問(wèn)題咨詢了管委會(huì)財(cái)政局相關(guān)工作人員?，F(xiàn)將主要學(xué)習(xí)內(nèi)容總結(jié)
一、融資部分
1、注重投融資企業(yè)平臺(tái)的現(xiàn)金流和盈利模式(地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，財(cái)政兜底)。
注意保持一定的收入和利潤(rùn)水平，包括財(cái)政承諾，明確運(yùn)行體制。保證財(cái)政收入水平能支撐貸款規(guī)模。根據(jù)實(shí)際建設(shè)步伐，一定程度上控制融資規(guī)模，不盲目擴(kuò)大，保證資產(chǎn)負(fù)債率水平低于75%。
2、保證融資的充分利用率，要統(tǒng)籌安排收支，做好資金安排，例如當(dāng)年做融資時(shí)不僅要保證當(dāng)年的資金需求，年末還要做好來(lái)年的資金保障工作。
3、在融資發(fā)布會(huì)上，請(qǐng)財(cái)政共同參與，作為堅(jiān)實(shí)后盾。以充分的經(jīng)濟(jì)效益預(yù)估吸引銀行放貸。
4、財(cái)務(wù)成本最低化。充分利用國(guó)家寬松的信貸政策，一方面擴(kuò)大融資規(guī)模，一方面減低融資成本。盡量減少銀團(tuán)財(cái)務(wù)成本。
5、建立良好的信譽(yù)。絕不逾期還貸付息。
6、控制放貸時(shí)間。通過(guò)與銀行的溝通，使放貸時(shí)間恰到好處的與項(xiàng)目跟進(jìn)，既不閑置資金，也不阻礙發(fā)展。
7、貸款擔(dān)保類(lèi)型：以信譽(yù)貸款、項(xiàng)目貸款為主。
8、有自身的盈利模式，如公用事業(yè)公司，以供水、供氣、航道、鐵路運(yùn)輸、管廊等具有壟斷性質(zhì)的公用事業(yè)項(xiàng)目作為收入，獲得實(shí)質(zhì)上利潤(rùn)。
二、管委會(huì)與企業(yè)平臺(tái)
1、管委會(huì)具有自己獨(dú)立的監(jiān)管、服務(wù)、國(guó)土、財(cái)政收支、招商、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等職能。與總公司是兩塊牌子一班人員。子公司獨(dú)立配備人員。
2、管委會(huì)與公司賬務(wù)獨(dú)立。日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支、招商、拆遷有管委會(huì)承擔(dān)，聘用人員工資和開(kāi)發(fā)建設(shè)資金由公司承擔(dān)。如有資金支出交叉，則計(jì)入往來(lái)。管委會(huì)日常經(jīng)費(fèi)開(kāi)支主要通過(guò)政府采購(gòu)來(lái)控制。
3、公司承建的項(xiàng)目，本質(zhì)上屬于政府投資行為。公司通過(guò)與管委會(huì)簽訂委托代建協(xié)議，項(xiàng)目建成后最終結(jié)算，公司實(shí)現(xiàn)賬面存貨的周轉(zhuǎn)，形成收入和利潤(rùn)。(10%的利潤(rùn)率，年利潤(rùn)約5000萬(wàn)元)
4、公司投資主體為國(guó)資中心。通過(guò)國(guó)資中心不斷注資來(lái)壯大企業(yè)規(guī)模。
5、管委會(huì)聘請(qǐng)法律顧問(wèn)，由律師事務(wù)所承擔(dān)。
6、及時(shí)做好資金預(yù)算。四季度報(bào)來(lái)年的預(yù)算，每月研究資金計(jì)劃。通過(guò)專(zhuān)題小組討論、領(lǐng)導(dǎo)決策確定資金計(jì)劃。包括正常經(jīng)費(fèi)、招商經(jīng)費(fèi)、建設(shè)支出。
7、注意付款高峰期的資金保障：每年8月初和春節(jié)前為結(jié)算高峰期。
本次學(xué)習(xí)收獲頗多，對(duì)我們今后的工作有極大的指導(dǎo)意義?，F(xiàn)在大家的工作思路更加清晰了，也更加堅(jiān)定了大家對(duì)江北新城開(kāi)發(fā)建設(shè)的信念。
第五篇 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中存在的問(wèn)題及優(yōu)化對(duì)策論文3050字
企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中存在的問(wèn)題及優(yōu)化對(duì)策論文
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告用書(shū)面形式將企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果與現(xiàn)金流量表現(xiàn)出來(lái)，其目的是為報(bào)告使用者提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、先進(jìn)流量等會(huì)計(jì)信息，為投資者與企業(yè)內(nèi)部決策者提供重要的決策依據(jù)。按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須按照特定的規(guī)則，采用統(tǒng)一、規(guī)范的格式進(jìn)行編制。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了重大變化，報(bào)表使用者對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求也呈現(xiàn)多元化、高層次的特征，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告已經(jīng)體現(xiàn)出諸多弊端，因此，必須對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行改進(jìn)，才能更好地為企業(yè)與投資者提供必要信息。
一、會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量要求
(一)真實(shí)性要求
真實(shí)性要求是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量要求的首要條件，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)必須與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)一致，不得隱瞞，不能造虛假報(bào)告。
(二)完整性要求
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告必須能夠全面反映企業(yè)內(nèi)部資金、資產(chǎn)、預(yù)決算執(zhí)行狀況，不得有疏漏。
(三)時(shí)效性要求
會(huì)計(jì)報(bào)告必須為報(bào)表使用者提供最新信息，報(bào)告才可成為有效報(bào)告，使用者才能根據(jù)報(bào)告信息對(duì)工作進(jìn)行調(diào)整，避免問(wèn)題積壓。
(四)有效性要求
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不僅要真實(shí)、完整、及時(shí)，還必須能夠反映數(shù)據(jù)背后的問(wèn)題，在專(zhuān)業(yè)性前提下，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告還應(yīng)提供決策支撐，只有這樣，報(bào)告才是可使用的報(bào)告。
二、當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在的問(wèn)題
(一)信息披露不完整
經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得投資主體正呈現(xiàn)多元化態(tài)勢(shì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)滿足多方需求，其信息應(yīng)當(dāng)能符合企業(yè)利益關(guān)系主體的使用需要，如投資者、經(jīng)營(yíng)者、債權(quán)債務(wù)人等。然而，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的項(xiàng)目體系大多反映經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不對(duì)某一項(xiàng)目、業(yè)務(wù)或特定交易特征進(jìn)行表露，濃縮程度太強(qiáng)，掩蓋了部分信息，無(wú)法讓報(bào)告使用者全面掌握企業(yè)的實(shí)際狀況，為報(bào)告使用相關(guān)利益主體決策、執(zhí)行、控制等行為帶來(lái)阻礙。
(二)非貨幣信息反映不足
當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以反映貨幣信息為主，且多為企業(yè)歷史貨幣計(jì)量的成本數(shù)據(jù)。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的發(fā)展，企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)所占的比重越來(lái)越高，對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響也越來(lái)越大，而傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)法反映非貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，例如人力資源、金融衍生工具、數(shù)字資產(chǎn)等，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中信息覆蓋面縮小，報(bào)告對(duì)投資者的使用價(jià)值無(wú)法滿足需求。
(三)容易偏向形式工作
實(shí)質(zhì)重于形式是會(huì)計(jì)的基本特征之一。因此，會(huì)計(jì)報(bào)表必須體現(xiàn)出企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際交易及活動(dòng)事項(xiàng)，而不僅僅是按照既定的會(huì)計(jì)報(bào)表結(jié)構(gòu)形式，對(duì)已有數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，當(dāng)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易事項(xiàng)與報(bào)告形式不一致時(shí)，會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以真實(shí)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行賬簿處理。但是，在實(shí)際操作中，會(huì)計(jì)報(bào)告很容易出現(xiàn)形式重于實(shí)質(zhì)的問(wèn)題。例如，當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算方式依然受到資產(chǎn)穩(wěn)定性管理的影響，結(jié)構(gòu)上不充分考慮企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)，需求體現(xiàn)不完整。
(四)時(shí)效性不足
時(shí)效性是有效信息的基本特征之一，市場(chǎng)波動(dòng)頻繁的狀態(tài)下，能否及時(shí)獲取市場(chǎng)信息及企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息將直接影響決策的有效性，決定了投資者是否能夠抓住商機(jī)。當(dāng)前，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息報(bào)告體系已經(jīng)無(wú)法滿足靈活的決策需求，同時(shí)，較長(zhǎng)的報(bào)告周期直接為決策留白，這段空白期中企業(yè)情況很可能已經(jīng)發(fā)生變動(dòng)，時(shí)效性受損。此外，由于較長(zhǎng)的報(bào)告周期，企業(yè)可能在這段時(shí)期內(nèi)進(jìn)行幕后工作，報(bào)告出具前，企業(yè)可能已經(jīng)變更了資產(chǎn)、現(xiàn)金流等關(guān)鍵信息，如我國(guó)上市公司中，關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等作為通常在年底報(bào)表編制之前。
(五)形式不夠靈活
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制具有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，確保了財(cái)務(wù)信息的可比性。但是，完整是相對(duì)的，傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)形式很可能限制信息的獲取，報(bào)表重點(diǎn)體現(xiàn)不足，且不少企業(yè)的'財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告都有模糊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的企圖?，F(xiàn)代經(jīng)濟(jì)體制下，不少報(bào)告使用者已經(jīng)開(kāi)始追求專(zhuān)業(yè)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以獲取更為充足，更具針對(duì)性的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。
三、優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的建議
(一)強(qiáng)化信息化應(yīng)用，構(gòu)建實(shí)時(shí)報(bào)告機(jī)制
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息的生命周期大大縮短，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的不強(qiáng)不確定性增加，會(huì)計(jì)信息的可用實(shí)效也會(huì)縮短。因此，建議利用信息化系統(tǒng)，在保留傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)化的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行短期化、不等距化處理，增加報(bào)告中的變量信息含量，從而使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的信息靈活化，報(bào)告使用者也能夠在特定時(shí)間內(nèi)獲取當(dāng)時(shí)、當(dāng)階段的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，更好滿足使用需求。
(二)優(yōu)化報(bào)告結(jié)構(gòu)，進(jìn)行分部編制
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)的優(yōu)化早已是業(yè)界探討的熱點(diǎn)，要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行整體優(yōu)化，就必須優(yōu)化報(bào)告結(jié)構(gòu)。針對(duì)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，可以適當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，例如，基于集團(tuán)企業(yè)地域性及資產(chǎn)分散性特征，可以適當(dāng)增加增值表與收益報(bào)告，按照集團(tuán)地區(qū)、行業(yè)及產(chǎn)品進(jìn)行分部編制，為各類(lèi)報(bào)表使用者提供專(zhuān)門(mén)化報(bào)告，結(jié)合傳統(tǒng)報(bào)表形式，實(shí)現(xiàn)報(bào)告對(duì)比，讓使用者更為精確的掌握多部門(mén)、多區(qū)域、多行業(yè)的企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)成果，提升決策科學(xué)性。
(三)強(qiáng)化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)獲取真實(shí)性，保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體現(xiàn)的信息由企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)收集并經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)處理得來(lái)，因此，會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性受到企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)工作的影響。在優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的過(guò)程中，一定不能忽視企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的工作，應(yīng)當(dāng)積極改革財(cái)務(wù)管理方式，強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制效能，最大限度地保障會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。
(四)強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，擴(kuò)大外部監(jiān)管影響力
內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的重要作用毋庸多言，但是，不少企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制在運(yùn)作過(guò)程中，逐漸演變成形式制度，而不是實(shí)際的控制程序。強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)入手，從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量出發(fā)，內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)應(yīng)當(dāng)著眼與會(huì)計(jì)崗位職務(wù)分離狀況，要在財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部形成相互牽制、相互監(jiān)督的合理職能關(guān)系，強(qiáng)化負(fù)責(zé)人的內(nèi)部控制思想，從工作實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)整完善，構(gòu)建嚴(yán)格、科學(xué)的內(nèi)部控制制度，切實(shí)將制度落實(shí)到位。同時(shí)，由于會(huì)計(jì)信息的利益相關(guān)性太強(qiáng)，在行業(yè)自律性不足的狀態(tài)下，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制很可能失效，因此，在保密性原則下，應(yīng)當(dāng)提高外部監(jiān)督力量，避免會(huì)計(jì)舞弊。
四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告發(fā)展展望
基于會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性、真實(shí)性、完整性基本要求，以及市場(chǎng)報(bào)告使用者的多元化、專(zhuān)門(mén)化需求，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息報(bào)表的發(fā)展方向歸結(jié)起來(lái)應(yīng)當(dāng)包括四方面。
首先，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)能夠表露出極強(qiáng)的預(yù)見(jiàn)性，為市場(chǎng)波動(dòng)中的決策主體提供更科學(xué)、更合理的預(yù)測(cè)。第二，圖像化發(fā)展。圖像往往能比文字傳遞更多信息，多元化需求下，圖像所能表征的信息更能符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中使用主體的要求。第三，與信息化緊密結(jié)合。當(dāng)前大多企業(yè)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，信息化已經(jīng)成為企業(yè)會(huì)計(jì)的趨勢(shì)，利用信息化手段，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告能夠更好地抓住時(shí)間節(jié)點(diǎn)，會(huì)計(jì)信息能夠更加精確，信息傳遞速度也會(huì)有極大提升，更加符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者的使用需求。
五、結(jié)語(yǔ)
本文對(duì)當(dāng)前財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中存在的部分問(wèn)題進(jìn)行了探討，其實(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告總歸是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的載體，因此，優(yōu)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，核心出發(fā)點(diǎn)當(dāng)為會(huì)計(jì)信息表露與使用者需求，基本規(guī)范也應(yīng)以會(huì)計(jì)信息為基礎(chǔ)，在改進(jìn)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分重視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下報(bào)告使用者對(duì)報(bào)告的多元化需求，從實(shí)際需要出發(fā)，保留當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的優(yōu)勢(shì)，盡可能實(shí)現(xiàn)報(bào)告的多樣化、專(zhuān)門(mén)化。
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第六篇 大眾版企業(yè)財(cái)務(wù)自查報(bào)告1300字
一、 整改活動(dòng)開(kāi)展情況
公司根據(jù)貴局下發(fā)的[__]109 號(hào)《關(guān)于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開(kāi)展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的通知》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》)要求，以及《調(diào)查問(wèn)卷》、《常見(jiàn)問(wèn)題》中對(duì)相關(guān)具體問(wèn)題的描述，我司__ 年11 月20 日前開(kāi)展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，確定了具體整改期限，明確整改責(zé)任人。對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過(guò)程中提出的問(wèn)題，我們已嚴(yán)格按照要求整改。在對(duì)相關(guān)問(wèn)題整改中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見(jiàn)、建議。本次整改以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整改進(jìn)度，落實(shí)整改情況。
二、 自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況
根據(jù)《通知》的目標(biāo)和要求，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)到以下要求：
(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)相互分離，相互制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員具備相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)技能，具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。
(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司
自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)履行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范圍、責(zé)任認(rèn)定的具體標(biāo)準(zhǔn)、處罰措施以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。
各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度
，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。
(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，保證財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化相關(guān)規(guī)定的要求，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)用戶及其權(quán)限的管理。
(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合要求，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中詳細(xì)披露，不得以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定代替公司的會(huì)計(jì)政策。
根據(jù)上述通知要求(一)，我們?cè)谧圆橹幸劳胸?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，了解會(huì)計(jì)人員是否具備從業(yè)資格;在__ 年12 月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門(mén)__ 年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。
根據(jù)上述通知要求(二)，自查中公司根據(jù) 《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《______會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制定了公司內(nèi)部相關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。此次整改中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等制度。
第七篇 財(cái)務(wù)核心報(bào)告對(duì)企業(yè)決策能力的影響論文2600字
財(cái)務(wù)核心報(bào)告對(duì)企業(yè)決策能力的影響論文
1企業(yè)財(cái)務(wù)核心報(bào)告定義
企業(yè)財(cái)務(wù)核心報(bào)告的定義來(lái)源于對(duì)“管理會(huì)計(jì)”的重新解讀，一般來(lái)講企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告主體內(nèi)容就是“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表”，報(bào)表的內(nèi)容應(yīng)該包括對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，或者是近幾年來(lái)的財(cái)務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)等，主要反映的就是企業(yè)的資金流動(dòng)情況、盈利情況，短期或長(zhǎng)期的投資能力等，還可以反映出需要投資項(xiàng)目的回收率等。財(cái)務(wù)報(bào)表是較多數(shù)據(jù)的反應(yīng)，而財(cái)務(wù)核心報(bào)告則是報(bào)表后面所附屬的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)說(shuō)明，也就是對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的相關(guān)解釋和說(shuō)明，這就是核心報(bào)告的內(nèi)容。財(cái)務(wù)核心報(bào)告是財(cái)務(wù)工作人員能力的重要體現(xiàn)，主要反映的內(nèi)容應(yīng)該包括管理信息、能力信息和財(cái)務(wù)活動(dòng)信息。
2企業(yè)財(cái)務(wù)核心報(bào)告對(duì)企業(yè)決策能力的影響
2.1財(cái)務(wù)核心報(bào)告中的“管理能力信息”影響企業(yè)的管理決策能力
財(cái)務(wù)核心報(bào)告要體現(xiàn)出企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力方面的信息，這些方面的信息對(duì)企業(yè)的決策能力影響較深。首先，企業(yè)的決策離不開(kāi)當(dāng)前財(cái)務(wù)管理效果與整體組織的管理能力，這些能力的體現(xiàn)表現(xiàn)出了企業(yè)組織的計(jì)劃、預(yù)測(cè)和執(zhí)行任務(wù)的能力，能夠表現(xiàn)出在投資經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是否能夠全面組織和諧工作，創(chuàng)新完成任務(wù)，利用較好的激勵(lì)與控制管理能力來(lái)督促經(jīng)營(yíng)投資任務(wù)勝利完成。這些能力的量化需要在財(cái)務(wù)核心報(bào)告之中表現(xiàn)出來(lái)，其主要影響包括：第一，財(cái)務(wù)核心報(bào)告提供了最近一段時(shí)間內(nèi)管理效果與薪酬體系的反饋結(jié)果，這樣能夠促使企業(yè)更好地完成完善內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控體系的完善，構(gòu)建防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的第一道防線。第二，財(cái)務(wù)核心報(bào)告能夠體現(xiàn)出財(cái)務(wù)報(bào)告制度的表現(xiàn)情況，這樣便于企業(yè)建立和規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告制度，完善流動(dòng)性分析、季度資產(chǎn)質(zhì)量和企業(yè)負(fù)債率分析。充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估公司等社會(huì)中介組織在金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管中的積極作用。第三，財(cái)務(wù)核心報(bào)告中對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效果分析能夠有助于企業(yè)盡快確立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)出臺(tái)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。短期財(cái)務(wù)預(yù)警是建立一個(gè)滾動(dòng)現(xiàn)金流量預(yù)算，由周、月或年的未來(lái)預(yù)期收益，分析投資情況。長(zhǎng)期預(yù)警是以財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料為依據(jù)，分析財(cái)務(wù)指標(biāo)掌握的經(jīng)營(yíng)狀況，挖掘潛在問(wèn)題，及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第四，財(cái)務(wù)核心報(bào)告對(duì)于當(dāng)前企業(yè)的人員工資、曠工情況等，結(jié)合人力資源的數(shù)據(jù)提出分析的核心內(nèi)容，這些內(nèi)容便于企業(yè)改善管理辦法，以適應(yīng)宏觀變化?？傊?，企業(yè)財(cái)務(wù)核心報(bào)告之中對(duì)于“管理能力信息”的報(bào)告內(nèi)容能夠更好地提升企業(yè)的管理決策能力，能夠降低企業(yè)管理方面犯錯(cuò)誤的可能性，及時(shí)調(diào)整，從而提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以減少因給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的變化。
2.2財(cái)務(wù)核心報(bào)告中的“表現(xiàn)能力信息”影響企業(yè)的發(fā)展決策能力
企業(yè)使企業(yè)資本成本增加，減少了資金占用，提高了資本周轉(zhuǎn)率，提高了企業(yè)內(nèi)部管理績(jī)效的效率。優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，分配策略和財(cái)務(wù)杠桿是企業(yè)財(cái)務(wù)政策變化的企業(yè)績(jī)效。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力、盈利能力、償債能力、成長(zhǎng)性和社會(huì)貢獻(xiàn)對(duì)企業(yè)的可持續(xù)增長(zhǎng)、企業(yè)的成長(zhǎng)能力在企業(yè)財(cái)務(wù)能力中的重要地位。企業(yè)可持續(xù)成長(zhǎng)能力取決于企業(yè)財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力。財(cái)務(wù)核心報(bào)告中的“表現(xiàn)能力信息”主要體現(xiàn)的就是企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面的表現(xiàn)能力。對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告而言，最基本的資金狀況還是根本，財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)管理者了解企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、掌握投資決策的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力信息根據(jù)企業(yè)當(dāng)前的資金數(shù)量、固定資產(chǎn)數(shù)量、融資能力等進(jìn)行評(píng)估和分析，是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)資源的變化的，有績(jī)效的延伸，是企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的信息反映。為了使企業(yè)的盈利和發(fā)展與市場(chǎng)環(huán)境相結(jié)合，必須在適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)政策不變的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)成長(zhǎng)，只要企業(yè)的發(fā)展環(huán)境穩(wěn)定，企業(yè)就可以實(shí)現(xiàn)增長(zhǎng)速度的提高，企業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)要求企業(yè)利潤(rùn)在穩(wěn)定增長(zhǎng)的同時(shí)增長(zhǎng)。在企業(yè)的環(huán)境下，資本的增加對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著最重要的作用。財(cái)務(wù)核心報(bào)告中的“表現(xiàn)能力信息”就是企業(yè)資本的增加的表現(xiàn)形式，例如：全面預(yù)算是一套預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他計(jì)劃，它是企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)為核心，按照“配額”的方法，它是基于預(yù)測(cè)和決策，根據(jù)業(yè)務(wù)目標(biāo)和程序的建立、規(guī)劃和未來(lái)的銷(xiāo)售，反映生產(chǎn)成本，現(xiàn)金支付和其他方面的活動(dòng)。企業(yè)管理效率與企業(yè)政策變革是企業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)增加股份，增加債務(wù)和留存收益增加就是決策的重點(diǎn)，而盲目的.決策反而會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)增值，因此必須借助財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力信息來(lái)了解企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的具體能力。
2.3財(cái)務(wù)核心報(bào)告中的“財(cái)務(wù)活動(dòng)信息”影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策能力
財(cái)務(wù)核心報(bào)告中的“財(cái)務(wù)活動(dòng)信息”主要是表現(xiàn)企業(yè)某一段時(shí)間內(nèi)資金的流量狀況，區(qū)別于財(cái)務(wù)核心報(bào)告中的“表現(xiàn)能力信息”所反映的企業(yè)現(xiàn)有能力狀況，“財(cái)務(wù)活動(dòng)信息”著重的是當(dāng)前企業(yè)的資金流動(dòng)狀況，以此來(lái)反映企業(yè)發(fā)展的活躍性，雖然企業(yè)當(dāng)前可能財(cái)務(wù)表現(xiàn)能力較弱，但是因?yàn)橥顿Y項(xiàng)目比較多，財(cái)務(wù)活動(dòng)信息頻繁，因此會(huì)有后期的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的動(dòng)力。這樣的情況下，企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力自然也就增強(qiáng)了，這也是企業(yè)管理者判斷企業(yè)能力的重要指標(biāo)?！柏?cái)務(wù)活動(dòng)信息”可以說(shuō)是反映企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵，是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)財(cái)務(wù)能力和經(jīng)營(yíng)能力的影響性表現(xiàn)。投資、融資和分銷(xiāo)能力管理能力是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的主要能力。融資能力影響企業(yè)資產(chǎn)。投資能力影響企業(yè)的利潤(rùn)，例如：在“風(fēng)險(xiǎn)投資”實(shí)驗(yàn)中，我們根據(jù)實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選擇最優(yōu)投資項(xiàng)目?；仡櫞_定性等價(jià)方法，其原理是在風(fēng)險(xiǎn)投資決策中將現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)的等價(jià)系數(shù)調(diào)整為現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)，并用凈現(xiàn)值和內(nèi)部收益率進(jìn)行方案評(píng)價(jià)。分銷(xiāo)能力影響企業(yè)的社會(huì)影響力，在一定范圍內(nèi)決定著企業(yè)的聲譽(yù)以及投資回報(bào)的影響。“財(cái)務(wù)活動(dòng)信息”能力在一定程度上影響企業(yè)的投資能力，企業(yè)的可持續(xù)增長(zhǎng)受其共同影響，這需要在企業(yè)財(cái)務(wù)核心詳細(xì)報(bào)告之中有體系。
總之，在投資方面的多元化投資，在企業(yè)投資決定的重要事項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)在不同階段的發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)查和科學(xué)分析的可行性研究，各種方案的分析，以確定最佳投資。
綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)核心報(bào)告對(duì)企業(yè)決策能力的影響巨大，影響企業(yè)的管理決策能力；企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策能力；企業(yè)的發(fā)展決策能力，在企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)過(guò)程中至關(guān)重要。正因?yàn)槿绱?，企業(yè)管理決策組織要重視財(cái)務(wù)核心報(bào)告的內(nèi)容，不要凌駕于財(cái)務(wù)核心分析報(bào)告之上，做出錯(cuò)誤的決策判斷。
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第八篇 企業(yè)財(cái)務(wù)部主任述職報(bào)告850字
關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)部主任述職報(bào)告
在一年的時(shí)間里，我能夠自覺(jué)主動(dòng)地學(xué)習(xí)國(guó)家的各項(xiàng)金融政策法規(guī)，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，完成上級(jí)和社領(lǐng)導(dǎo)交給自己的工作任務(wù)，現(xiàn)就一年來(lái)自己的學(xué)習(xí)、工作情況向組織和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)如下，
一、勤學(xué)苦練，盡快適應(yīng)工作，提高自己的業(yè)務(wù)水平和技能。
從最基本做起，從學(xué)習(xí)開(kāi)始，以前輩、同事為榜樣，以書(shū)本為老師，把單位同事作為一面鏡子，做到了在學(xué)中干，干中學(xué)，邊學(xué)邊干，融會(huì)貫通，學(xué)以致用，不懂的地方虛心向單位同事請(qǐng)教，通過(guò)學(xué)習(xí)使自己的基本上掌握了業(yè)務(wù)操作規(guī)程和要領(lǐng)，對(duì)自己應(yīng)承擔(dān)的工作能夠獨(dú)立完成，也使自己的業(yè)務(wù)水平和技能都有不同程度的提高。
二、恪守規(guī)章制度，履行崗位職責(zé)。
辦理會(huì)計(jì)事務(wù)能夠嚴(yán)格按資金性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和核算要求準(zhǔn)確地使用會(huì)計(jì)憑證、科目和帳戶;堅(jiān)持當(dāng)時(shí)記帳、當(dāng)日核對(duì)，作到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字字跡清楚，確保帳務(wù)處理'五無(wú)'、帳戶核算'六相符'等;辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)能夠認(rèn)真落實(shí)'實(shí)名制'規(guī)定，登記好相關(guān)證件手續(xù)等等.每日營(yíng)業(yè)終了，逐筆勾對(duì)電腦打印流水帳和現(xiàn)金收付登記簿，堅(jiān)持碰庫(kù)制度.填送會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)作到內(nèi)容清楚、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、字跡清晰、簽章齊全、按時(shí)報(bào)送，各種報(bào)表、各項(xiàng)目之間相關(guān)數(shù)字銜接一致.
三、團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，共同營(yíng)造良好的工作環(huán)境。
在工作中，能夠團(tuán)結(jié)同事，和睦相處，相互學(xué)習(xí)，相互促進(jìn);在生活中，互相幫助，互相關(guān)心，共同創(chuàng)造和諧的氛圍。同時(shí)，不斷進(jìn)行自我定位，更新觀念，提高服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)服務(wù)水平。
總之，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心幫助下，我的`各個(gè)方面都有了很大的進(jìn)步，業(yè)務(wù)能力也得到較大程度的提高，但我深刻體會(huì)到，這與組織的要求還有一定的差距，有些方面還存在著很多不足，對(duì)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)有待更進(jìn)一步的提高。但我相信，在上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心支持下，在同事的熱情幫助下，我將會(huì)更加努力，認(rèn)真學(xué)習(xí)信用社的法規(guī)、規(guī)章制度，提高自己的理論知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)、加強(qiáng)思想道德建設(shè)，樹(shù)立正確的人生觀和價(jià)值觀。把工作做的更穩(wěn)更好，爭(zhēng)取在以后的工作中能有更好的成績(jī)。
第九篇 集團(tuán)企業(yè)是怎么制定財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度1750字
集團(tuán)企業(yè)是怎么制定財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度
財(cái)務(wù)分析的個(gè)性化相當(dāng)強(qiáng)，包括不同的領(lǐng)導(dǎo)個(gè)性和知識(shí)結(jié)構(gòu)，要求的報(bào)告各不相同。本文從一個(gè)相對(duì)普及的報(bào)告模式來(lái)說(shuō)，適用集團(tuán)企業(yè)以及所屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)。
財(cái)務(wù)報(bào)告分析，大型企業(yè)一般都有這個(gè)崗位，且還有自己的格式模板，但是做的報(bào)告，領(lǐng)導(dǎo)一般也不太關(guān)注，最多也就是每次咨詢公司來(lái)了之后，可以有現(xiàn)成的報(bào)告提供給咨詢公司，并特意叮囑，我們的財(cái)務(wù)分析還是不錯(cuò)的。仔細(xì)看來(lái)，也就無(wú)非財(cái)務(wù)管理框定的那幾個(gè)率，幾個(gè)比，有什么意義，不得而知。領(lǐng)導(dǎo)用的時(shí)候，也是在年終的職工大會(huì)上，總結(jié)會(huì)上，用上幾個(gè)。反映了什么，背后有什么問(wèn)題，哼哼，別怪我，我不懂財(cái)務(wù)，不知道，一句話就搪塞過(guò)去了。真正的財(cái)務(wù)分析是什么呢？筆者認(rèn)為，用最簡(jiǎn)短的東西，告訴公司決策層你所知道和你要告知的情報(bào)，要決策層在未來(lái)做出反應(yīng)，而非會(huì)計(jì)報(bào)表，反映過(guò)去的事實(shí)（有些還是歪曲的事實(shí)），而要在分析過(guò)去的基礎(chǔ)上體現(xiàn)未來(lái)的管理決策。財(cái)務(wù)分析是為了促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)及下屬各控股產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，挖掘現(xiàn)有潛力，找出差距和存在問(wèn)題，采取有效措施，保證公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
一、編制的時(shí)間要求
財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)于年度終了、季度終了、月度終了，按照集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一部署編制年、季、月財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，收集其他部門(mén)提供的分析資料，將各項(xiàng)分析指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，對(duì)其差異進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)措施和加強(qiáng)管理的建議。各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送，季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于季末次月十五天內(nèi)報(bào)送集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心，年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告于年后二十天內(nèi)報(bào)送。
二、遵循的原則和要求
財(cái)務(wù)分析報(bào)告以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)和起點(diǎn)，統(tǒng)一采用對(duì)比分析法，如與計(jì)劃、與上年同期實(shí)際比，系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)公司的過(guò)去和現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，財(cái)務(wù)分析要遵循“差異——原因分析——建議措施”的原則，最終形成財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架：報(bào)告目錄——重要提示——報(bào)告摘要——具體分析——問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施建議。
問(wèn)題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施一方面是對(duì)上期報(bào)告中問(wèn)題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行集中闡述，旨在將零散的`分析集中化，再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。
三、財(cái)務(wù)分析報(bào)告運(yùn)用
財(cái)務(wù)分析報(bào)告可以為公司領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)營(yíng)決策提供有力的財(cái)務(wù)支持，是各公司內(nèi)部報(bào)表，屬于公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，只能由公司高層領(lǐng)導(dǎo)全面把握。
產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，原則上只由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管副總、總經(jīng)理及集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心經(jīng)理、審計(jì)部經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)查詢并掌握。若產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)職能部門(mén)有查詢財(cái)務(wù)分析報(bào)告信息的需求，應(yīng)由產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)總經(jīng)理審批。
財(cái)務(wù)分析報(bào)告作為財(cái)務(wù)分析例會(huì)重要的書(shū)面材料，各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)必須定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析例會(huì)，每季一次，于季末次月中旬召開(kāi)。會(huì)議由總經(jīng)理主持，各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員參加。分析以財(cái)務(wù)部門(mén)為主分析，其他有關(guān)部門(mén)補(bǔ)充。發(fā)言人應(yīng)對(duì)有關(guān)指標(biāo)完成情況進(jìn)行分析，找出主要原因和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提出整改措施。
集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)中心根據(jù)下屬產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)報(bào)來(lái)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)于十日內(nèi)完成匯總整理，并由總經(jīng)理主持召開(kāi)集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)分析會(huì)，對(duì)各產(chǎn)業(yè)子集團(tuán)存在的問(wèn)題和解決問(wèn)題的措施、建議形成會(huì)議紀(jì)要下發(fā)執(zhí)行。半年和年度財(cái)務(wù)分析應(yīng)向集團(tuán)企業(yè)董事會(huì)匯報(bào)。
四、行業(yè)分析的條框舉例
行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r
客戶的狀況
供應(yīng)商狀況
競(jìng)爭(zhēng)者狀況
潛在的市場(chǎng)進(jìn)入者
替代品的威脅
機(jī)會(huì)與威脅
公司財(cái)務(wù)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)策略和主要措施支持的分析
五、財(cái)務(wù)分析的條框舉例
基本分析框架采用傳統(tǒng)杜邦分析法，如果財(cái)務(wù)人員成熟，可以采用改進(jìn)的杜邦分析法，將金融資產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)分開(kāi)。
資本收益率銷(xiāo)售利潤(rùn)率分析根據(jù)損益表分析公司各項(xiàng)成本費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比率的歷史比較和與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的比較：銷(xiāo)售成本（原材料、工資、制造費(fèi)用）、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅收、利潤(rùn)相對(duì)上期增減變化情況，及其占銷(xiāo)售收入比例的變化，對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明，并提出改進(jìn)建議。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率
六、各個(gè)部門(mén)財(cái)務(wù)分析建議
對(duì)市場(chǎng)部門(mén)的建議對(duì)生產(chǎn)部門(mén)的建議對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)部門(mén)的建議
七、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)
銷(xiāo)售量與銷(xiāo)售額預(yù)測(cè)銷(xiāo)售成本預(yù)測(cè)銷(xiāo)售利潤(rùn)率預(yù)測(cè)
銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)測(cè)
第十篇 金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告2200字
一、國(guó)內(nèi)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析中存在的問(wèn)題
(一)對(duì)金融分析作用認(rèn)識(shí)不足
第一，對(duì)財(cái)務(wù)分析的作用認(rèn)識(shí)不夠，實(shí)際工作開(kāi)展得不夠深入，致使財(cái)務(wù)分析目的難以實(shí)現(xiàn)。部分金融企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)將工作重心放在金融產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)方面，對(duì)財(cái)務(wù)管理重視不足。在管理過(guò)程中，不認(rèn)可財(cái)務(wù)分析是實(shí)現(xiàn)良好管理重要手段，致使財(cái)務(wù)分析不能正常開(kāi)展，也沒(méi)有充分發(fā)揮實(shí)際效果。第二，財(cái)務(wù)分析職責(zé)不明。部分金融企業(yè)只是將財(cái)務(wù)分析當(dāng)成財(cái)務(wù)管理的簡(jiǎn)單分支，認(rèn)為僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)套入公式即可，造成財(cái)務(wù)分析過(guò)于機(jī)械化和程序化。財(cái)務(wù)分析也不僅僅屬于分析人員職責(zé)，更應(yīng)屬于企業(yè)各大經(jīng)營(yíng)部門(mén)的共同使命。第三，在財(cái)務(wù)分析制度建設(shè)方面，部分制度存在與實(shí)際不符的現(xiàn)象，在制度實(shí)施階段也難以得到有效的貫徹落實(shí)。
(二)財(cái)務(wù)分析人員缺乏財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的.理性分析
常見(jiàn)財(cái)務(wù)分析手段包括因素分析法、比率分析法以及趨勢(shì)分析法等，但是財(cái)務(wù)報(bào)表分析過(guò)程中，一般僅僅是定量分析，定量分析過(guò)程中通常不能考慮分析指標(biāo)邏輯特點(diǎn)，而是一味進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算，這樣分析結(jié)果不能有效體現(xiàn)金融企業(yè)實(shí)際狀況，也不利于決策者制定良好決策，財(cái)務(wù)分析難以發(fā)揮真正指導(dǎo)作用。部分財(cái)務(wù)分析人員僅僅將財(cái)務(wù)指標(biāo)結(jié)果同正常數(shù)值加以對(duì)比，雖然發(fā)現(xiàn)數(shù)值存在偏差，但不能進(jìn)行理性分析、找出財(cái)務(wù)指標(biāo)問(wèn)題的根源，從而使指標(biāo)分析不具實(shí)效，同時(shí)也不利于財(cái)務(wù)分析朝著正確方向發(fā)展。
(三)財(cái)務(wù)分析所用資料具有局限性
第一，財(cái)務(wù)資料存在時(shí)效性特點(diǎn)。財(cái)務(wù)報(bào)表提供有關(guān)數(shù)據(jù)資料，全部屬于金融企業(yè)以往生產(chǎn)的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于判斷未來(lái)趨勢(shì)，存在一定參考價(jià)值，但是不一定絕對(duì)合理。第二，部分財(cái)務(wù)資料不具備真實(shí)性，或者資料不夠完備和具體，難以對(duì)金融企業(yè)財(cái)務(wù)狀況充分反映，從而容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)分析可靠度不高的情況。第三，資料不完備不利于財(cái)務(wù)分析工作有效開(kāi)展。第四，財(cái)務(wù)資料數(shù)據(jù)不具備可比性。因此，金融企業(yè)在不同階段進(jìn)行分析過(guò)程中，通常較多時(shí)候不具備實(shí)際意義。此外，部分企業(yè)存在盲目追求利益而提供不實(shí)資料等現(xiàn)象，致使財(cái)務(wù)分析真實(shí)性大大降低。
二、加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析的具體措施
(一)正確定位財(cái)務(wù)分析
金融企業(yè)需不斷加強(qiáng)關(guān)于財(cái)務(wù)分析工作認(rèn)識(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)分析加以科學(xué)定位。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)以身作則，始終將財(cái)務(wù)分析擺在重要位置，并將其當(dāng)成企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的重要策略、企業(yè)管理過(guò)程中的關(guān)鍵手段。管理人員應(yīng)積極貫徹落實(shí)相應(yīng)財(cái)務(wù)制度，力求通過(guò)科學(xué)財(cái)務(wù)分析工作，使企業(yè)管理效率得到充分提高。財(cái)務(wù)人員也需要加強(qiáng)重視，并明晰財(cái)務(wù)分析在整個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的戰(zhàn)略地位。只有通過(guò)不斷努力，將財(cái)務(wù)分析工作真正落實(shí)，使分析質(zhì)量得到充分保障，才能使企業(yè)經(jīng)營(yíng)不斷改善，并真正有助于企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。
(二)完善金融財(cái)務(wù)報(bào)告體系與制度
金融企業(yè)需從財(cái)務(wù)報(bào)告方面著手，對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)加以科學(xué)分析，力求使財(cái)務(wù)報(bào)告逐漸完善，并最終成為完整報(bào)告體系。對(duì)于財(cái)務(wù)指標(biāo)方面的分析，要真正深入實(shí)際，提出建設(shè)性意見(jiàn)。金融企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，通過(guò)制度形成約束及規(guī)范，并促進(jìn)財(cái)務(wù)分析得以落實(shí)實(shí)施?，F(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，部分企業(yè)雖然致力于加強(qiáng)制度建設(shè)，但是制度仍然不夠完善。企業(yè)應(yīng)從崗位設(shè)置著手，力求實(shí)現(xiàn)崗位的合理性。金融企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)分析過(guò)程中，應(yīng)由專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)。金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度需力求明確，包括財(cái)務(wù)分析該如何開(kāi)展，財(cái)務(wù)分析將達(dá)到何種目的等，同時(shí)將財(cái)務(wù)人員責(zé)任明確到位。在制度方面，不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，同時(shí)還應(yīng)嚴(yán)抓工作質(zhì)量，并提出相對(duì)明確要求。金融企業(yè)在制定財(cái)務(wù)分析指標(biāo)、選擇財(cái)務(wù)分析方法等過(guò)程中，還應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)一規(guī)范性，力求實(shí)現(xiàn)科學(xué)。
(三)提高財(cái)務(wù)分析人員的素質(zhì)
金融企業(yè)還需從財(cái)務(wù)人員素質(zhì)方面著手，嚴(yán)抓素質(zhì)問(wèn)題，這樣才能充分符合實(shí)際工作需求，并能使財(cái)務(wù)分析充分落實(shí)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人員定崗，并注重加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)分析人員崗位培訓(xùn)工作。金融企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)人才培養(yǎng)，建立完善人才培養(yǎng)機(jī)制，并注重引入高學(xué)歷人才，使財(cái)務(wù)人員能力得到大幅度提高，這樣才能將財(cái)務(wù)報(bào)表等工作做好，并對(duì)涉及財(cái)務(wù)方面數(shù)據(jù)加以科學(xué)有效分析，同時(shí)能對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效修正。金融企業(yè)除注重加強(qiáng)其專(zhuān)業(yè)能力外，也應(yīng)促進(jìn)其綜合素質(zhì)不斷提高，使財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好責(zé)任意識(shí)，并能認(rèn)真履行自身的工作職責(zé)，避免工作過(guò)程中出現(xiàn)弄虛作假等不合理現(xiàn)象，這樣才能真正將財(cái)務(wù)分析工作做好，并能有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好管理。
(四)將金融財(cái)務(wù)分析與現(xiàn)實(shí)情況結(jié)合
金融財(cái)務(wù)分析應(yīng)力求實(shí)際，并同現(xiàn)實(shí)進(jìn)行結(jié)合，這樣才能與實(shí)際情況相符。只有報(bào)表資料充分符合實(shí)際，才能有助于金融企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作順利進(jìn)行，并能保障編寫(xiě)方面的真實(shí)性。財(cái)務(wù)分析人員應(yīng)充分發(fā)揮自身專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)，綜合多方面角度考慮，注重多種方法實(shí)際應(yīng)用，力求實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析具有真憑實(shí)據(jù)。金融財(cái)務(wù)分析工作應(yīng)使財(cái)務(wù)分析報(bào)告真正具有參考價(jià)值，起到建設(shè)性作用。財(cái)務(wù)分析人員需不斷加強(qiáng)實(shí)際調(diào)查，真正深入到實(shí)際，這樣才能有助于及時(shí)找出經(jīng)營(yíng)方面不足，并針對(duì)不足之處加以改正。也只有深入實(shí)際，才能使財(cái)務(wù)分析工作有的放矢地進(jìn)行，并能真正注重實(shí)效，真正反映出實(shí)際問(wèn)題，有針對(duì)性提出建議。
三、結(jié)語(yǔ)
目前來(lái)說(shuō)，金融企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境不容樂(lè)觀，只有注重財(cái)務(wù)分析，將財(cái)務(wù)分析得以貫徹落實(shí)，并將財(cái)務(wù)分析質(zhì)量做到最好，才能充分滿足當(dāng)前市場(chǎng)需要。為此，金融企業(yè)應(yīng)充分意識(shí)自身面臨不足，并采取針對(duì)性措施進(jìn)行解決，這樣才能使財(cái)務(wù)分析充分起到實(shí)效，并有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)良好經(jīng)營(yíng)發(fā)展。
第十一篇 企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理個(gè)人述職報(bào)告1200字
企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理個(gè)人述職報(bào)告
本人擔(dān)任酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理已有幾年多，感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任，讓我得以鍛煉和提高自己，財(cái)務(wù)部門(mén)是酒店的關(guān)鍵部門(mén)，財(cái)務(wù)的工作涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，現(xiàn)本人對(duì)自己20__年的工作述職如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實(shí)施酒店財(cái)務(wù)管理和采購(gòu)物資管理辦法，從根本上查找漏洞，確保財(cái)務(wù)各崗位的規(guī)章制度能?chē)?yán)格執(zhí)行。
2、組織財(cái)務(wù)部全體員工學(xué)習(xí)酒店財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制定，將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)聯(lián)系起來(lái)，每月進(jìn)行調(diào)價(jià)、盤(pán)點(diǎn)等自查與監(jiān)督工作，從各項(xiàng)單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財(cái)務(wù)報(bào)賬流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性，爭(zhēng)取酒店利潤(rùn)空間的化。
二、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作：
財(cái)務(wù)部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來(lái)，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?；旧蠞M足了各部門(mén)對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。
1、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度信息是一個(gè)企業(yè)的神經(jīng)，而這些信息來(lái)源的科學(xué)性就給財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn)，現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門(mén)及審計(jì)檢查力度的加大我們?cè)诨A(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn)，因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作，規(guī)范了會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī)，及時(shí)、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。
2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理，提高前瞻性財(cái)務(wù)規(guī)劃力度
由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計(jì)劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù)，并由專(zhuān)業(yè)部門(mén)歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算，以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營(yíng)策略與資源配置的統(tǒng)一，避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過(guò)程中，也是向各級(jí)員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息，及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)勢(shì)，明確個(gè)人的任務(wù)和責(zé)任的過(guò)程，說(shuō)到底是逐級(jí)的過(guò)程。在執(zhí)行過(guò)程中，更注重跟蹤差異分析，及時(shí)調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱(chēng)的數(shù)據(jù)，因此，一年來(lái)全面預(yù)算管理工作初見(jiàn)成效，在指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升理論水平，建設(shè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)隊(duì)伍
人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素，只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ)，才能指導(dǎo)實(shí)踐?！八嚩嗖粔荷怼保虼?，我們有計(jì)劃組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識(shí)，提升把握政策的水平，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力，并運(yùn)用于工作實(shí)踐。
三、需要加強(qiáng)的工作：
1、通過(guò)管理公司審計(jì)小組每季度考核工作指出存在的一些問(wèn)題，我們意識(shí)到財(cái)務(wù)工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實(shí)，比如說(shuō)原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù)、賬務(wù)處理的及時(shí)性及加強(qiáng)酒店各項(xiàng)收入的監(jiān)督等
2、堅(jiān)持嚴(yán)格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算，重點(diǎn)抓成本費(fèi)用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢(qián)財(cái)。爭(zhēng)取利潤(rùn)的化。
3、不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)各崗位的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德的培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，及時(shí)了解、掌握國(guó)家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
以上述職如有疏漏和不當(dāng)之處，懇請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)及廣大員工批評(píng)指正。
謝謝大家！
第十二篇 企業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告3350字
摘要：會(huì)計(jì)信息的復(fù)雜化，導(dǎo)致原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足目前分析的需要。而且，可能會(huì)出現(xiàn)很大的偏差，得出相反的結(jié)論。因此，我們應(yīng)該針對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際，采取相應(yīng)措施加以補(bǔ)充和完善。即最大限度地利用會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)表的初充指標(biāo)所提供的信息。從而使會(huì)計(jì)報(bào)表分析更準(zhǔn)確、更可靠，減少中小企業(yè)決策的不確定性，降低企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)報(bào)告；現(xiàn)狀；措施
一、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的現(xiàn)狀
我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析主要是指標(biāo)分析?；矩?cái)務(wù)指標(biāo)主要是根據(jù)三張會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，通過(guò)比率分析達(dá)到分析報(bào)表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映中小企業(yè)盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷(xiāo)售凈利率、銷(xiāo)售毛利率、銷(xiāo)售期間費(fèi)用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率；償債能力分析分為短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力，主要的指標(biāo)有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。資產(chǎn)管理比率是用來(lái)衡量中小企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財(cái)務(wù)比率，主要包括營(yíng)業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?，F(xiàn)金流量分析有利于報(bào)表使用者正確評(píng)價(jià)中小企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動(dòng)性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷(xiāo)售現(xiàn)金比率、每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；財(cái)務(wù)彈性分析是指中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機(jī)會(huì)的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)；收益質(zhì)量分析是指報(bào)告收益與中小企業(yè)業(yè)績(jī)之間的相互關(guān)系；衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)。
我國(guó)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析注重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，極少提到審計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析，這就給那些經(jīng)營(yíng)效益不好的單位管理者有機(jī)可乘。他們利用報(bào)表分析的不完善，大肆操縱利潤(rùn)，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷(xiāo)售手段等使本來(lái)虧損的中小企業(yè)變得利潤(rùn)豐富。所以隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系必須擴(kuò)展到審計(jì)報(bào)告分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析。
二、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系的措施
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)越來(lái)越復(fù)雜，原有的財(cái)務(wù)報(bào)告分析體系已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財(cái)務(wù)報(bào)告，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補(bǔ)充。
1.中小企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表附注分析
（1）中小企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在中小企業(yè)中一項(xiàng)非常重要的流動(dòng)資產(chǎn)，如果不實(shí)行科學(xué)的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以，中小企業(yè)必須在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準(zhǔn)確判斷中小企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財(cái)務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。
（2）中小企業(yè)的存貨分析。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)可以看出中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說(shuō)明該中小企業(yè)正處于成長(zhǎng)期或成熟期，銷(xiāo)售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤(rùn)；如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說(shuō)明該中小企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)剩。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告附注還可了解到存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提情況，如果存貨計(jì)提的減值準(zhǔn)備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過(guò)時(shí)或毀損。
（3）中小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收支分析。營(yíng)業(yè)外收支是指與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的收支，屬于非正常項(xiàng)目，在進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)分析時(shí)，應(yīng)注意是否排除這項(xiàng)非正常項(xiàng)目，這就得根據(jù)重要性原則，即相對(duì)于凈利潤(rùn)的比例，比例較大即為重要，應(yīng)排除。因?yàn)樗桥既恍砸蛩?，不能長(zhǎng)期給中小企業(yè)帶來(lái)收益和損失，不排除就會(huì)影響分析結(jié)果。
（4）中小企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，中小企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價(jià)政策、未結(jié)算項(xiàng)目的金額或相應(yīng)比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價(jià)政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤(rùn)，經(jīng)常通過(guò)關(guān)聯(lián)方來(lái)達(dá)到某種目標(biāo)的目的。
2.中小企業(yè)的補(bǔ)充財(cái)務(wù)指標(biāo)分析
（1）中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。主營(yíng)業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比值。（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）。此指標(biāo)可以彌補(bǔ)銷(xiāo)售現(xiàn)金比率的不足，當(dāng)中小企業(yè)處于快速發(fā)展時(shí)期，隨業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)銷(xiāo)售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長(zhǎng)，存貨和應(yīng)收項(xiàng)目自然增長(zhǎng)的結(jié)果。該指標(biāo)接近117%，說(shuō)明中小企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢(shì)看好，相對(duì)于購(gòu)買(mǎi)者存在比較優(yōu)勢(shì)，或中小企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時(shí)收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順暢周轉(zhuǎn)，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標(biāo)較低，說(shuō)明中小企業(yè)銷(xiāo)售形勢(shì)不佳，或可能存在不正常銷(xiāo)售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標(biāo)時(shí)，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營(yíng)業(yè)收入的變化越勢(shì)，分析該指標(biāo)在大于117%時(shí)，是否是由于中小企業(yè)近年來(lái)銷(xiāo)售萎縮，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。
（2）中小企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。①主營(yíng)業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)可以反映中小企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表明中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，實(shí)際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%，說(shuō)明主營(yíng)業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本，中小企業(yè)沒(méi)有因購(gòu)貨而形成對(duì)銷(xiāo)貨方的負(fù)債；如果比例大于117%，說(shuō)明中小企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購(gòu)貨款，樹(shù)立了良好的商業(yè)信用；如果比例遠(yuǎn)小于117%，說(shuō)明存在賒購(gòu)，對(duì)中小企業(yè)形成負(fù)債壓力，可能會(huì)影響中小企業(yè)的商譽(yù)。②凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)，是指經(jīng)營(yíng)凈收益與全部?jī)羰找娴谋戎怠羰找鏍I(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈收益=（凈收益-非經(jīng)營(yíng)收益）÷凈收益。凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)可以評(píng)價(jià)一個(gè)公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營(yíng)收益多，收益質(zhì)量就差。因?yàn)榉墙?jīng)營(yíng)收益的持續(xù)性差，非經(jīng)營(yíng)收益主要來(lái)源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映中小企業(yè)的核心能力。許多中小企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達(dá)到操縱利潤(rùn)的目的，通過(guò)證券交易獲利靠的是運(yùn)氣。因此，非經(jīng)營(yíng)收益也是收益，但不能代表中小企業(yè)的收益“能力”。
（3）中小企業(yè)的審計(jì)報(bào)告分析。隨著會(huì)計(jì)信息的復(fù)雜化，非專(zhuān)業(yè)人士利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，能夠起到事半功倍的效果。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對(duì)被審計(jì)單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件。按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號(hào)──審計(jì)報(bào)告》的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合《中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允地反映了被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況和所審計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、資金變動(dòng)情況，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見(jiàn)。根據(jù)審計(jì)結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)中的一種審計(jì)意見(jiàn)。
一是在一般情況下，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的是無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，表明被審計(jì)單位采用的會(huì)計(jì)處理方法遵循了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)規(guī)定；會(huì)計(jì)報(bào)表反映的內(nèi)容符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況；會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容完整，表達(dá)清楚，無(wú)重要遺漏；報(bào)表項(xiàng)目的分類(lèi)和編制方法符合規(guī)定要求，因而對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)保留地表示滿意，則會(huì)計(jì)報(bào)表使用者即可按照通常的會(huì)計(jì)報(bào)表分析方法進(jìn)行。
二是如果審計(jì)意見(jiàn)是保留意見(jiàn)，則出具保留意見(jiàn)的原因（在審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段）即成為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者關(guān)注的一個(gè)焦點(diǎn)，在分析報(bào)表時(shí)必須予以重點(diǎn)關(guān)注。
三是如果出具的是否定意見(jiàn)，則說(shuō)明財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果或者資金變動(dòng)情況已被嚴(yán)重歪曲，表明會(huì)計(jì)報(bào)表不可信，會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)太高。
四是如果出具的是拒絕表示意見(jiàn)，往往是由于某些限制而未對(duì)某些重要事項(xiàng)取得證據(jù)，沒(méi)有完成取證工作，此財(cái)務(wù)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)是非常大的，最好與此中小企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟(jì)關(guān)系。
